ما هي نشرة IRS 15-B: دليل ضريبة صاحب العمل للمزايا الإضافية؟
دليل الضرائب على المزايا الإضافية للموظفين، المعروف باسم منشور 15-B من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، هو وثيقة تصدرها مصلحة الضرائب لتزويد أصحاب العمل بإرشادات حول كيفية حساب الإضافات إلى التعويضات المقدمة للموظفين عند تقديم الضرائب. تشير المزايا الإضافية إلى الفوائد غير النقدية المقدمة للأشخاص الذين يقدمون خدمات لشركة، ويمكن أن تشمل امتيازات مثل استخدام سيارة الشركة.
بالنسبة للموظفين، ستقوم الشركة بالإبلاغ عن قيمة أي منفعة إضافية في نموذج W-2 الخاص بالموظف. بالنسبة لغير الموظفين، يجب على الشركات الإبلاغ عن قيمة المنافع باستخدام نموذج 1099-MISC أو الجدول K-1.
النقاط الرئيسية
- معظم المزايا الإضافية تخضع للضريبة ما لم يتم إعفاؤها من الضريبة بموجب القانون.
- يجب الإبلاغ عن المزايا الإضافية بالقيمة السوقية العادلة، مما يعني أن الشخص الذي يتلقى الميزة يقوم بالإبلاغ عن قيمتها بما يتماشى مع ما كان سيدفعه لطرف ثالث للحصول عليها.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 15-B: دليل صاحب العمل للضرائب على المزايا الإضافية
دليل مصلحة الضرائب الأمريكية 15-B، دليل ضريبة صاحب العمل على المزايا الإضافية، هو واحد من العديد من الأدلة التي تنشرها مصلحة الضرائب لمساعدة الشركات على فهم مسؤولياتها في تقديم الإقرارات الضريبية. كما يوحي العنوان، يوضح المنشور 15-B الضرائب المتعلقة بالمزايا الإضافية.
تقدم المزايا الإضافية تعويضات إضافية للموظفين تتجاوز الأجر أو الراتب المتفق عليه. تكون المزايا الإضافية معفاة من الضرائب فقط إذا تم استثناؤها بشكل صريح بموجب قانون الضرائب. يجب على المستفيدين من المزايا الإضافية الخاضعة للضريبة تضمين القيمة السوقية العادلة للمزايا في دخلهم الخاضع للضريبة للسنة.
تقدم نشرة IRS 15-B نظرة عامة وتوضيحات رئيسية حول المزايا الإضافية. أولاً، الشخص الذي يقدم خدمة لك لا يجب أن يكون موظفًا بالمعنى التقليدي. على سبيل المثال، توفير سيارة لمقاول مستقل أو عضو في مجلس الإدارة يُعتبر ميزة إضافية.
ثانيًا، يُعتبر أنك مقدم الفائدة حتى إذا قام طرف ثالث، مثل عميل لعملك، بتقديم الفائدة الإضافية لموظفيك. المثال الذي يقدمه الدليل هو خدمة رعاية الأطفال التي تقدم لموظفيك رعاية للأطفال مقابل سلع أو خدمات من عملك. ثالثًا، الشخص الذي يؤدي الخدمات لك (عادةً ما يكون موظفك) يُعتبر المستفيد من الفائدة لأغراض الضرائب حتى إذا كان أحد أفراد العائلة هو الذي يتلقى/يستخدم الفائدة.
ما هي المزايا الإضافية الخاضعة للضريبة؟
تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عمومًا المزايا الإضافية خاضعة للضريبة، ولكن هناك استثناءات. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية بعض مزايا خطط الكافيتيريا، وخاصة تلك المتعلقة بالرعاية الصحية للموظفين، كـ قبل الضريبة. معظم المزايا الإضافية المعفاة من ضريبة الدخل تكون أيضًا معفاة من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية والبطالة الفيدرالية، ولكن ليس جميعها. على سبيل المثال، مساعدة التبني معفاة فقط من ضريبة الدخل.
يعتمد ما إذا كانت المزايا الإضافية معفاة من الضرائب على نوع المزايا وفي بعض الحالات على قيمتها. بشكل افتراضي، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية الضرائب على جميع المزايا الإضافية ما لم يتم تحديدها بشكل خاص على أنها معفاة من الضرائب.
فوائد الحوادث والصحة، فوائد التنقل، المساعدة في رعاية المعالين، المساعدة التعليمية، خصومات الموظفين، حسابات التوفير الصحي health savings accounts (HSA)، وخدمات التخطيط للتقاعد هي بعض الأمثلة على الفوائد الإضافية التي تعتبرها مصلحة الضرائب الأمريكية معفاة من الضرائب.
العديد من هذه الفوائد لها حدود، كما هو الحال مع المساعدة التعليمية، على سبيل المثال، التي تُعفى فقط حتى مبلغ 5,250 دولار سنويًا. أما الفوائد الإضافية الأخرى مثل المبالغ المدفوعة التي تتجاوز نفقات الانتقال، أو استخدام سيارة الشركة، أو تغطية نفقات الإجازة فهي خاضعة للضريبة بغض النظر عن المبلغ.
كيف يتم تقييم المزايا الإضافية؟
بشكل عام، يتم تقييم المزايا الإضافية بقيمة السوق العادلة. هذه هي المبلغ الذي سيدفعه الموظف لنفس الميزة في معاملة مع طرف ثالث، معاملة على أساس المسافة. يجب أخذ جميع الظروف ذات الصلة في الاعتبار، مثل المنطقة الجغرافية وظروف السوق الحالية. قد تكون القيمة السوقية العادلة مختلفة عن التكلفة الفعلية التي يتحملها صاحب العمل لتوفير الميزة، ولكن ذلك لا يؤثر على التقييم.
هل المزايا الإضافية خاضعة للضريبة؟
نعم، تعتبر المزايا الإضافية خاضعة للضريبة ما لم يتم تحديد أنها معفاة من الضرائب. يجب تضمين قيمة المزايا الإضافية في راتب الموظف وبالتالي تكون خاضعة للضريبة.
كيف تقوم بالإبلاغ عن المزايا الإضافية في ضرائبك؟
تشمل المزايا الإضافية التي يدفعها صاحب العمل في بيان W-2 للموظف. يتم الإبلاغ عن المزايا الإضافية للمقاولين المستقلين في النموذج 1099-NEC.
ما هي أمثلة على المزايا الإضافية؟
المزايا الإضافية هي تلك التي يدفعها صاحب العمل للموظف بالإضافة إلى التعويضات، إما كميزة للوظيفة أو كشكل من أشكال المكافأة. يمكن أن تشمل هذه المزايا المساعدة في الرسوم الدراسية، التأمين على الحياة، سيارة الشركة، تعويضات رعاية الأطفال، تعويضات الوجبات، خيارات الأسهم، والمزيد.
الخلاصة
المزايا الإضافية هي إضافات إلى التعويضات التي يمنحها أصحاب العمل لبعض الموظفين، إما لجعل الوظيفة أكثر جاذبية أو كشكل من أشكال المكافأة. يجب الإبلاغ عن المزايا الإضافية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لأنها خاضعة للضريبة، ويتم تفصيل العملية في منشور مصلحة الضرائب 15-B، دليل ضريبة صاحب العمل للمزايا الإضافية.