ما هي نشرة IRS 15-A؟
منشور IRS 15-A هو ملحق لمنشور IRS 15: دليل ضرائب صاحب العمل. يساعد منشور 15-A أصحاب العمل في حساب ضرائب الحجب على الدخل، والضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية. كما يوفر لأصحاب العمل تحديثات حول التشريعات الضريبية الجديدة وتذكيرات مهمة بشأن القوانين الضريبية التي تم تنفيذها سابقًا.
بعض المواضيع التي يغطيها المنشور 15-A تشمل تعريف الفروقات بين الموظفين والمقاولين المستقلين وشرح قواعد الحجب للموظفين في المنظمات المعفاة. كما يتضمن المنشور عدة أمثلة مصممة لمساعدة أصحاب العمل على تصنيف عمالهم بشكل صحيح.
منشور آخر ذو صلة هو منشور مصلحة الضرائب 15-B، وهو دليل الضرائب لأصحاب العمل للتعامل مع المزايا الإضافية. يساعد منشور مصلحة الضرائب 15-T أصحاب العمل في حساب مقدار ضريبة الدخل الفيدرالية التي يجب حجبها من أجور موظفيهم بناءً على طرق حجب الضرائب المختلفة.
النقاط الرئيسية
- نشرة IRS 15-A: دليل الضرائب الإضافي لأصحاب العمل يوفر لأصحاب العمل معلومات تفصيلية عن ضرائب التوظيف، ويعمل كملحق لنشرة IRS 15: دليل ضرائب أصحاب العمل.
- تصنف النشرة 15-A العمال إلى أربع فئات: المقاول المستقل، الموظف بموجب القانون العام، الموظف القانوني، والموظف غير القانوني.
- يجب على أصحاب العمل حجب ضرائب الدخل الفيدرالية، ودفع ضريبة البطالة، وحجب ودفع ضرائب Medicare وضرائب الضمان الاجتماعي على الأجور المدفوعة للموظفين.
- قد يكون صاحب العمل الذي يخطئ في تصنيف الموظف كمتعاقد مستقل مسؤولاً عن الغرامات والضرائب المتعلقة بالتوظيف.
- تناقش النشرة 15-A أيضًا مجموعة متنوعة من الحالات غير المعتادة، مثل كيفية التعامل مع مهام نقل العمل المؤقتة، وكيفية التعامل مع مدفوعات المنح الدراسية والزمالات، وكيفية معالجة الأجور المتأخرة ومدفوعات المظلة الذهبية لمرة واحدة.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 15-A
تصنّف منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 15-A العمال إلى أربعة أنواع: المقاول المستقل، الموظف بموجب القانون العام، الموظف القانوني، والموظف غير القانوني. يواجه أصحاب العمل عقوبات صارمة إذا قاموا بتصنيف الموظفين بشكل غير صحيح كمقاولين مستقلين. إذا لم يكن لديهم أساس معقول لتصنيف الموظف كمقاول مستقل، سيكون صاحب العمل مسؤولاً عن ضرائب التوظيف لذلك العامل. فهم هذه التصنيفات مهم ويزداد صعوبة نظرًا للعدد الكبير من المقاولين المستقلين الذين تستخدمهم الشركات الآن.
في تحديد ما إذا كان الشخص الذي يقوم بالعمل هو موظف أو متعاقد مستقل، فإن متغيرًا رئيسيًا هو ما إذا كانت الوسائل والأساليب لأداء العمل يتم التحكم فيها من قبل صاحب العمل. بعبارة أخرى، يكون المتعاقد المستقل حرًا في أداء العمل المطلوب باستخدام أساليبه وأدواته الخاصة، طالما أن النتيجة ترضي صاحب العمل. هذا يشبه المتعاقدين المستقلين الذين يعملون في موقع بناء، حيث يمتلكون أدواتهم الخاصة ويستخدمونها لأداء العمل لصالح المقاول، لكنهم ليسوا موظفين فعليين لدى المقاول.
هناك أيضًا قواعد خاصة لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المتاحة للعاملين الدينيين، مثل الوزراء. الأشخاص الذين ينتمون إلى طوائف دينية تعارض التأمين مؤهلون للحصول على معاملة خاصة، وهذه الإرشادات مفصلة في المنشور 15-A.
