ما هو ضريبة تعديل الحدود؟
ضريبة تعديل الحدود هي اسم مختصر لضريبة تدفق نقدي قائمة على الوجهة المقترحة (DBCFT). وهي ضريبة على القيمة المضافة على السلع المستوردة وتُعرف أيضًا باسم ضريبة معدلة على الحدود أو ضريبة الوجهة أو تعديل ضريبة الحدود. في هذا السيناريو، تُعفى السلع المصدرة من الضريبة بينما تخضع السلع المستوردة المباعة في الولايات المتحدة للضريبة.
فهم ضريبة تعديل الحدود
ضريبة تعديل الحدود (BAT) تفرض ضريبة بناءً على مكان استهلاك السلعة بدلاً من مكان إنتاجها. على سبيل المثال، إذا قامت شركة بشحن إطارات إلى المكسيك حيث سيتم استخدامها في تصنيع السيارات، فإن الأرباح التي تحققها شركة الإطارات من الإطارات التي تصدرها لا تخضع للضريبة. ومع ذلك، إذا قامت شركة سيارات أمريكية بشراء إطارات من المكسيك لاستخدامها في السيارات المصنوعة في الولايات المتحدة، فإن الأموال التي تحققها الشركة من السيارات (بما في ذلك الإطارات) المباعة في الولايات المتحدة تخضع للضريبة. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن للشركة خصم تكلفة الإطارات المستوردة كنفقات تجارية. تم تقديم هذا المفهوم لأول مرة في عام 1997 من قبل الاقتصادي آلان ج. أورباخ، الذي اعتقد أن نظام الضرائب سيكون متماشياً مع أهداف الأعمال والمصلحة الوطنية.
النظرية وراء BAT
عادةً ما يؤدي فرض ضريبة على السلع الاستهلاكية إلى زيادة أسعار المستهلكين، لكن نظرية أيرباخ تدعي أن ضريبة الحدود المعدلة (BAT) ستقوي العملة المحلية، وأن العملة المحلية الأقوى ستؤدي بشكل فعال إلى خفض سعر السلع المستوردة. وهذا يلغي فعليًا تأثير الضريبة الأعلى على الواردات.
تم تصميم هذه الضريبة لتسوية الاختلالات في تدفقات الأموال عبر الحدود وتقليل حافز الشركات لنقل الأرباح إلى الخارج. هذا يجعل ضريبة DBCFT ضريبة وليست تعريفة جمركية. على الرغم من أنها ضريبة على الواردات ودعم للصادرات، إلا أن معدل التعديلات الحدودية متوازن ومتماثل. وبالتالي، فإن تأثيرات هذين المكونين على التجارة - ضريبة الواردات ودعم الصادرات - تكون متوازنة. تطبيقهما معًا لا يفرض تشوهات تجارية، على الرغم من أن تبني أي منهما بشكل منفصل قد يفعل ذلك.
يجادل منتقدو الضريبة بأن الأسعار سترتفع على السلع المستوردة، من الصين على سبيل المثال، وأن النتيجة ستكون التضخم. بينما يدعي مؤيدو الضريبة أن الزيادة في الطلب الأجنبي على الصادرات الأمريكية ستؤدي إلى تقوية قيمة الدولار. وبدوره، سيؤدي الدولار القوي إلى زيادة الطلب على السلع المستوردة، بحيث يكون التأثير الصافي على التجارة محايدًا.
إذا تم اعتماد ضريبة BAT، فإن أي شركة تبيع سلعًا في الولايات المتحدة، بغض النظر عن مكان مقرها الرئيسي أو مرافق الإنتاج، ستكون خاضعة للضريبة. إذا لم تبيع السلع في الولايات المتحدة، فلن تكون خاضعة للضريبة. إذا تم تصنيع منتج في أمريكا وتم استهلاكه في الخارج، فإن هذا المنتج سيكون أيضًا معفيًا من الضريبة. وبالتالي، فإن معدل الضريبة أو عبء الضريبة في الولايات المتحدة ليس عاملًا في قرار الشركة بشأن مكان التواجد.
أين تقف BAT الآن؟
في الولايات المتحدة، تم تقديم توصيات أورباخ من قبل الحزب الجمهوري في عام 2016 في ورقة سياسة تروّج لنظام ضريبي يعتمد على الوجهة. في فبراير 2017، كانت الاقتراح موضوع نقاش حاد مع غاري كوهن، مدير المجلس الاقتصادي الوطني، الذي عارض النظام الضريبي، بينما بدأت مجموعة ضغط، وهي "أمريكيون من أجل الازدهار" (AFP) الممولة من قبل الأخوين كوتش، خطة لمكافحة الضريبة.
يعتقد مؤيدو الضريبة أن الولايات المتحدة ستصبح مكانًا مرغوبًا فيه لتمركز الأعمال والاستثمارات، وستمنع الشركات من الانتقال إلى الخارج. سيؤدي ذلك إلى خلق وظائف في الولايات المتحدة وسيعني أن العمال الأمريكيين لن يضطروا لدفع تكاليف تخفيضات الضرائب على الشركات.