ما هي قاعدة الـ 183 يومًا؟
تشير قاعدة الـ 183 يومًا إلى الحد الذي تستخدمه معظم الدول لتحديد ما إذا كان ينبغي اعتبار الفرد مقيمًا لأغراض الضرائب. يُستخدم هذا الرقم غالبًا في سياق الضرائب لأنه يمثل النقطة التي يكون فيها الشخص قد قضى أكثر من نصف السنة التقويمية في ولاية قضائية معينة.
في الولايات المتحدة، تستخدم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) صيغة لتحديد ما إذا كان يجب اعتبار الأشخاص الذين ليسوا مواطنين أمريكيين ولا مقيمين دائمين مقيمين لأغراض الضرائب. يُطلق على هذا الاختبار "اختبار الوجود الفعلي الكبير". تتضمن أحد معاييره السؤال عما إذا كان الفرد قد قضى 183 يومًا في الولايات المتحدة بناءً على حساب يأخذ في الاعتبار وجودهم الفعلي المجمع في سنة الضريبة المعينة والسنتين السابقتين.
النقاط الرئيسية
- تشير قاعدة الـ 183 يومًا إلى المعايير المستخدمة في العديد من البلدان لتحديد الإقامة الضريبية للأفراد.
- بشكل عام، يُعتبر الأفراد مقيمين إذا كانوا موجودين فعليًا في بلد ما لمدة لا تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية.
- تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية صيغة أكثر تعقيدًا، تأخذ في الاعتبار الوجود في سنة معينة، بالإضافة إلى جزء من الوجود في السنتين السابقتين.
- يمكن للمواطنين والمقيمين في الولايات المتحدة استبعاد ما يصل إلى 126,500 دولار من دخلهم المكتسب في الخارج في عام 2024 إذا استوفوا اختبار التواجد الفعلي ودفعوا الضرائب في بلد أجنبي.
فهم قاعدة الـ 183 يومًا
تستخدم العديد من الدول حول العالم عتبة 183 يومًا لتحديد ما إذا كان يجب فرض الضرائب على شخص ما كمقيم، لأنها تمثل غالبية السنة. تشمل هذه الدول كندا وأستراليا والمملكة المتحدة، على سبيل المثال. بشكل عام، يعني هذا أنه إذا قضيت 183 يومًا أو أكثر في البلد خلال سنة معينة، فسيتم اعتبارك مقيمًا ضريبيًا لتلك السنة.
كل دولة تطبق قاعدة الـ 183 يومًا لديها معاييرها الخاصة لتطبيقها عمليًا. على سبيل المثال، تستخدم بعض الدول السنة التقويمية كفترة محاسبية، بينما تستخدم دول أخرى السنة المالية. بعض الدول تشمل اليوم الذي يصل فيه الشخص إلى البلد، بينما لا تفعل دول أخرى ذلك.
بعض الدول لديها حدود أقل تؤدي إلى الإقامة الضريبية. على سبيل المثال، تعتبرك سويسرا مقيمًا ضريبيًا إذا قضيت هناك أكثر من 90 يومًا.
مصلحة الضرائب الأمريكية وقاعدة الـ 183 يومًا
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) صيغة أكثر تعقيدًا لتحديد ما إذا كان الشخص يجتاز اختبار التواجد الفعلي الكبير، وبالتالي يكون خاضعًا للضرائب الأمريكية. يجب على الشخص المعني:
- كان حاضرًا فعليًا لمدة لا تقل عن 31 يومًا خلال السنة الحالية؛ و
- أن تكون حاضرًا لمدة 183 يومًا خلال فترة الثلاث سنوات التي تشمل السنة الحالية والسنتين السابقتين مباشرة.
عتبة الحضور لمدة 183 يومًا لا تعتمد على مجموع إجمالي الأيام المتواجدة. بل يتم حسابها عن طريق إضافة ما يلي:
- جميع الأيام التي كان الفرد حاضرًا فيها خلال السنة الحالية
- ثلث الأيام التي كانوا حاضرين فيها خلال العام السابق
- سدس عدد الأيام التي كانوا حاضرين فيها في السنة التي سبقتها.
شروط وأحكام أخرى لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بشكل عام أن الشخص كان موجودًا في الولايات المتحدة في يوم معين إذا قضى أي جزء من اليوم هناك. ولكن هناك بعض الاستثناءات.
الأيام التي لا تُحتسب كأيام حضور تشمل:
- الأيام التي تسافر فيها إلى العمل في الولايات المتحدة من مقر إقامتك في كندا أو المكسيك إذا كنت تقوم بذلك بانتظام.
- الأيام التي تكون فيها في الولايات المتحدة لأقل من 24 ساعة أثناء الانتقال بين دولتين أخريين.
- الأيام التي تكون فيها في الولايات المتحدة كعضو طاقم على متن سفينة أجنبية
- الأيام التي لا يمكنك مغادرة الولايات المتحدة بسبب حالة طبية تتطور أثناء وجودك هناك.
- الأيام التي تكون فيها مؤهلاً للإعفاء، والتي تشمل الأشخاص المرتبطين بالحكومة الأجنبية تحت تأشيرة A أو G، والمعلمين والمتدربين تحت تأشيرة J أو Q؛ والطلاب تحت تأشيرة F أو J أو M أو Q؛ والرياضيين المحترفين الذين يتنافسون لأغراض خيرية.
