ما هي مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟
خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) هي القسم التابع لوزارة الخزانة الأمريكية المكلف بتطبيق قانون الإيرادات الداخلية (IRC)، وإدارة القوانين الضريبية الفيدرالية، وجمع الضرائب الفيدرالية من الأفراد والشركات في الولايات المتحدة. تقوم خدمة الإيرادات الداخلية بجمع ضرائب الهدايا، والاستهلاك، والميراث، وضرائب الدخل، وتقوم بشكل دوري بإجراء عمليات تدقيق للتأكد من امتثال دافعي الضرائب للقوانين الضريبية.
النقاط الرئيسية
- دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) هي الوكالة الحكومية الأمريكية المسؤولة عن جمع الضرائب الفيدرالية وتطبيق قوانين الضرائب.
- معظم عمل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يتعلق بالضرائب على دخل الأفراد والشركات.
- تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة دافعي الضرائب بشكل عشوائي أو بعد اكتشاف مخالفات في الإقرارات الضريبية.
تاريخ دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)
أنشأ الرئيس أبراهام لينكولن مكتب مفوض الإيرادات الداخلية في عام 1862 لجمع الضرائب المفروضة لتمويل الحرب الأهلية. في عام 1913، مُنح الكونغرس السلطة لسن قوانين الضرائب على الدخل، مما مهد الطريق لمكتب الإيرادات الداخلية. تم تغيير اسم الوكالة إلى دائرة الإيرادات الداخلية في الخمسينيات.
جمع الإيرادات
تجمع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الضرائب المقدرة من أصحاب الأجور على مدار العام من خلال الخصومات من الرواتب والمدفوعات الضريبية المقدرة ربع السنوية من الشركات بناءً على الإقرارات الضريبية ربع السنوية. يتم تقديم إقرار سنوي، عادةً ما يكون مستحقًا بحلول 15 أبريل للسنة الضريبية السابقة، لتسوية المبالغ المدفوعة من قبل كل فرد وشركة مع المبالغ الفعلية المستحقة.
إذا كان دافع الضرائب قد دفع أكثر من اللازم، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تصدر استرداد ضريبي. إذا كان دافع الضرائب مدينًا بالمال، فإن الدفع يكون مستحقًا مع الإقرار الضريبي السنوي. يوضح موقع مصلحة الضرائب الأمريكية كيفية عمل القوانين الضريبية الفيدرالية. يجب على دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الامتثال للقوانين الضريبية التي يقرها الكونغرس والوفاء بالالتزامات الضريبية.
الإقرارات الضريبية
يمكن لدافعي الضرائب تقديم إقراراتهم الضريبية عبر البريد أو إلكترونيًا باستخدام برامج إعداد الضرائب المصممة للاستخدام الشخصي. يمكن لدافع الضرائب استخدام خدمات المحترفين في مجال الضرائب، مثل معدّي الضرائب أو المحاسبين. يستخدم تقريبًا جميع دافعي الضرائب الأفراد النموذج 1040: تعريف واستخدام النموذج الضريبي الفردي في الولايات المتحدة أو النموذج 1040-SR: الإقرار الضريبي لكبار السن. في عام 2023، استلمت مصلحة الضرائب الأمريكية 162.0 مليون إقرار فردي وأصدرت 105.7 مليون استرداد بإجمالي 334.9 مليار دولار.
يقوم العديد من الأفراد بإكمال وإرفاق نماذج ووثائق إضافية لدعم الأرقام التي يسجلونها في النماذج الرئيسية، بما في ذلك W-2 و1099، التي تقدمها الشركات التي دفعت أموالاً لدافع الضرائب. يتم استخدام الجدول D للإبلاغ عن الأرباح الرأسمالية المستلمة من بيع الأسهم والعقارات ومصادر الدخل الخاضعة للضريبة الأخرى، بينما يسجل الجدول A تفاصيل الخصومات الضريبية التي يطالب بها دافع الضرائب.
