ما هي المزايا الإضافية؟
المزايا الإضافية هي إضافات إلى التعويضات التي تقدمها الشركات لموظفيها. بعض المزايا الإضافية تُقدم لجميع الموظفين، بينما قد تُعرض أخرى فقط على المديرين التنفيذيين. قد تشمل بعض المزايا سيارة الشركة، إجازة مدفوعة الأجر، أو عضوية في صالة الألعاب الرياضية. يستخدم أصحاب العمل المزايا الإضافية لمساعدتهم في استقطاب وتحفيز والاحتفاظ بالمواهب عالية الجودة.
النقاط الرئيسية
- تساعد المزايا الإضافية الشركات في توظيف وتحفيز والاحتفاظ بالموظفين ذوي الجودة العالية.
- تميل الشركات التي تتنافس على المهارات الأكثر طلبًا إلى تقديم أكبر عدد من الفوائد.
- بعض الفوائد الشائعة، مثل التأمين الصحي وتأمين الحياة، لا تخضع للضريبة، ولكن هناك فوائد أخرى تُفرض عليها الضرائب بقيمة السوق العادلة.
فهم المزايا الإضافية
تشمل المزايا الإضافية الشائعة العناصر الأساسية التي غالبًا ما تكون مدرجة في حزم التوظيف. تتضمن هذه المزايا التأمين الصحي، التأمين على الحياة، المساعدة في الرسوم الدراسية، تعويضات رعاية الأطفال، دعم الكافتيريا، القروض بأسعار فائدة أقل من السوق، خصومات الموظفين، خيارات الأسهم للموظفين، والاستخدام الشخصي لمركبة مملوكة للشركة.
قد تتناسب المزايا الإضافية غير الشائعة مع ملف الشركة. كل من PetSmart وDogtopia يديران أماكن عمل صديقة للحيوانات الأليفة. تكافئ Ben & Jerry's موظفيها بآيس كريم مجاني. قد تقدم الشركات التي تتنافس على أفضل المواهب في المجالات ذات التنافس الشديد أكثر المزايا الإضافية تميزًا. توفر شركة Alphabet، الشركة الأم لـ Google، خدمة حافلات مجانية للركاب وكافيتيريا فاخرة مجانية. تمنح Microsoft إجازة مدفوعة الأجر لمدة 20 أسبوعًا للأمهات الجدد و12 أسبوعًا للآباء الجدد الآخرين.
الاعتبارات الضريبية
افتراضيًا، تعتبر المزايا الإضافية خاضعة للضريبة ما لم يتم إعفاؤها بشكل محدد. يشمل المستفيدون من المزايا الإضافية الخاضعة للضريبة القيمة السوقية العادلة في دخلهم الخاضع للضريبة للسنة. يحتفظ مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) بقائمة تسمى الدليل الضريبي للمزايا الإضافية. تشمل قائمة المزايا الإضافية المستثناة من ضرائب الدخل:
- فوائد الحوادث والصحة
- جوائز الإنجاز (حتى 1,600 دولار للجوائز المؤهلة)
- مساعدة التبني
- المرافق الرياضية
- مزايا التنقل
- فوائد دي مينيميس (De minimis)
- المساعدة التعليمية
- خصومات الموظفين
- خيارات الأسهم للموظفين
- الهواتف المحمولة المقدمة من صاحب العمل
- تغطية التأمين على الحياة لمجموعة الموظفين
- حسابات التوفير الصحي (HSA)
- الإقامة في أماكن العمل التجارية
- الوجبات
- خدمات بدون تكلفة إضافية
- خدمات التخطيط للتقاعد
- تخفيض الرسوم الدراسية
- فوائد ظروف العمل
جميع هذه الإعفاءات تخضع لشروط معينة وغالبًا ما تكون معقدة. على سبيل المثال، الجوائز التحفيزية معفاة فقط حتى قيمة 1600 دولار للجوائز ضمن الخطط المؤهلة وقيمة 400 دولار للجوائز ضمن الخطط غير المؤهلة.
الجوائز في الخطط المؤهلة متاحة لجميع الموظفين، وليس فقط للموظفين ذوي الأجور المرتفعة. لا تتوفر إعفاءات أخرى للموظفين ذوي الأجور العالية إذا تم منحهم الفوائد دون الموظفين العاديين. تشمل هذه الفوائد خصومات الموظفين، ومساعدة التبني، ومساعدة رعاية المعالين. معظم الفوائد الجانبية التي تعفى من ضريبة الدخل تعفى أيضًا من ضرائب الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية، والبطالة الفيدرالية، ولكن ليس جميعها.
الشركات التي تتنافس على أفضل المواهب في المجالات ذات التنافسية العالية قد تقدم مزايا إضافية استثنائية للغاية.
تقييم المزايا الإضافية
أي منفعة هامشية لم تُذكر أعلاه، أو أي من المنافع المذكورة أعلاه التي لا تتوافق مع قواعد الإعفاء الخاصة بـ IRS، تكون خاضعة للضريبة. كما أن قواعد الإعفاء معقدة أيضًا.
على سبيل المثال، تعتبر فوائد ظروف العمل خاضعة للضريبة إلى الحد الذي تُستخدم فيه لأغراض شخصية. إذا تم منح الموظف جهاز لابتوب، فإن الدخل الخاضع للضريبة سيكون النسبة المئوية من القيمة السوقية العادلة للابتوب المخصصة للاستخدام الشخصي. إذا كان 80% من استخدامه شخصيًا، فإن الدخل الخاضع للضريبة هو 80% من قيمة الكمبيوتر.
بشكل عام، يتم تقييم المزايا الإضافية بقيمة السوق العادلة. هذا هو المبلغ الذي سيدفعه الموظف للحصول على نفس الميزة في السوق بالتجزئة.
هل المزايا الإضافية خاضعة للضريبة؟
أي ميزة هامشية يقدمها صاحب العمل تكون خاضعة للضريبة ويجب تضمينها في راتب المستلم ما لم يستثنيها القانون صراحة.
ما هو برنامج الكافيتيريا؟
يشير خطة الكافيتيريا إلى مجموعة من المزايا الإضافية التي تتيح للموظفين الاختيار من بينها. غالبًا ما تأتي هذه المزايا من أموال ما قبل الضريبة وقد تشمل خطط التأمين ومزايا التقاعد. يُستخدم اسم الكافيتيريا لأنه يشبه قائمة من المزايا التي يمكن اختيارها أو تجاوزها، مثل بوفيه الكافيتيريا.
هل تعتبر جائزة الإنجاز مدى الحياة الممنوحة للموظف خاضعة للضريبة؟
قد يتم استبعاد جائزة الإنجاز من الضرائب كميزة إضافية إذا استوفت معايير محددة. على سبيل المثال، يجب أن تكون قيمتها أقل من 1600 دولار ولا يمكن أن تكون نقدًا أو ما يعادله مثل شهادة هدية أو بطاقة هدية. كما لا يمكن أن تكون أسهمًا أو سندات أو أوراق مالية أخرى. لا يشمل الاستبعاد الإجازات أو الوجبات أو الإقامة أو تذاكر المسرح أو الأحداث الرياضية.
الخلاصة
المزايا الإضافية هي حوافز إضافية مصممة لجذب والاحتفاظ بالمواهب. من أمثلة المزايا الإضافية: الإجازات المدفوعة لأحداث معينة، مناطق التمارين الرياضية، أو بيئات العمل الصديقة للحيوانات الأليفة.