المواطنون الأميركيون والمقيمون الأجانب
بشكل دقيق، لا ينطبق قانون الـ 183 يومًا على المواطنين الأميركيين والمقيمين الدائمين، الذين يُطلب منهم تقديم إقرارات ضريبية بغض النظر عن بلد إقامتهم أو مصدر دخلهم.
ومع ذلك، يمكن لهؤلاء الأفراد استبعاد جزء على الأقل من دخلهم المكتسب في الخارج (حتى 126,500 دولار في عام 2024) من الضرائب بشرط أن يستوفوا اختبار التواجد الفعلي في بلد أجنبي وأن يكونوا قد دفعوا الضرائب هناك. لتحقيق هذا الاختبار للتواجد الفعلي، يجب أن يكون الشخص حاضرًا في البلد لمدة 330 يومًا كاملًا خلال 12 شهرًا متتالية.
الأفراد المقيمون في بلد آخر بشكل مخالف للقانون الأمريكي لن يُسمح لهم باعتبار دخولهم مؤهلة كدخل مكتسب من الخارج.
اتفاقيات الضرائب الأمريكية والازدواج الضريبي
تمتلك الولايات المتحدة اتفاقيات ضريبية مع دول أخرى تساعد في تحديد الاختصاص لأغراض ضريبة الدخل وتجنب الازدواج الضريبي. تحتوي هذه الاتفاقيات على بنود لحل النزاعات المتعلقة بمطالبات الإقامة المتضاربة.
كم عدد الأيام التي يمكنك البقاء فيها في الولايات المتحدة دون دفع الضرائب؟
تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أنك مقيم في الولايات المتحدة إذا كنت موجودًا فعليًا في الولايات المتحدة لمدة لا تقل عن 31 يومًا في السنة الحالية و183 يومًا خلال فترة ثلاث سنوات. تتكون فترة الثلاث سنوات من السنة الحالية والسنتين السابقتين. تشمل قاعدة الـ 183 يومًا جميع الأيام التي كنت حاضرًا فيها في السنة الحالية (السنة 3)، وثلث الأيام التي كنت حاضرًا فيها في السنة 2، وسدس الأيام التي كنت حاضرًا فيها في السنة 1.
كم من الوقت يجب أن تعيش في ولاية قبل أن تُعتبر مقيمًا فيها؟
تستخدم العديد من الولايات قاعدة الـ 183 يومًا لتحديد الإقامة لأغراض الضرائب الحكومية، وما يشكل يومًا يختلف بين الولايات. على سبيل المثال، يُعتبر أي وقت تقضيه في نيويورك، باستثناء السفر إلى وجهات خارج نيويورك (مثل السفر عبر المطار)، يومًا. لذا، إذا كنت تعمل في مانهاتن ولكن تعيش في نيو جيرسي، فقد تُعتبر مقيمًا في نيويورك لأغراض الضرائب حتى لو لم تقضِ ليلة واحدة هناك.
بالإضافة إلى ذلك، لدى بعض الولايات اتفاقيات خاصة حيث يُطلب من المقيم الذي يعمل في ولاية أخرى دفع الضرائب فقط في الولاية التي يقيم فيها بشكل دائم، أو حيث يكون موطنه. من المهم استشارة قوانين كل ولاية تزورها لتحديد ما إذا كنت ملزمًا بدفع ضرائب الدخل الخاصة بها.
كيف أحسب قاعدة الـ 183 يومًا؟
بالنسبة لمعظم الدول التي تطبق قاعدة 183 يومًا، تعتبر مقيمًا ضريبيًا في تلك الدولة إذا قضيت 183 يومًا أو أكثر هناك. ومع ذلك، فإن الولايات المتحدة لديها معايير مختلفة لتطبيق اختبار الإقامة الضريبية. تعتبر مقيمًا ضريبيًا إذا كنت موجودًا فعليًا في الولايات المتحدة لمدة 31 يومًا في السنة الحالية و183 يومًا في السنوات الثلاث الماضية، بما في ذلك جميع الأيام التي كنت حاضرًا فيها في السنة الحالية، وثلث الأيام من السنة السابقة، وسدس الأيام من السنة التي قبلها.
الخلاصة
تشير قاعدة الـ 183 يومًا إلى اختبار شائع يُستخدم لتحديد الإقامة الضريبية. في معظم البلدان، يُعتبر الأفراد الذين يتواجدون فعليًا لمدة 183 يومًا أو أكثر مقيمين لأغراض ضريبية. في الولايات المتحدة، يُستخدم "اختبار الوجود الفعلي" لتحديد الإقامة الضريبية، وهو أكثر تعقيدًا قليلاً من قاعدة الـ 183 يومًا الشائعة. يأخذ في الاعتبار الوقت الذي يقضيه الشخص في الولايات المتحدة في سنة معينة، بالإضافة إلى أجزاء من الوقت الذي يقضيه في الولايات المتحدة في السنتين السابقتين. أخيرًا، تستخدم العديد من الولايات قاعدة الـ 183 يومًا لتحديد الإقامة لأغراض الضرائب المحلية. يمكن أن يساعد استشارة اللوائح الضريبية المحلية والفيدرالية والمعاهدات الضريبية الدولية الفرد في تحديد التزاماته الضريبية الكلية.