تشمل الحالات غير المعتادة الإضافية التي يغطيها منشور IRS 15-A كيفية التعامل مع مهام إعادة التوطين المؤقتة للعمل، والتي تُعرّف على أنها أداء العمل في موقع مختلف خارج نطاق معين من موقع العمل الأساسي ولمدة تقل عن سنة واحدة؛ كيفية التعامل مع مدفوعات المنح الدراسية والزمالات؛ وكيفية معالجة الأجور المتأخرة ومدفوعات "المظلة الذهبية" لمرة واحدة.
التغييرات في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 15-A
كل عام، تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) منشورًا جديدًا يحمل الرقم 15-A يوضح التطورات واللوائح الجديدة التي يحتاج أصحاب العمل إلى معرفتها. قد تكون هذه المنشورات الجديدة ضرورية لتمرير تشريعات رئيسية. على سبيل المثال، تطلبت معظم منشورات ونماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الصادرة لعام 2018 تعديلات لتعكس قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (Tax Cuts and Jobs Act) (TCJA) الذي أقره الكونغرس الأمريكي في ديسمبر 2017. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية المنشور الجديد 15-A في النصف الأول من عام 2018.
في عام 2020، قدمت النشرة 15-A لأصحاب العمل معلومات حول النموذج 1099-NEC: تعويض غير الموظفين. تستخدم الشركات هذا النموذج للإبلاغ عن المدفوعات التي تبلغ 600 دولار أو أكثر والتي تُدفع لغير الموظفين خلال العام. يشمل غير الموظفين المقاولين المستقلين، وأصحاب الأعمال الفردية، والعاملين المستقلين، والأفراد العاملين لحسابهم الخاص.
في عام 2023، تم تحديث النشرة 15-A لتشمل تطورين جديدين. أولاً، تم إعادة تصميم النموذج W-4P والنموذج W-4R في العام السابق. كانت النماذج القديمة تُستخدم سابقًا لإجراء انتخابات الحجب للمدفوعات غير الدورية، بينما يمكن استخدام النموذج المعاد تصميمه فقط لإجراء انتخابات الحجب للمدفوعات الدورية للمعاشات التقاعدية أو الأقساط السنوية. ثانيًا، تم تحديث النشرة لتعكس معدل الضمان الاجتماعي وضريبة Medicare المحدث لعام 2023.
كيف يمكنني تحديد ما إذا كان العامل موظفًا أم متعاقدًا مستقلًا؟
لتحديد تصنيف العامل، يجب مراعاة عوامل مثل التحكم السلوكي، والتحكم المالي، ونوع العلاقة. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إرشادات لتمييز الموظفين عن المتعاقدين المستقلين بناءً على هذه المعايير.
كيف أحسب وأبلغ عن ضرائب الرواتب الفيدرالية؟
تشمل ضرائب الرواتب الفيدرالية حجب ضريبة الدخل الفيدرالية، وضريبة الضمان الاجتماعي، وضريبة الرعاية الطبية. يقوم أصحاب العمل بحساب هذه الضرائب بناءً على أجور الموظفين ويقومون بالإبلاغ عنها في نماذج مختلفة مثل النموذج 941 أو النموذج 944.
ما هو النموذج 941، ومتى يجب علي تقديمه؟
نموذج 941 هو الإقرار الضريبي الفيدرالي الفصلي لأصحاب العمل. يستخدم أصحاب العمل هذا النموذج للإبلاغ عن ضرائب الدخل المقتطعة من الموظفين، وضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، وحصتهم الخاصة من هذه الضرائب. يتم عادةً تقديم نموذج 941 على أساس فصلي.
ما هو النموذج 940، ومتى يجب علي تقديمه؟
نموذج 940 هو الإقرار السنوي لضريبة البطالة الفيدرالية لأصحاب العمل. يستخدم أصحاب العمل هذا النموذج للإبلاغ عن مسؤوليتهم السنوية لضريبة FUTA وأي مدفوعات تم إجراؤها خلال العام.
الخلاصة
Publication 15-A هي مورد مقدم من مصلحة الضرائب الأمريكية لمساعدة أصحاب العمل في فهم التزاماتهم الضريبية. تغطي هذه النشرة مواضيع مثل تصنيف العمال، حجب ضريبة الدخل الفيدرالية، ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، ضريبة البطالة الفيدرالية، إيداع الضرائب، متطلبات التقارير، والنماذج المتعلقة بضرائب الرواتب.