ما هي هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية؟
منظمة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) هي منظمة غير ربحية تأسست للحفاظ على وتعزيز المعايير الشرعية للمؤسسات المالية الإسلامية والمشاركين والصناعة بشكل عام. تم تأسيس منظمة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) في عام 1991 لضمان التزام المشاركين باللوائح الموضوعة في التمويل الإسلامي.
يحدد الأعضاء المؤسسون والأعضاء المشاركون والهيئات التنظيمية والرقابية في هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية المعايير المقبولة لمختلف الوظائف. يشمل ذلك مجالات مثل المحاسبة، والحوكمة، والأخلاقيات، والمعاملات، والاستثمار.
النقاط الرئيسية
- تشرف هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) على البنوك الإسلامية لضمان التزام أعضائها بالقواعد والمحظورات التي يحددها الشريعة الإسلامية.
- في البنوك الإسلامية، يُحظر جمع الفائدة (الربا)، ويُفرض تقاسم الأرباح والخسائر بين المجتمع.
- نظرًا للدور المتزايد للتمويل العالمي وأهمية المناطق العربية والإسلامية في الاقتصاد العالمي، تقوم هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) بتحديث أفضل ممارساتها وإرشاداتها باستمرار للتكيف مع الابتكارات مثل أدوات التحوط والمشتقات.
فهم منظمة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية
في التمويل الإسلامي، هناك قواعد وقيود ومتطلبات فريدة تتعلق بالأعمال والاستثمار. لكي تُعتبر المعاملات مقبولة، يجب أن تلتزم بمبادئ الشريعة الإسلامية. تقوم هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية بوضع معايير الامتثال للمؤسسات التي ترغب في الوصول إلى سوق البنوك الإسلامية.
تقوم هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) بتحديث نطاقها باستمرار لتشمل الأدوات المالية الجديدة المختلفة التي تدخل الأسواق حول العالم. على سبيل المثال، يجب مناقشة واعتماد آليات التحوط الجديدة من قبل الهيئة قبل أن يقدم أي عضو هذه الخدمات.
أساسيات التمويل الإسلامي
مبدآن أساسيان في البنوك الإسلامية (الشريعة) هما تقاسم الربح والخسارة وحظر جمع ودفع الفائدة من قبل المقرضين والمستثمرين. يحظر القانون الإسلامي جمع الفائدة، والمعروفة باسم "الربا." على الرغم من أن التمويل الإسلامي بدأ في القرن السابع، إلا أنه تم تقنينه تدريجياً منذ أواخر الستينيات.
البنوك والتمويل والاستثمار الإسلامي تشبه البنوك والتمويل والاستثمار البيئي والاجتماعي والحوكمي. الأنشطة المحددة التي تضر بالبيئة أو المستهلكين أو التي تنتهك الشريعة الإسلامية غير مسموح بها في التمويل الإسلامي.
لكسب المال دون استخدام الفائدة، تستخدم البنوك الإسلامية أنظمة المشاركة في الأسهم. تعني المشاركة في الأسهم أنه إذا قام البنك بإقراض المال لشركة، فإن الشركة ستسدد القرض دون فائدة ولكن بدلاً من ذلك تمنح البنك حصة من أرباحها. وإذا تعثرت الشركة أو لم تحقق ربحًا، فإن البنك أيضًا لا يستفيد.
على سبيل المثال، في عام 1963، قام المصريون بتأسيس بنك إسلامي في ميت غمر. عندما قام البنك بإقراض الأموال للشركات، كان ذلك على نموذج تقاسم الأرباح حيث يُمنح البنك حصة من الأرباح إذا فشلت الشركة في السداد أو تخلفت عن سداد القرض.
الأسئلة الشائعة
ما هي وظيفة هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI)؟
تشبه هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) كلاً من مجلس معايير المحاسبة الدولية ومجلس معايير المحاسبة المالية لأنها تطور معايير المحاسبة والإبلاغ. ومع ذلك، فإنها تقوم بذلك مع مراعاة القانون المالي الإسلامي.
ما هو الفرق بين هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) ومجلس الخدمات المالية الإسلامية (IFSB)؟
هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) هي الجهة التي تصدر المعايير المتعلقة بالتدقيق والحوكمة والأخلاقيات، بينما يقوم مجلس الخدمات المالية الإسلامية بنشر الإرشادات المتعلقة بالإفصاح المالي والملاءة وكفاية رأس المال.
كم عدد معايير AAOIFI؟
أصدرت هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) 117 معيارًا تغطي 59 معيارًا للشريعة، و33 معيارًا محاسبيًا، وثمانية معايير للتدقيق، و14 معيارًا للحوكمة، وثلاثة مدونات للأخلاقيات.
الخلاصة
تعتبر هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) منظمة تعمل على إنشاء ونشر معايير المحاسبة والتقارير للشركات التي تعمل وفقًا للشريعة الإسلامية. تشبه هذه المنظمة المنظمات غير الإسلامية مثل مجلس معايير المحاسبة الدولية.
تم إنشاؤه في عام 1991 مع بدء توسع ممارسات التمويل الإسلامي حول العالم لضمان أن يكون لدى المؤسسات الإسلامية معايير تتبعها تتوافق مع القوانين. رؤية هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) هي توجيه المؤسسات المالية الإسلامية والمحترفين في إجراءات المحاسبة والتقارير الخاصة بهم.