تستخدم الشركات نموذج 1120: الإقرار الضريبي لدخل الشركات في الولايات المتحدة للإبلاغ عن دخلها والالتزامات الضريبية الخاصة بها. هناك أنواع مختلفة من النموذج، وذلك حسب نوع الشركة، وتشمل:
- نموذج 1120-C: الإقرار الضريبي على الدخل في الولايات المتحدة للجمعيات التعاونية
- النموذج 1120-F: إقرار ضريبة الدخل الأمريكية لشركة أجنبية
- نموذج 1120-H: الإقرار الضريبي على الدخل في الولايات المتحدة لجمعيات مالكي المنازل
- نموذج 1120-L: الإقرار الضريبي لدخل شركة التأمين على الحياة في الولايات المتحدة
عمليات تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بإجراء مراجعات لنسبة من إقرارات ضريبة الدخل سنويًا كجزء من مهمتها في التنفيذ. تختار الوكالة دافعي الضرائب عشوائيًا للمراجعة أو تستهدف أولئك الذين ترتبط إقراراتهم بأشخاص آخرين تم مراجعتهم. على الرغم من عدم وجود عامل واحد يحدد من يخضع لمراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام، إلا أن هناك بعض الإشارات التحذيرية التي قد تؤدي إلى مراجعة:
- الفشل في التصريح بالمبلغ الصحيح للدخل
- المطالبة بخسائر العقارات المؤجرة
تبدأ عملية التدقيق بمراجعة الإقرار الضريبي من قبل المدقق. قد يقبل المدقق الإقرار أو يطلب مراجعة إضافية من قبل مجموعة الفحص. في الحالة الأخيرة، يتم إخطار دافع الضرائب عبر البريد. يتضمن التدقيق مراجعة الأوراق وقد يتم إجراؤه عبر البريد أو شخصيًا في مكتب مصلحة الضرائب أو في موقع آخر، مثل منزل دافع الضرائب أو عمله أو مكتب المحاسب.
الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
قائمة بعناوين البريد لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) متاحة على موقع مصلحة الضرائب. يمكن للأفراد الاتصال بمصلحة الضرائب عبر الهاتف على الرقم (800) 829-1040، من الاثنين إلى الجمعة، من الساعة 7 صباحًا حتى 7 مساءً بالتوقيت المحلي. هناك أرقام مجانية أخرى للشركات ولأغراض أخرى. للحصول على المساعدة عبر الإنترنت، جرب المساعد الضريبي التفاعلي على موقع مصلحة الضرائب. تتوفر أيضًا مواعيد شخصية في مكتب مصلحة الضرائب المحلي.
كيف يتم تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟
تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على ميزانية معتمدة من الكونغرس. يتم تقسيم هذه الميزانية إلى أربعة حسابات: خدمات دافعي الضرائب، الإنفاذ، دعم العمليات، وتحديث الأنظمة التجارية. لا يمكن إعادة تخصيص الأموال المخصصة لكل قسم إلى أقسام أخرى. تم تعيين داني ويرفل كمفوض مصلحة الضرائب الأمريكية الخمسين في 13 مارس 2023.
ما هي أفضل طريقة لتقديم الإقرار الضريبي؟
من الأفضل تقديم الضرائب إلكترونيًا، كما فعل 93.8% من دافعي الضرائب في السنة المالية 2022 لمصلحة الضرائب الأمريكية. لا يزال بإمكان الأفراد تقديم إقرار ضريبي ورقي عبر البريد، ولكن القيام بذلك سيؤخر استرداد الضرائب.
ما هي احتمالات أن يتم تدقيقك من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟
كان معدل التدقيق في الإقرارات الضريبية الفردية 0.49% في عام 2022. وقد قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتدقيق إقرارات 8.5% من الأشخاص الذين يحققون 10 ملايين دولار أو أكثر بين عامي 2012 و2020. قد يتم اختيار الأفراد عشوائيًا، بينما يتم اختيار آخرين بسبب انحرافات عن المألوف، مثل خصم خيري يتجاوز الدخل المبلغ عنه من قبل المقدم.
الخلاصة
ظهرت مصلحة الضرائب الأمريكية لجمع الأموال لتمويل الحرب الأهلية. تُعتبر مصلحة الإيرادات الداخلية جزءًا من وزارة الخزانة الأمريكية وتقوم بتطبيق وإدارة قوانين الضرائب الفيدرالية وتعمل ضمن ميزانية يوافق عليها الكونغرس.