ما هو برنامج شراء الأسهم للموظفين (ESPP)؟
خطة شراء الأسهم للموظفين (ESPP) هي برنامج تديره الشركة حيث يمكن للموظفين المشاركين شراء أسهم الشركة مباشرة، بسعر مخفض.
يساهم الموظفون في الخطة من خلال الخصومات من الرواتب التي تتراكم بين تاريخ العرض وتاريخ الشراء. في تاريخ الشراء، تستخدم الشركة الأموال المتراكمة للموظف لشراء الأسهم في الشركة نيابة عن الموظفين المشاركين.
النقاط الرئيسية
- برنامج شراء الأسهم للموظفين (ESPP) هو برنامج يمكن للموظفين من خلاله شراء أسهم الشركة بسعر مخفض.
- يساهم الموظفون من خلال الخصومات من الرواتب، والتي تتراكم حتى تاريخ الشراء.
- يمكن أن يصل الخصم إلى 15% في بعض الحالات.
- الدخل أو الخسارة من بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين (ESPP) يتم فرض الضرائب عليها عادةً كأرباح أو خسائر رأسمالية، على الرغم من وجود متطلبات لفترة الاحتفاظ.
فهم خطط شراء الأسهم للموظفين (ESPPs)
مع خطة شراء الأسهم للموظفين، يكون لدى الموظفين الخيار لشراء أسهم في شركتهم بسعر مخفض. يتم تقديم هذا كميزة من مزايا التوظيف عند تعيينهم، بنفس الطريقة التي يعتبر فيها الوصول إلى خطة 401(k) للادخار التقاعدي ميزة. الهدف هو أن يتمكن الموظفون من شراء أسهم قيمة بأقل من سعر السوق، مما يتيح لهم تحقيق ربح. وعندما تنمو الشركة وتصبح أكثر نجاحًا، فإن ذلك يؤدي إلى زيادة قيمة الأسهم، مما يزيد من الفائدة للموظف.
مع خطط شراء الأسهم للموظفين، يعتمد معدل الخصم على أسهم الشركة على الخطة المحددة، ولكنه يمكن أن يكون أقل بنسبة تصل إلى 15% من سعر السوق. قد تحتوي خطط ESPPs على بند "النظر إلى الوراء" الذي يسمح للخطة باستخدام سعر الإغلاق التاريخي للسهم. قد يكون هذا السعر إما سعر تاريخ عرض السهم أو تاريخ الشراء، وغالبًا ما يكون الرقم الأقل هو المستخدم.
الخطط المؤهلة مقابل الخطط غير المؤهلة
يتم تصنيف خطط شراء الأسهم للموظفين (ESPPs) بطريقتين: مؤهلة وغير مؤهلة. تتطلب الخطط المؤهلة موافقة المساهمين قبل التنفيذ، ويتمتع جميع المشاركين في الخطة بحقوق متساوية في الخطة. لا يمكن أن تتجاوز فترة العرض لخطة ESPP المؤهلة ثلاث سنوات وهناك قيود على الحد الأقصى للخصم السعري المسموح به. لا تخضع الخطط غير المؤهلة للعديد من القيود مثل الخطة المؤهلة. ومع ذلك، لا تتمتع الخطط غير المؤهلة بالمزايا الضريبية لخصومات ما بعد الضريبة التي تتمتع بها الخطط المؤهلة.
تواريخ مهمة
يمكن أن تبدأ المشاركة في خطة شراء الأسهم للموظفين (ESPP) فقط بعد بدء فترة العرض. تبدأ هذه الفترة في تاريخ العرض، ويتوافق هذا التاريخ مع تاريخ منح خطط خيارات الأسهم. سيحدد تاريخ الشراء نهاية فترة خصم الرواتب. تحتوي بعض فترات العرض على تواريخ شراء متعددة يمكن فيها شراء الأسهم.
الأهلية
عادةً لا تسمح خطط شراء الأسهم للموظفين (ESPPs) للأفراد الذين يمتلكون أكثر من 5% من أسهم الشركة بالمشاركة. غالبًا ما تكون هناك قيود تمنع الموظفين الذين لم يعملوا مع الشركة لمدة محددة - غالبًا سنة واحدة. جميع الموظفين الآخرين عادةً ما يكون لديهم الخيار للمشاركة في الخطة، على الرغم من أنهم ليسوا ملزمين بذلك.
