ما هو الربح المؤجل من بيع المنزل؟
تأجيل الربح من بيع المنزل، وهو تنظيم ضريبي تم إلغاؤه في عام 1997، كان يسمح لأصحاب المنازل بتأجيل فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية من بيع المسكن الرئيسي في ظل ظروف معينة. كان يجب استخدام عائدات البيع خلال عامين لشراء مسكن رئيسي جديد بقيمة مساوية أو أكبر. كان يُطلق على تأجيل الضريبة اسم "الترحيل"، وكان قانون تأجيل الربح من بيع المنزل يُعرف باسم "قاعدة الترحيل".
تم إلغاء هذه اللائحة من خلال اعتماد قاعدة استبعاد مكاسب بيع المنزل الأكثر سخاءً، والتي تمنح الأفراد استبعادًا بقيمة 250,000 دولار من المكاسب الرأسمالية الناتجة عن بيع المنزل. الأزواج يحصلون على ضعف هذا المبلغ.
النقاط الرئيسية
- تم استبدال تنظيم الربح المؤجل من بيع المنزل في عام 1997 بمعاملة ضريبية أكثر سخاءً للأرباح المكتسبة من بيع المسكن.
- يسمح قانون الضرائب الحالي للأزواج الذين يبيعون منزلًا باستبعاد 500,000 دولار من الأرباح من الضرائب. ويبلغ الرقم 250,000 دولار للأفراد.
- كانت اللوائح القديمة تنطبق فقط على بائعي المنازل الذين تزيد أعمارهم عن 55 عامًا. أما الإعفاء الجديد فينطبق على جميع بائعي المنازل.
فهم الربح المؤجل من بيع المنزل
قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 ألغى قاعدة التدوير. في الوقت نفسه، ألغى إعفاء بيع المنزل الذي كان يسمح باستثناء مكاسب رأسمالية بقيمة 125,000 دولار لمرة واحدة في العمر عند بيع المسكن الرئيسي لدافعي الضرائب الذين يبلغون 55 عامًا فما فوق.
تم استبدال القاعدة القديمة لاستبعاد مكاسب بيع المنزل بهذه القاعدة الجديدة. تسمح هذه القاعدة لأصحاب المنازل المتزوجين باستبعاد دائم من الضرائب حتى 500,000 دولار من مكاسب رأس المال من بيع المسكن الرئيسي. يمكن لأصحاب المنازل العزاب استبعاد دائم حتى 250,000 دولار. تم إعادة هيكلة معاملة الضرائب للمكاسب الناتجة عن بيع أو تبادل المسكن الرئيسي نتيجة لذلك.
قاعدة استبعاد الربح من بيع المنزل أبسط من قاعدة تأجيل الربح التي حلت محلها، ويمكن للعديد من دافعي الضرائب الاستفادة منها.
فوائد استبعاد مكاسب بيع المنزل
قامت قاعدة استبعاد مكاسب بيع المنزل الجديدة بتبسيط الفائدة الضريبية وتوسيع نطاقها.
على عكس قاعدة التمديد القديمة، لا تتطلب قاعدة استبعاد مكاسب بيع المنزل من دافعي الضرائب شراء مسكن بديل أكثر تكلفة خلال فترة محددة.
لا يُلزم دافعي الضرائب الذين استخدموا المنزل لأغراض الإيجار أو الأعمال بتقسيم الأساس بين الجزء المستخدم كـ مسكن رئيسي والجزء المستخدم لأغراض الإيجار أو الأعمال.
إنه لا يقتصر فقط على تأجيل الاعتراف بالأرباح. بل إنه يلغي الضريبة على الأرباح المحققة حتى 500,000 دولار للمتزوجين و250,000 دولار لغير المتزوجين.
