ما هو ضريبة المبيعات؟
ضريبة المبيعات هي ضريبة استهلاك تفرضها الحكومة على بيع السلع والخدمات. تُفرض ضريبة المبيعات التقليدية عند نقطة البيع، ويتم جمعها من قبل البائع وتُحوّل إلى الحكومة.
قد تكون الشركة مسؤولة عن ضرائب المبيعات في ولاية معينة إذا كان لديها وجود هناك، والذي يمكن أن يكون موقعًا فعليًا، أو موظفًا، أو شريكًا، وذلك حسب القوانين في تلك الولاية.
النقاط الرئيسية
- ضريبة المبيعات هي ضريبة استهلاك تُفرض على بيع السلع والخدمات.
- عادةً ما يتم فرض ضريبة المبيعات كنسبة مئوية من تكلفة التجزئة في نقطة الشراء.
- قد تفرض الحكومات المحلية والبلدية ضريبة مبيعات خاصة بها، والتي تُضاف إلى ضريبة المبيعات الخاصة بالولاية.
- لا تفرض أربع ولايات أمريكية أي ضرائب مبيعات، بينما لا تفرض ولاية خامسة - ألاسكا - ضريبة مبيعات على مستوى الولاية.
- خارج الولايات المتحدة، تفرض العديد من الدول ضريبة القيمة المضافة بدلاً من ضريبة المبيعات.
فهم ضريبة المبيعات
تُفرض ضرائب المبيعات التقليدية أو التجزئة فقط على المستخدم النهائي للسلعة أو الخدمة. نظرًا لأن معظم السلع في الاقتصادات الحديثة تمر عبر عدد من مراحل التصنيع، والتي غالبًا ما تُدار من قبل كيانات مختلفة، فإن كمية كبيرة من الوثائق تكون ضرورية لإثبات من هو المسؤول في النهاية عن ضريبة المبيعات.
افترض أن مزارع الأغنام يبيع الصوف لشركة تصنع الخيوط. لتجنب دفع ضريبة المبيعات، يجب على صانع الخيوط الحصول على شهادة إعادة بيع من الحكومة تفيد بأنهم ليسوا المستخدم النهائي. ثم يقوم صانع الخيوط ببيع المنتج إلى صانع الملابس، الذي يجب عليه أيضًا الحصول على شهادة إعادة بيع. وأخيرًا، يقوم صانع الملابس ببيع الجوارب الصوفية إلى متجر تجزئة، والذي سيقوم بفرض ضريبة المبيعات على العميل كجزء من السعر.
يمكن أن تفرض السلطات القضائية المختلفة مستويات مختلفة من ضرائب المبيعات. كما يمكن للولايات والمقاطعات والبلديات فرض ضرائب مبيعات خاصة بها. يمكن أن يؤدي ذلك إلى اختلاف سعر الشراء لنفس السلعة في مواقع مختلفة. ترتبط ضرائب المبيعات ارتباطًا وثيقًا بـ ضرائب الاستخدام، التي تُطبق على السلع المشتراة من خارج نطاق سلطتها القضائية.
عادةً ما يتم تحديد ضرائب الاستخدام بنفس معدل ضرائب المبيعات، ولكن من الصعب فرضها، باستثناء عندما تُطبق على المشتريات الكبيرة للسلع الملموسة. مثال على ضريبة الاستخدام هو عندما يشتري مقيم في جورجيا سيارة في فلوريدا. سيكون المشتري ملزمًا بدفع ضريبة المبيعات المحلية في جورجيا كما لو كان قد اشتراها هناك. قد يستخدم المتسوقون الذين يقارنون الأسعار "السعر الصافي بعد الضريبة (net of tax price)" لمعرفة ما إذا كان شراء عنصر في موقع معين أكثر فائدة من شرائه في موقع آخر.
نكس
يُعرّف الرابط بشكل عام على أنه وجود مادي، ولكن هذا "الوجود" لا يقتصر على وجود مكتب أو مستودع. يعتمد ما إذا كانت الشركة مدينة بضرائب المبيعات لحكومة معينة على الطريقة التي تُعرّف بها تلك الحكومة الرابط.
وجود موظف في ولاية معينة يمكن أن يشكل رابطًا قانونيًا، كما يمكن أن يكون الحال مع وجود شركة تابعة، مثل موقع شريك يوجه حركة المرور إلى صفحة عملك مقابل حصة من الأرباح. هذا السيناريو هو مثال على التوترات بين التجارة الإلكترونية والضرائب على المبيعات. على سبيل المثال، قامت نيويورك بتمرير قوانين "أمازون" التي تتطلب من تجار التجزئة عبر الإنترنت مثل شركة Amazon.com Inc. (AMZN) دفع ضرائب المبيعات على الرغم من عدم وجودهم الفعلي في الولاية.
