ما هو شهادة التخليص؟
شهادة التخليص هي شهادة تؤكد أن الكيان قد دفع جميع التزاماته الضريبية في الوقت الذي توقف فيه عن الوجود أو انتقل إلى مالك جديد. كما تنطبق على الالتزامات الضريبية للفرد المتوفى عند إدارة تركته بعد الوفاة. لا تُطلب شهادة التخليص في جميع الولايات القضائية وهي الأكثر شيوعًا في كندا والمملكة المتحدة وأيرلندا. في الولايات المتحدة، تُصدر شهادات التخليص بشكل أكثر شيوعًا من قبل وكالات الإيرادات الحكومية.
النقاط الرئيسية
- تؤكد شهادة التخليص أن جميع الالتزامات الضريبية للفرد أو الكيان قد تم دفعها.
- الشهادة تنطبق عند بيع الأعمال التجارية، أو نقل الملكية، أو وفاة الفرد.
- تتطلب البلدان والولايات القضائية المختلفة شهادة تخليص حسب الحالة.
فهم شهادة التخليص
هناك العديد من الحالات المختلفة التي قد يتطلب فيها الحصول على شهادة براءة الذمة. قد يُطلب من الشركة الحصول على شهادة براءة الذمة لضريبة الدخل عندما تقرر الحل. قد يُطلب من التركة التي تمتلك أصولًا ذات قيمة عالية الحصول على شهادة براءة الذمة لضريبة التركات عندما يتوفى مالك التركة وتوزع أصول التركة على الورثة.
شهادة إبراء ضريبة المبيعات sales tax تتيح للشخص الذي يشتري نشاطًا تجاريًا قائمًا التأكد من أنه لن يكون مسؤولًا عن أي ضرائب مبيعات غير مدفوعة عند أن يصبح المالك الجديد للنشاط التجاري. قد تكون صلاحية شهادة الإبراء محدودة لفترة زمنية معينة. على سبيل المثال، تكون شهادات الإبراء في أستراليا صالحة لمدة 12 شهرًا من تاريخ إصدارها.
شهادات التخليص في الولايات القضائية المختلفة
تستخدم دول مثل كندا وأستراليا وأيرلندا شهادات التخليص لمثل هذه المعاملات مثل شراء العقارات أو تسوية أصول التركة بعد وفاة المالك.
تتطلب أيرلندا شهادات تخليص ضريبي عندما تتقدم الشركات بطلب للحصول على أو تسعى لتجديد عدد من التراخيص المختلفة. تتطلب تراخيص الألعاب وتراخيص المشروبات الكحولية وتراخيص المقرضين الماليين جميعها مثل هذه الشهادات في أيرلندا. كما يجب على الأفراد الذين يرغبون في شغل بعض المناصب العامة في أيرلندا الحصول على شهادات تخليص ضريبي. يشمل ذلك كبار المسؤولين العموميين والمرشحين للتعيين في القضاء.
في الولايات المتحدة، يمكن للحكومات المحلية أن تطلب شهادات التخليص لأسباب أخرى. على سبيل المثال، تتطلب نيوجيرسي من الشركات الحصول على شهادة تخليص ضريبي من أجل الحصول على المنح الحكومية، والخصومات، والحوافز الأخرى. قد يتم طلب الشهادة عندما يتم السعي للحصول على مساعدة تجارية أو حوافز ضريبية من وكالات الدولة مثل هيئة التنمية الاقتصادية، وهيئة إعادة استثمار كازينو نيوجيرسي، ووزارة الشؤون المجتمعية.
تقدم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) شهادة تخليص ضريبي للمقيمين وغير المقيمين الذين يغادرون الولايات المتحدة. يُعرف هذا باسم التخليص الضريبي للأجانب. الغرض من هذا المستند هو إظهار أنك قد امتثلت لجميع قوانين الضرائب الأمريكية قبل أن يُسمح لك بالمغادرة. المستند الذي ستحتاجه يُعرف باسم تصريح المغادرة أو تصريح الإبحار.
من الذي يصدر شهادات التخليص؟
في الغالب، تصدر الدول شهادات براءة الذمة، التي تُظهر أن الفرد ملتزم بجميع الضرائب والالتزامات الأخرى حتى تاريخ الشهادة. يجب على من يسعى للحصول على شهادات براءة الذمة أن يطلبها من السلطات الحكومية، وعادةً ما يكون ذلك من خلال دائرة الإيرادات في الدولة.
لماذا تحتاج إلى شهادة براءة الذمة؟
هناك العديد من الأسباب التي قد تستدعي الحاجة إلى شهادة براءة الذمة. واحدة من أهم هذه الأسباب هي أن شهادة براءة الذمة ستسمح لك بتوزيع الأصول دون الحاجة للقلق بشأن دفع الضرائب غير المدفوعة سواء على المستوى الشخصي أو التجاري.
هل تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية شهادة براءة ذمة ضريبية؟
نعم، تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية شهادة براءة ذمة ضريبية، تُعرف بتصريح المغادرة أو تصريح الإبحار، للمقيمين وغير المقيمين الذين يغادرون البلاد لإثبات أنهم امتثلوا لجميع قوانين الضرائب الأمريكية. هناك استثناءات لمن يحتاج إلى الحصول على تصريح مغادرة.
الخلاصة
شهادات التخليص تُظهر أن الأعمال التجارية أو الشخص ملتزم حاليًا بجميع الالتزامات الضريبية ولا يدين بأي ضرائب مستحقة. تُطلب شهادات التخليص في العديد من الحالات، مثل التخطيط العقاري أو إغلاق أو نقل الأعمال التجارية. وهي تضمن قانونيًا أن جميع الضرائب قد تم دفعها.