الأرقام الرئيسية
خلال فترة التقديم، يحدد الموظفون المبلغ الذي سيتم خصمه من رواتبهم والمساهمة به في الخطة. قد يكون هذا خاضعًا لحدود النسبة المئوية. بالإضافة إلى ذلك، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قيودًا على إجمالي المبلغ بالدولار الذي يمكن المساهمة به ليصل إلى 25,000 دولار لكل سنة تقويمية. تمنح معظم خطط شراء الأسهم للموظفين (ESPPs) خصمًا على السعر يصل إلى 15%.
الضرائب وخطط شراء الأسهم للموظفين
قواعد الضرائب المتعلقة بخطط شراء الأسهم للموظفين (ESPPs) معقدة. بشكل عام، سيتم فرض الضرائب على أي أسهم تشتريها من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين خلال السنة التي تبيعها فيها. يمكن اعتبارها إما كدخل خاضع للضريبة أو كخسارة قابلة للخصم.
الفرق بين ما دفعته مقابل السهم وما تلقيته عند بيعه يعتبر ربحًا أو خسارة رأسمالية. أي خصم يُقدم على السعر الأصلي للسهم يُفرض عليه ضريبة كدخل عادي، بينما يُفرض على الربح المتبقي ضريبة كربح رأسمالي طويل الأجل. سيتم فرض ضريبة على الربح بالكامل كدخل عادي إذا لم تحتفظ به لمدة:
- بعد مرور عام واحد على نقل الأسهم إليك؛ أو
- بعد مرور عامين على منح الخيار
هل يمكنني صرف خطة شراء الأسهم للموظفين الخاصة بي؟
نعم. الخصومات من الرواتب التي قمت بتخصيصها لبرنامج شراء الأسهم للموظفين (ESPP) هي ملك لك إذا لم تكن قد استخدمتها بعد لشراء الأسهم. ستحتاج إلى إخطار مدير خطتك وملء أي أوراق مطلوبة لإجراء السحب. إذا كنت قد اشتريت الأسهم بالفعل، فستحتاج إلى بيع أسهمك.
هل يمكنني بيع أسهم خطة شراء الأسهم للموظفين (ESPP) على الفور؟
نعم، يمكنك بيع الأسهم التي تم شراؤها من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين (ESPP) على الفور إذا كنت ترغب في ضمان تحقيق الربح من الخصم. خلاف ذلك، قد ترتفع قيمة السهم، مما يزيد من ربحك، أو قد تنخفض، مما يتسبب في خسارتك للمال. ومع ذلك، ستدفع معدل ضريبة أقل إذا احتفظت بالأسهم لأكثر من عام وبعتها بعد مرور أكثر من عامين من تاريخ العرض.
هل يُعتبر برنامج شراء الأسهم للموظفين (ESPP) دخلاً أم أرباح رأسمالية؟
إذا قمت ببيع الأسهم التي اشتريتها من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين (ESPP) بعد مرور أكثر من 12 شهرًا على شرائها، فإن أي ربح يتجاوز الخصم الذي حصلت عليه من خلال الخطة يُفرض عليه ضريبة كأرباح رأسمالية. يتم فرض الضريبة على الخصم كدخل عادي. بشكل عام، تكون معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية أقل بكثير من معدلات ضريبة الدخل العادي، حيث تتراوح بين 0% و20% حسب شريحة دخلك.
الخلاصة
خطة شراء الأسهم للموظفين هي ميزة وظيفية تتيح للموظفين شراء أسهم في الشركة التي يعملون بها بسعر مخفض، يصل أحيانًا إلى 15%. يمكن للموظفين بناء مساهماتهم من خلال خصومات الرواتب حتى تاريخ الشراء المحدد في عقدهم، وهو برنامج يمكن للموظفين من خلاله شراء أسهم الشركة بسعر مخفض.
بشكل عام، تُعامل الأسهم المشتراة من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين (ESPP) مثل الأسهم الأخرى عند وقت الضرائب: ستقوم بالإبلاغ عن مكسب أو خسارة رأس المال في ضرائب الدخل الخاصة بك في السنة التي تبيع فيها الأسهم، على الرغم من أنك قد تضطر إلى دفع معدل الضريبة العادي الخاص بك على الفرق بين ما دفعته وسعر السوق للأسهم.