ما هو موطن الضريبة؟
المنزل الضريبي هو المنطقة العامة لمكان العمل الرئيسي للفرد. وهو يشمل المدينة بأكملها أو المنطقة العامة حيث يقع مكان العمل الرئيسي أو الوظيفة أو موقع العمل، بغض النظر عن موقع السكن الرئيسي للفرد. يؤثر المنزل الضريبي للفرد على الخصومات الضريبية المسموح بها للسفر التجاري.
النقاط الرئيسية
- المنزل الضريبي هو الموقع العام لمكان العمل الأساسي للفرد، بغض النظر عن مكان إقامته.
- يؤثر موقع المنزل الضريبي للشخص على الخصومات الضريبية للسفر التجاري المؤهل.
- نفقات السفر هي النفقات العادية والضرورية للسفر بعيدًا عن المنزل للعمل.
- تشمل نفقات السفر القابلة للخصم السفر والإقامة والوجبات والأميال والإكراميات.
فهم مفهوم "المنزل الضريبي"
يشير موطن الضريبة لدافع الضرائب إلى المنطقة الجغرافية التي يقضي فيها معظم وقته لأغراض العمل، بغض النظر عن مكان إقامته الدائم. بينما يكون مكان الإقامة الدائم هو العنوان البريدي للفرد، فإن موطن الضريبة هو الموقع المستخدم لتحديد المكان الذي يكون لدافع الضرائب فيه نفقات سفر قابلة للخصم. travel expenses.
يحدد المنزل الضريبي ما إذا كانت نفقات الأعمال المتعلقة بالنقل والوجبات والإقامة ستُعامل كمعفاة من الضرائب. تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أن الموظف يسافر بعيدًا عن منزله إذا كانت التزاماته المهنية تتطلب منه أن يكون بعيدًا عن منزله الضريبي لفترة أطول من يوم العمل العادي.
على سبيل المثال، إذا كان الموظف يعيش في نيو جيرسي ولكنه يعمل في مدينة نيويورك، فإن موطن الضريبة هو مدينة نيويورك. في هذا المثال، لا يمكن خصم نفقات السفر والوجبات والإقامة في مدينة نيويورك لأنها تعتبر موطن الضريبة للفرد. ولا يمكن خصم نفقات السفر إلى نيو جيرسي في عطلات نهاية الأسبوع لأنها لن تكون نفقات متعلقة بالعمل. ومع ذلك، إذا سافر نفس العامل للعمل إلى شيكاغو، فيمكن خصم أي نفقات للسفر والوجبات والإقامة.
العمل في أكثر من مكان
نظرًا لطبيعة وظائفهم، يعمل بعض الأشخاص في أكثر من مكان. بالنسبة لهؤلاء العاملين (مثل مصمم ويب مستقل)، فإن موطنهم الضريبي هو المنطقة العامة التي يقع فيها مكان عملهم الرئيسي. يتم تحديد مكان العمل الرئيسي لدافع الضرائب بناءً على مقدار الوقت الذي يقضونه في كل موقع لأغراض العمل، وكمية العمل التي يقومون بها في كل منطقة، وكمية المال التي يكسبونها في كل مكان. ومع ذلك، فإن الاعتبار الأهم هو طول الوقت الذي يقضونه في كل موقع.
بعض العمال، مثل الممرضات المتنقلات، ليس لديهم مكان عمل ثابت لأنهم يسافرون إلى مواقع متعددة لتنفيذ مهام العمل. في هذه الحالات، قد يكون المنزل الضريبي هو المكان الذي يعيش فيه العامل بانتظام.
يُعتبر دافع الضرائب الذي ليس لديه مكان عمل رئيسي أو موقع عمل أو مكان يعيش فيه بانتظام متنقلًا. ويكون موطن الضريبة للشخص المتنقل، مثل مندوب المبيعات الخارجي، هو المكان الذي يعمل فيه، حيث إنه لا يكون بعيدًا عن المنزل فعليًا—مما يعني أنه لا يمكنه خصم أي نفقات سفر.
المواطنون الأميركيون الذين لديهم دخل مكتسب من الخارج
يجب أن يكون لدى مواطني الولايات المتحدة منازل ضريبية في بلد أجنبي للتأهل لبعض الفوائد الضريبية مثل استبعاد الدخل المكتسب من الخارج، واستبعاد السكن الأجنبي، وخصم السكن الأجنبي.
خذ، على سبيل المثال، عاملًا يعمل في هولندا بنظام 60 يوم عمل و30 يوم إجازة. خلال فترات الإجازة، يعود إلى عائلته في الولايات المتحدة. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أن مقر إقامته هو الولايات المتحدة، وبالتالي لا يستوفي العامل اختبار مقر الإقامة الضريبي في البلد الأجنبي.
