ما هو قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997؟
قانون تخفيف الضرائب لعام 1997 كان واحدًا من أكبر قوانين تخفيض الضرائب في تاريخ الولايات المتحدة. خفضت هذه التشريعات معدلات الضرائب وقدم بعض الاعتمادات الضريبية الجديدة التي لا تزال قائمة حتى اليوم. تم تقديم مفاهيم أصبحت الآن مألوفة مثل ائتمان ضريبة الأطفال وRoth IRA مع هذا القانون.
أجرى هذا الإجراء إصلاحًا شاملاً لقانون الإيرادات الداخلية، حيث أجرى أكثر من 800 تغيير. في وقت تمريره، قُدّر أن يشكل القانون تخفيضًا ضريبيًا بقيمة 95.3 مليار دولار على مدى السنوات الخمس التالية.
النقاط الرئيسية
- ذهبت معظم الإعفاءات الضريبية في قانون 1997 إلى دافعي الضرائب من ذوي الدخل المتوسط والمنخفض.
- تم تقديم حساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA)، وائتمان ضريبة الأطفال، وحسابات الادخار التعليمية.
- تم تخفيض ضرائب الأرباح الرأسمالية، كما تم تغيير المعاملة الضريبية لأرباح رأس المال من الإسكان.
- تم أيضًا تخفيض معدل مكاسب رأس المال الأعلى، مع مراعاة قواعد التدرج في التنفيذ.
- لا تزال العديد من تطبيقات تخفيض الضرائب من قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 سارية حتى اليوم.
فهم قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997
تم توجيه فوائد قانون إعفاء دافعي الضرائب بشكل رئيسي إلى دافعي الضرائب من ذوي الدخل المتوسط والمنخفض. تم التخلص التدريجي من العديد من أحكامه، مثل الائتمان الضريبي للأطفال والائتمان التعليمي، عند مستويات الدخل الأعلى.
وقع الرئيس بيل كلينتون على قانون تخفيف الضرائب للمكلفين لعام 1997 في الخامس من أغسطس 1997. ومنذ ذلك الحين، قدمت السياسة الضريبية الجديدة مليارات الدولارات من التخفيف الضريبي للأفراد وأصحاب الأعمال الصغيرة.
بعض فوائد قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997
بشكل عام، قدم القانون إعفاءات ضريبية كبيرة للآباء، وطلاب الجامعات، والمستثمرين، وأصحاب المنازل، وأصحاب الأعمال الصغيرة، والمتقاعدين. تم تقديم عدد من الفوائد الضريبية المعروفة الآن مع قانون 1997، بما في ذلك ائتمان ضريبة الأطفال وخيار حساب التقاعد روث.
استفاد آباء الأطفال القُصّر من الائتمان الضريبي للأطفال الجديد الذي تم تقديمه بموجب القانون. تم تقديم هذا الائتمان في عام 1998 بمبلغ 400 دولار لكل طفل تحت سن 17 وزاد إلى 500 دولار في عام 1999.
خطة الإنقاذ الأمريكية رفعت الائتمان الضريبي للأطفال في عام 2021 من 2,000 دولار إلى 3,000 دولار لكل طفل للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 6 و17 عامًا، و3,600 دولار لكل طفل للأطفال دون سن السادسة. الائتمان متاح للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل مشترك والذين يكسبون حتى 150,000 دولار، أو 112,500 دولار للعائلة مع والد واحد (أو رب الأسرة).
مؤخرًا، عاد الائتمان إلى 2,000 دولار في عام 2022، على الرغم من أن الجزء القابل للاسترداد قد شهد تغييرات. في عام 2022، كان الجزء القابل للاسترداد 1,500 دولار؛ بدءًا من سنة الضريبة 2023، قد يصل الجزء القابل للاسترداد من الائتمان إلى 1,600 دولار.
تقديم اعتمادات التعليم
أنشأ القانون الأساس القانوني لحسابات الادخار التعليمية، والتي تتيح للآباء الادخار لتغطية نفقات الكلية المستقبلية مع تحقيق مكاسب وسحوبات معفاة من الضرائب لأغراض تعليمية.
