ما هو ضريبة صناديق الاستثمار الأجنبية (FIF)؟
ضريبة صناديق الاستثمار الأجنبية تشير عادةً إلى تعريفة مفروضة على المقيمين الأستراليين على مكاسب قيمة الأصول في الحيازات الأجنبية. قامت الحكومة الأسترالية بتطبيق هذه الضريبة في عام 1992. تُعرف أيضًا باسم ضريبة FIF، وهدفت إلى منع التهرب الضريبي من قبل المقيمين الذين كانوا يحتفظون بحسابات محمية ضريبيًا في الخارج. ومع ذلك، تعرضت أيضًا للانتقاد بسبب تعقيدها وتكاليف الامتثال التي فرضتها على دافعي الضرائب. تم إلغاء ضريبة FIF في عام 2010.
الآن، يتم فرض الضرائب على المقيمين عندما يتلقون توزيعات من صناديق الاستثمار الأجنبية.
- كانت ضريبة صناديق الاستثمار الأجنبية (FIF) عبارة عن تعريفة مفروضة على مكاسب قيمة الأصول في الصناديق الأجنبية.
- منعت ضريبة FIF المواطنين من تأجيل دفع الضرائب الأسترالية على الاستثمارات التي تتم خارج البلاد.
- كان الهدف منه منع التهرب الضريبي، لكنه واجه انتقادات لكونه معقدًا وقاسيًا.
- تم تطبيق ضريبة FIF لأول مرة في عام 1992؛ وتم إلغاؤها في عام 2010.
- اليوم، يتم فرض الضرائب على المقيمين عند تلقيهم توزيعات من صناديق الاستثمار الأجنبية.
فهم ضريبة صناديق الاستثمار الأجنبية (FIF)
كانت ضريبة FIF معروفة بكونها مثيرة للجدل ومعقدة إلى حد ما. كما كانت معروفة بتنوع الاستثناءات والثغرات فيها. منعت ضريبة FIF المواطنين من تأجيل دفع الضرائب الأسترالية على الاستثمارات التي تتم خارج البلاد.
الاستثمارات التي قد تقع تحت ضريبة FIF تشمل صناديق التقاعد الشخصية، مثل IRAs الأمريكية وRRSPs الكندية، بالإضافة إلى تغليفات التأمين على الحياة التي غالبًا ما تُباع من قبل المستشارين في الخارج. بالإضافة إلى ذلك، كانت ضريبة FIF تُطبق على أي دخل من الشركات الأجنبية التي كانت تحت سيطرة المواطنين الأجانب.
في عام 2010، تم إلغاء ضريبة FIF واستبدالها بقانون مكافحة التهرب الضريبي الأكثر تحديدًا. بعد الإلغاء، أصبح بإمكان المقيمين الأستراليين الاحتفاظ بأموال في أنواع معينة من المعاشات التقاعدية في الخارج دون دفع ضرائب على النمو سنويًا.
الآن، يتم فرض الضرائب على المقيمين فقط عندما يتلقون توزيعات من صندوق استثمار أجنبي. في مثل هذه الحالات، تفرض الحكومة الأسترالية ضرائب على الصندوق بنفس المعدل الذي تفرضه على المكافئ المحلي لصندوق الاستثمار الأجنبي، ويلتزم الصندوق الأجنبي بنفس اللوائح الضريبية المحددة. لذا، إذا كان لدى فرد يحمل الجنسية الأسترالية أي دخل من صندوق استثمار أجنبي، فإنه سيستخدم اللوائح الموجودة بالفعل في قانون الضرائب الأسترالي.
على سبيل المثال، إذا كنت مواطنًا أستراليًا ولديك استثمار في صندوق استثماري مقره الولايات المتحدة، فسوف تستخدم اللوائح العامة للضرائب الأسترالية على صناديق الاستثمار عند تقديم ودفع ضرائبك.
اعتبارات خاصة
احتفظت الحكومة الأسترالية بجوانب محددة من ضريبة FIF لضمان عدم تعرض المواطنين الأستراليين لـالازدواج الضريبي. يشير الازدواج الضريبي إلى حالة يتم فيها دفع الضرائب مرتين على مصدر دخل واحد، ويمكن أن يحدث ذلك في حالات الضرائب على الشركات والأفراد.
تحدث الازدواجية الضريبية بشكل عام دون قصد في مجموعة متنوعة من الظروف. كما تحدث الازدواجية الضريبية في التجارة الدولية، عندما تقوم دولتان مختلفتان بفرض ضرائب على نفس الدخل، وهذا ينطبق على الأموال التي تخضع لضريبة FIF.
من خلال الحفاظ على بعض قواعد ضريبة FIF، بينما يتم نقل أجزاء أخرى من القانون إلى قانون الضرائب الأسترالي العام، تأمل الحكومة الأسترالية في سد الثغرات الضريبية ودمج نظام الضرائب، بحيث يتم في النهاية فرض الضريبة على الدخل المكتسب بنفس المعدل.
هل تفرض أستراليا ضرائب على جميع الدخل؟
يخضع المقيمون في أستراليا لضريبة الدخل على أساس عالمي. يشمل ذلك الدخل من المصادر المحلية والأجنبية، مع بعض الاستثناءات.
ما هي معدلات الضرائب في أستراليا؟
تمتلك أستراليا نظام ضريبي تصاعدي، مما يعني أن معدلات ضريبة الدخل تزداد مع زيادة الدخل. بالنسبة للسنة المالية 2023-2024، التي تنتهي في 30 يونيو 2024، فإن الدخل الذي يصل إلى 18,200 دولار أسترالي لا يخضع لأي ضريبة. أما الدخل الذي يزيد عن 18,200 دولار أسترالي فيخضع لمعدل ضريبي هامشي يبلغ 19%. والدخل الذي يزيد عن 45,000 دولار أسترالي ويصل إلى 120,000 دولار أسترالي يخضع لمعدل ضريبي هامشي يبلغ 32.5%. والدخل الذي يزيد عن 120,000 دولار أسترالي ويصل إلى 180,000 دولار أسترالي يخضع لمعدل ضريبي هامشي يبلغ 37%. أما الدخل الذي يزيد عن 180,000 دولار أسترالي فيخضع لمعدل ضريبي هامشي يبلغ 45%.
لماذا معدلات الضرائب مرتفعة جدًا في أستراليا؟
بالمقارنة مع الدول المتقدمة الأخرى، تُعتبر ضرائب الدخل في أستراليا أعلى قليلاً. في أستراليا، يأتي 39% من إجمالي الإيرادات الضريبية من الضرائب على الدخل الشخصي والأرباح والمكاسب، مقارنةً بمتوسط 24% للدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). ومع ذلك، يعود ذلك جزئيًا إلى أن أستراليا لا تفرض ضرائب منفصلة للضمان الاجتماعي، حيث يتم تمويله من الإيرادات العامة للحكومة. عند النظر في هذا السياق، تُعتبر الضرائب في أستراليا متوسطة نسبيًا مقارنةً بالدول الأعضاء الأخرى في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
الخلاصة
تم فرض ضريبة صناديق الاستثمار الأجنبية سابقًا على المقيمين الأستراليين من قبل حكومتهم. حتى عام 2010، كانت تُفرض على مكاسب قيمة الأصول من الحيازات الخارجية. وعلى الرغم من أن الهدف منها كان منع التهرب الضريبي، إلا أنها تعرضت للانتقاد بسبب تكلفتها وتعقيدها. تم إلغاء ضريبة FIF في عام 2010.