ما هو برنامج الكافيتيريا؟
خطة الكافيتيريا هي خطة فوائد للموظفين تتيح للموظفين اختيار مجموعة متنوعة من الفوائد قبل احتساب الضرائب. يمكنك المساهمة بجزء من دخلك الإجمالي قبل حساب وخصم أي ضرائب. عادةً ما تتضمن الخطط خيارات مثل فوائد التأمين وفوائد تساعد في مختلف الأحداث الحياتية مثل التبني. تُعرف خطة الكافيتيريا أيضًا بخطة الفوائد المرنة أو خطة القسم 125.
النقاط الرئيسية
- خطط الكافيتيريا هي خطط فوائد مرنة تتيح للموظفين اختيار مجموعة متنوعة من الفوائد.
- تُساهم في خطة الكافيتيريا قبل خصم الضرائب، مما يقلل من إجمالي دخلك الخاضع للضريبة ويخفض من ضرائب الدخل وMedicare والضمان الاجتماعي.
- تشمل الخيارات الشائعة مزايا التأمين وخطط التقاعد والمزايا التي تساعد في أحداث الحياة مثل التبني.
- يمكن أن تكون خطط الكافيتيريا أكثر تعقيدًا وتتطلب وقتًا أطول للإدارة مقارنة بخطط الفوائد الأخرى.
كيف تعمل خطط الكافيتيريا
يحصل برنامج "خطة الكافيتيريا" على اسمه من الكافيتيريا ولكنه لا يتعلق بالطعام. تمامًا كما يختار الأفراد الأطعمة في الكافيتيريا، يمكن للموظفين اختيار الفوائد التي يرغبون فيها قبل حساب ضرائب الرواتب من مجموعة من الخيارات التي يقدمها أصحاب العمل. تصبح هذه الخطط أكثر فائدة مع استمرار تنوع القوى العاملة وزيادة رغبة الموظفين في الحصول على فوائد مخصصة تلبي احتياجاتهم.
تشمل اختيارات خطة الكافيتيريا خيارات التأمين، مثل حسابات التوفير الصحية (HSAs)، التأمين على الحياة الجماعي، والتأمين ضد العجز. تشمل الاختيارات الشائعة الأخرى خطط مساعدة التبني، حسابات الإنفاق المرنة، والمزايا النقدية.
تسمح خيارات الخطة المرنة للموظفين بتخصيص خطة الكافيتيريا لتلبية احتياجاتهم الخاصة. على سبيل المثال، قد يكون أفضل اختيار للموظف الذي يتقاعد هو القدرة على المساهمة في خطة 401(k) الخاصة به، بينما قد يكون الموظف الذي لديه عائلة كبيرة أكثر ملاءمة لخطة صحية ذات تغطية واسعة.
تنص المادة 125 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) على أن خطط الكافيتيريا معفاة من حساب الدخل الإجمالي لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. لا يتم خصم أي ضرائب فيدرالية أو ضرائب الضمان الاجتماعي. ومع ذلك، تتطلب بعض المزايا، مثل مزايا التأمين على الحياة الجماعية التي تتجاوز 50,000 دولار أو مزايا مساعدة التبني، من أصحاب العمل حجب كل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (Medicare).
اعتبارات خاصة
يجب على الموظفين تقدير مقدار المال الذي سيقومون بالمساهمة به في خطتهم الخاصة بالمقصف قبل بدء السنة الضريبية. يتم تقسيم المبلغ المختار من المال على عدد فترات الرواتب ويتم خصمه من كل شيك راتب طوال مدة الخطة.
تمت مصادرة الأموال المخصصة ولكن غير المنفقة من قبل الموظف في نهاية العام. على سبيل المثال، فقد جون 500 دولار إذا أنفق فقط 1,500 دولار من أصل 2,000 دولار كان قد خصصها. تم إجراء تغييرات للسماح للموظفين بترحيل ما يصل إلى 500 دولار من الأموال غير المستخدمة من سنة إلى السنة التالية.
يجعل الإعداد الفردي لخطط الكافيتيريا أكثر تعقيدًا ويستغرق وقتًا أطول في الإدارة. يجب على أصحاب العمل الحفاظ على التواصل المستمر مع كل موظف بشأن التغييرات في تكلفة المزايا، وتغطيتهم، واستخدامهم للمزايا.
قد تؤدي الظروف المتغيرة للموظفين إلى إدارة مستمرة. يمكن تصحيح ذلك جزئيًا من خلال السماح بتغيير المزايا بشكل دوري فقط. على سبيل المثال، قد تسمح لك الشركة بتغيير مزايا خطة الكافيتيريا الخاصة بك مرة واحدة في السنة فقط.
مزايا وعيوب خطط الكافيتيريا
المزايا
إحدى الفوائد الرئيسية لخطة الكافيتيريا هي أنها تقلل من الالتزامات الضريبية الخاصة بك. من خلال تقديم مساهمات قبل الضريبة إلى الخطة، تقوم بتقليل الدخل الإجمالي الخاص بك. يتم خصم ضرائب الرواتب بناءً على الدخل الإجمالي، لذا كلما كان أقل، كلما قلت الضرائب التي تدفعها.