بالإضافة إلى ذلك، أنشأ القانون ائتمان الأمل الضريبي وائتمان التعلم مدى الحياة للطلاب الجامعيين. يُعرف ائتمان الأمل الآن باسم ائتمان الفرصة الأمريكية الضريبي، والذي يوفر ائتمانات ضريبية تصل إلى 2,500 دولار سنويًا لكل طالب مؤهل. كما أنشأ قانون 1997 خصمًا لأول 2,500 دولار من فوائد القروض الطلابية المدفوعة كل عام للقروض الفيدرالية.
خفض ضريبة الأرباح الرأسمالية
قامت هذه الخطوة بتخفيض ضرائب الأرباح الرأسمالية للمستثمرين بشكل كبير بعدة طرق. انخفضت النسبة العليا للأرباح الرأسمالية طويلة الأجل من 28% إلى 20%، وتم تخفيض الشريحة بنسبة 15% إلى 10%. كما تم تمديد الفترة الزمنية التي يحتاج فيها دافع الضرائب للاحتفاظ بأصل ما للتأهل للحصول على معدلات ضرائب الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل المخفضة من 12 إلى 18 شهرًا.
منذ صدور القانون، تغيرت هذه المعدلات. بالنسبة لعامي 2022 و2023، فإن معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هو 0% أو 15% أو 20%، وذلك بناءً على شريحة دخل دافع الضرائب وكذلك حالة تقديمه. أما الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل فتُفرض عليها الآن ضريبة بمعدل الدخل العادي للمُقدِّم. وتُعرَّف الأرباح قصيرة الأجل مرة أخرى بأنها أقل من سنة.
وضع حدود على بعض الفوائد قلل أو ألغى استخدامها من قبل دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.
أعفى قانون عام 1997 من الضرائب أي أرباح رأسمالية ناتجة عن بيع مسكن شخصي تصل إلى 500,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة و250,000 دولار للأفراد العزاب. ينطبق هذا الإعفاء فقط على المساكن التي أقام فيها دافعو الضرائب لمدة لا تقل عن سنتين من السنوات الخمس الأخيرة. يمكن المطالبة بهذا الإعفاء مرة واحدة فقط كل سنتين.
حساب التقاعد الفردي روث والمزيد
التغييرات الكبيرة الأخرى التي تم تقديمها في قانون 1997:
هل لا يزال قانون تخفيف الضرائب لعام 1997 ساري المفعول؟
قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 جلب معه العديد من قوانين تخفيض الضرائب التي أثرت على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط. لا يزال الكثير من هذه التشريعات ساريًا حتى اليوم، على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية قامت بتطبيق العديد من تعديلات التضخم السنوية لتحديث المبالغ المالية المرتبطة بها.
كيف أثّر قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 على مالكي المنازل؟
قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 ألغى قاعدة التدوير وقاعدة العمر 55، وكلاهما فرض قيودًا على الفوائد الضريبية التي يمكن لدافع الضرائب الحصول عليها عند بيع منزله. بدلاً من ذلك، بعد القانون، يمكن لأصحاب المنازل استبعاد الأرباح حتى 250,000 دولار إذا كانوا يقدمون كأفراد، وحتى 500,000 دولار إذا كانوا متزوجين ويقدمون بشكل مشترك، بشرط أن يستوفي دافع الضرائب المعايير لاستبعاد هذه الأرباح.
ما هو الحد الأقصى للمساهمة في حساب Roth IRA؟
في الأيام الأولى لحساب Roth IRA، كان يُسمح للمستثمرين بتخصيص 2,000 دولار سنويًا. في عام 2022، يمكن للمدخرين تخصيص 6,000 دولار سنويًا. في عام 2023، يمكن للمدخرين تخصيص 6,500 دولار سنويًا. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر القيام بمساهمات إضافية وتخصيص 1,000 دولار إضافية سنويًا.
الخلاصة
جلب قانون تخفيف الضرائب لعام 1997 تغييرات كبيرة على قانون الضرائب. من خلال الاعتمادات التعليمية، وتخفيف الأعباء عن مالكي المنازل الذين يبيعون منازلهم، والحوافز الإضافية للادخار للتقاعد، حصل دافعو الضرائب على عدد من فرص تخفيض الضرائب. ولا تزال العديد من هذه الفرص، رغم تعديلها للتضخم على مر السنين، قائمة حتى الآن.