هناك حالة واحدة يمكن فيها لقاعدة "تأجيل الربح من بيع المنزل" القديمة أن توفر نتيجة ضريبية أفضل من قاعدة "استبعاد الربح من بيع المنزل" الجديدة. تحدث هذه الحالة عندما يبيع دافع الضرائب مسكنه الرئيسي بربح يتجاوز مبلغ الإعفاء المطبق.
كانت قاعدة التدوير ستسمح لدافعي الضرائب بتأجيل الاعتراف بالأرباح من خلال تدوير العائدات إلى شراء منزل أكثر تكلفة خلال عامين.
لا تحتوي استثناء مكاسب بيع المنزل على هذه الميزة. بموجب قاعدة استثناء مكاسب بيع المنزل، سيكون دافع الضرائب مسؤولاً عن ضريبة الدخل على المكاسب الزائدة في سنة البيع.
تغييرات أخرى في القاعدة
قاعدة استبعاد مكاسب بيع المنزل تقوم بتحديث وترقية كبيرة للاستبعاد السابق لمرة واحدة بقيمة 125,000 دولار من مكاسب رأس المال للمكلفين الذين يبلغون 55 عامًا أو أكثر.
يمنح كل شخص متزوج إعفاءً خاصًا به. يسمح باستخدام الاستثناء بشكل متكرر. لا يُحرم أحد الزوجين من فائدة الاستثناء إذا اختار الزوج الآخر استبعاد الأرباح من بيع مسكن سابق.
تتضاعف مبالغ الاستثناء لدافعي الضرائب غير المتزوجين وتصبح أربعة أضعاف لدافعي الضرائب المتزوجين. أيضًا، لم تعد الفوائد محصورة بدافعي الضرائب الذين يبلغون 55 عامًا فما فوق. أصبح الاستثناء متاحًا الآن لدافعي الضرائب من جميع الأعمار.
هل الربح من بيع منزلي معفى من الضرائب؟
يسمح القانون الضريبي الحالي للفرد باستبعاد ما يصل إلى 250,000 دولار من الأرباح من بيع المسكن الرئيسي من الضرائب. ويكون الاستبعاد 500,000 دولار للزوجين المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا.
إذا كنت محظوظًا بما يكفي لتحقيق ربح أكبر من ذلك من بيع منزلك، فسوف تكون مدينًا بالضرائب على الجزء الذي يتجاوز هذا المبلغ.
هناك بعض القواعد المتعلقة بالأهلية، ولكنها تهدف بوضوح إلى منع المتاجرين بالمنازل من الاستفادة من الوضع الضريبي المعفى على استثماراتهم.
هل تفرض الولايات ضرائب على الأرباح من بيع المنازل؟
الربح من بيع المنزل يُعتبر مكسبًا رأسماليًا، وتقوم معظم الولايات بفرض ضرائب على المكاسب الرأسمالية بشكل عام، وعلى الأرباح من بيع المساكن الأساسية بشكل خاص، أو كلاهما.
الولايات التي لا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية حتى وقت كتابة هذا النص تشمل ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، نيو هامبشاير، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، ووايومنغ.
هل يجب علي شراء منزل جديد للاحتفاظ بالأرباح من بيع منزلي القديم؟
لا، ما يصل إلى 250,000 دولار من الأرباح من بيع منزلك (الضعف للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة) معفى من الضرائب الفيدرالية. الإعفاء الضريبي الأكثر محدودية الذي تم استبداله في عام 1998 كان يتطلب إعادة استثمار الأرباح في منزل جديد.
الخلاصة
لم يعد هناك أي تأجيل للربح من بيع المنزل بموجب القوانين المحلية في قانون الضرائب الأمريكي.
بديله، وهو استثناء مكاسب بيع المنزل، يعتبر أكثر فائدة لمعظم دافعي الضرائب في معظم الحالات. يعني ذلك أن الفرد يمكنه استبعاد ما يصل إلى 250,000 دولار من الأرباح من بيع المسكن الرئيسي من الضرائب، ويمكن للأزواج المتزوجين مضاعفة هذا الرقم.