يمكن لأصحاب العمل الاختيار من بين المزايا غير الخاضعة للضريبة والمزايا الخاضعة للضريبة ضمن خطط الكافيتيريا. تُعتبر المزايا غير الخاضعة للضريبة مثل خيارات التأمين والمساهمات في التقاعد خيارات غير خاضعة للضريبة. هذه الخيارات تسمح للموظف بالمساهمة في هذه الخطط دون تكبد أي عقوبات ضريبية، وهو ما يُعتبر فائدة كبيرة وميزة لصافي الربح للموظف bottom line.
عيوب
هناك عيوب لخطط الكافيتيريا. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، يجب أن يُسمح لحاملي الخطط "بالاختيار بين فائدة واحدة خاضعة للضريبة على الأقل (مثل النقد) وفائدة مؤهلة واحدة." هذا يعني أن الفائدة الخاضعة للضريبة ستؤدي إلى التزام ضريبي للسنة الضريبية على مقدار الفائدة الخاضعة للضريبة المستلمة.
عيب آخر لخطط الكافيتيريا هو تعقيدها. نظرًا لأن الخطط ليست موحدة من موظف لآخر، فإنها قد تستغرق وقتًا طويلًا في الصيانة والإدارة. هذا يمكن أن يزيد التكاليف على أصحاب العمل.
الموظفون الذين يتجاوزون المبلغ المخصص لهم للإنفاق يدفعون جزءًا من القسط لصاحب العمل. لذلك، إذا أنفقت إيما 1000 دولار أكثر من مساهمتها المخصصة، فإنها تدفع جزءًا من هذا المبلغ بنفسها.
خطط الكافيتيريا وحسابات الإنفاق المرنة (FSAs)
تختلف القواعد الخاصة بحساب الإنفاق المرن (FSA) عن قواعد "استخدمه أو اخسره" التي تنطبق على مزايا خطط الكافيتيريا الأخرى. يُسمح لأصحاب العمل بتحديد فترة سماح لحساب الإنفاق المرن الخاص بهم، أو وقت إضافي بعد نهاية العام. يتيح لك ذلك إنفاق الأموال من حساب الإنفاق المرن الخاص بك حتى لا تفقد الأموال. بدلاً من ذلك، يمكن لأصحاب العمل تقديم المساهمات غير المستخدمة للانتقال إلى خطة العام التالي.
يجب على خطط الكافيتيريا أيضًا تحديد حد لحجم المساهمات التي يمكنك تقديمها إلى حساب الإنفاق المرن (FSA) الذي يعد جزءًا من خطة الكافيتيريا. إذا لم يكن هناك حد، فلا يُعتبر حساب الإنفاق المرن جزءًا من خطة الكافيتيريا، وتُعتبر جميع الفوائد المدرجة في الخطة جزءًا من دخلك الخاضع للضريبة. في عام 2023، يبلغ هذا الحد 3,050 دولارًا. ويزداد هذا الحد إلى 3,200 دولار في عام 2024.
ما الذي يتم تغطيته تحت خطة الكافيتيريا؟
نظرًا لأن الموظفين يمكنهم اختيار مزاياهم الخاصة من خطة الكافيتيريا، فإن ما يتم تغطيته سيكون مختلفًا لكل شخص. ما تختاره من خطة الكافيتيريا سيعتمد على احتياجاتك الشخصية، وأي عائلة أو أطفال قد يكونون بحاجة إلى التغطية أيضًا، ومدى قربك من التقاعد. تشمل الخيارات الشائعة أشياء مثل 401(k)، التأمين على الحياة، حساب التوفير الصحي، التأمين ضد العجز، المساعدة في التبني، والمزيد.
من غير المؤهل للحصول على خطة كافيتيريا؟
خطط الكافيتيريا مخصصة للموظفين. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فأنت لا تعتبر موظفًا ولست مؤهلاً لخطة كافيتيريا، سواء تم إعدادها بواسطتك أو بواسطة شخص آخر.
كيف يؤثر نظام الكافيتيريا على الضرائب؟
يتم خصم مساهماتك في خطة الكافيتيريا من راتبك قبل دفع الضرائب. هذا يعني أن خطة الكافيتيريا تقلل من دخلك الخاضع للضريبة. ستدفع أقل في ضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب Medicare وضرائب الضمان الاجتماعي.
الخلاصة
تسمح خطط الكافيتيريا للموظفين باختيار مزاياهم من مجموعة من الخيارات. يمكن أن تشمل هذه الخيارات أشياء مثل خطط 401(k)، وحسابات التوفير الصحي (HSAs)، وحسابات الإنفاق المرن (FSAs)، والتأمين على الحياة، والتأمين ضد العجز، ومساعدة التبني، والمزايا النقدية، والمزيد.
يقوم الموظفون بتقدير المبلغ الذي يرغبون في المساهمة به في خطة الكافيتيريا قبل بداية السنة الضريبية. يتم تقسيم هذا المبلغ على عدد فترات الرواتب ويُخصم من كل شيك راتب. الأموال التي تُخصم تكون قبل الضريبة، مما يعني أن الموظفين لا يحتاجون لدفع ضريبة عليها. ولكن في معظم الحالات، إذا لم يستخدموا الأموال المخصصة قبل نهاية السنة، فإنها تُفقد.