الضرائب الانتقائية
بشكل عام، تأخذ ضرائب المبيعات نسبة مئوية من سعر السلع المباعة. قد يكون لدى ولاية ما ضريبة مبيعات بنسبة 4%، ومقاطعة بنسبة 2%، ومدينة بنسبة 1.5%، بحيث يدفع سكان تلك المدينة 7.5% في المجموع.
غالبًا ما تُعفى بعض العناصر، مثل الطعام. بينما تُعفى عناصر أخرى إذا كانت أقل من حد معين، مثل مشتريات الملابس التي تقل عن 200 دولار.
على العكس من ذلك، بعض المنتجات تخضع لضرائب خاصة تُعرف باسم الضرائب الانتقائية. تُعتبر "ضرائب الخطيئة" شكلاً من أشكال الضرائب الانتقائية، مثل الضريبة الانتقائية المحلية التي تفرضها مدينة نيويورك بقيمة 1.50 دولار لكل علبة تحتوي على 20 سيجارة، بالإضافة إلى الضريبة الانتقائية التي تفرضها الولاية بقيمة 4.35 دولار لكل علبة تحتوي على 20 سيجارة.
ضريبة المبيعات مقابل ضريبة القيمة المضافة (VAT)
ضريبة المبيعات تختلف عن ضريبة القيمة المضافة في أن ضريبة المبيعات تُجمع مرة واحدة فقط. بينما تُجمع ضريبة القيمة المضافة طوال عملية الإنتاج.
ضريبة القيمة المضافة
تُعتبر الولايات المتحدة واحدة من الدول المتقدمة القليلة التي لا تزال تستخدم ضرائب المبيعات التقليدية. خارج الولايات المتحدة، اعتمدت العديد من الدول نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT). حيث يتم فرض نسبة مئوية من القيمة المضافة في كل مستوى من مستويات إنتاج السلعة.
في المثال أعلاه، سيدفع صانع الخيوط نسبة مئوية من الفرق بين ما يتقاضاه مقابل الخيوط وما يدفعه مقابل الصوف. وبالمثل، سيدفع صانع الملابس نفس النسبة على الفرق بين ما يتقاضاه مقابل الجوارب وما يدفعه مقابل الخيوط. هذا يعتبر ضريبة على الهامش الإجمالي لكل شركة، بدلاً من فرضها على المستخدم النهائي.
الهدف الرئيسي من ضريبة القيمة المضافة هو القضاء على الضريبة على الضريبة (أي، الازدواج الضريبي) الذي يتدرج من مستوى التصنيع إلى مستوى الاستهلاك.
النظام الأمريكي بدون ضريبة القيمة المضافة (VAT) يعني أن الضريبة تُدفع على قيمة السلع والهامش في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج. وهذا يترجم إلى مبلغ أعلى من الضرائب الإجمالية المدفوعة، والذي يتم تمريره إلى المستهلك النهائي في شكل تكاليف أعلى للسلع والخدمات.
ما هي ضريبة المبيعات في كاليفورنيا؟
تفرض ولاية كاليفورنيا ضريبة مبيعات على مستوى الولاية بنسبة 7.25%. بالإضافة إلى ذلك، قد تفرض بعض البلديات ضرائب مبيعات محلية.
ما هي الولايات التي لديها أدنى ضريبة مبيعات؟
الولايات التي لديها أدنى متوسط للضرائب على المبيعات هي هاواي (4.44%)، وايومنغ (5.36%)، وألاسكا (1.76%). بالإضافة إلى ذلك، هناك أربع ولايات (ديلاوير، نيو هامبشاير، أوريغون، ومونتانا) لا تسمح بفرض أي ضريبة على المبيعات على الإطلاق.
ما هي الولايات التي لديها أعلى ضريبة مبيعات؟
تتمتع ولاية لويزيانا بأعلى ضريبة مبيعات، حيث يبلغ متوسط الضريبة على مستوى الولاية 9.55% وفقًا لـ AARP. يشمل هذا الرقم كل من الضرائب الحكومية والمحلية (المتوسط). كما أن ولايات تينيسي وأركنساس وواشنطن لديها أيضًا ضرائب مبيعات متوسطة مرتفعة تتجاوز 9%.
الخلاصة
ضريبة المبيعات هي ضريبة تعتمد على النسبة المئوية على المنتجات النهائية عند نقطة البيع. تعتبر ضرائب المبيعات شائعة في الولايات المتحدة، حيث يمكن لكل مستوى من مستويات الحكومة فرض نسبة إضافية من إجمالي المبيعات. وهي أقل شيوعًا خارج الولايات المتحدة، حيث تستخدم العديد من الدول ضريبة القيمة المضافة بدلاً من ذلك.