تصرح مصلحة الضرائب الأمريكية أنه بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2017، لا يُعتبر العامل لديه مقر ضريبي في بلد أجنبي لأي فترة يكون فيها مقر إقامته في الولايات المتحدة، إلا إذا كان يخدم في دعم القوات المسلحة للولايات المتحدة في منطقة قتال محددة. يعتمد موقع مقر الإقامة على المكان الذي يحافظ فيه الشخص على الروابط العائلية والاقتصادية والشخصية.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فإن "المسكن" هو المنزل أو مكان الإقامة أو السكن أو محل الإقامة أو مكان العيش. "المسكن" له معنى محلي وليس مهني، وهو ليس نفس الشيء مثل المنزل الضريبي.
تعيينات العمل المؤقتة أو غير المحددة المدة
الأفراد الذين لديهم مهام عمل مؤقتة خارج موطنهم الضريبي في الولايات المتحدة يمكنهم خصم نفقات السفر المدفوعة أو المتكبدة، ولكنهم لن يكونوا مؤهلين لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج. أي مهمة عمل يُتوقع أن تستمر لأكثر من عام تعتبر غير محددة (حتى لو لم تستمر فعليًا لأكثر من عام).
إذا كانت مهمتك الوظيفية غير محددة المدة، يجب عليك تضمين المبالغ التي يمنحك إياها صاحب العمل لتغطية نفقات المعيشة في دخلك، حتى لو كانت تُسمى بدلات سفر، وحتى إذا كنت تقدم تقارير لصاحب العمل عنها.
إذا كانت مهمة عمل دافع الضرائب لفترة غير محددة، فإن مكان مهمته يعتبر موطنه الضريبي، ولن يُسمح له بخصم أي من النفقات المتعلقة التي يتكبدها في موطنه الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان موطنه الضريبي الجديد في بلد أجنبي ويلبي متطلبات الموطن الضريبي الأجنبي، فقد تؤهله أرباحه لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج.
كيف تحدد مقر الضريبة الخاص بك؟
المنزل الضريبي هو المدينة بأكملها أو المنطقة العامة حيث يقع مكان عملك الرئيسي أو وظيفتك أو موقع خدمتك (العسكرية)، بغض النظر عن مكان إقامتك العائلية. إذا لم يكن لديك مكان عمل منتظم بسبب طبيعة عملك (على سبيل المثال، إذا كنت ممرضة متنقلة)، فقد يكون منزلك الضريبي هو المكان الذي تعيش فيه بانتظام. إذا لم يكن لديك مكان عمل منتظم أو مكان تعيش فيه بانتظام، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتبرك متنقلًا، ويكون منزلك الضريبي هو المكان الذي تعمل فيه.
ما هو اختبار الموطن الضريبي؟
يهدف اختبار موطن الضريبة إلى منع دافعي الضرائب في الولايات المتحدة من إساءة استخدام استبعاد الدخل المكتسب من الخارج. وفقًا لاختبار موطن الضريبة، لا يمكنك التأهل لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج إذا كان لديك موطن ضريبي أو مسكن في الولايات المتحدة (تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن المسكن هو المنزل أو الإقامة أو مكان السكن). بموجب القسم 911 من قانون الإيرادات الداخلية، لا يمكنك أن يكون لديك موطن ضريبي في بلد أجنبي لأي فترة لديك فيها مسكن في الولايات المتحدة، إلا إذا كنت تخدم في منطقة قتال محددة. يتم اختيار استبعاد الدخل المكتسب من الخارج على النموذج 2555، الدخل المكتسب من الخارج.
ما الذي يؤهل كنفقات سفر قابلة للخصم؟
تعتبر نفقات السفر هي النفقات "العادية والضرورية" للسفر بعيدًا عن المنزل للعمل. لا يمكنك خصم النفقات التي تكون لأغراض شخصية أو تلك التي تعتبر "مبذرة أو مسرفة". تُعتبر النفقات مبذرة أو مسرفة إذا لم تكن معقولة بناءً على الظروف. أيضًا، بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA)، لم تعد نفقات الأعمال المتعلقة بـ"الترفيه" (مثل الأحداث الرياضية، نوادي الجولف، المسارح) قابلة للخصم، وذلك اعتبارًا من عام 2018.
تشمل نفقات السفر القابلة للخصم أثناء الابتعاد عن المنزل المبالغ التي تدفعها من أجل:
- السفر بين منزلك ووجهة العمل الخاصة بك
- النقل بين المطار أو محطة القطار وفندقك (أو نوع آخر من أماكن الإقامة)
- النقل بين فندقك وموقع العمل الخاص بك
- شحن الأمتعة والمواد العينية أو مواد العرض بين مواقع عملك الدائمة والمؤقتة.
- استخدام سيارتك أثناء تواجدك في وجهة عملك
- الإقامة والوجبات غير المتعلقة بالترفيه
- التنظيف الجاف والغسيل
- مكالمات العمل أثناء رحلة عمل
- الإكراميات التي تدفعها مقابل الخدمات المتعلقة بأي من هذه النفقات
- تكاليف أخرى مشابهة وعادية وضرورية تتعلق برحلات عملك.