ما هو الائتمان الضريبي للأطفال؟
الائتمان الضريبي للأطفال هو فائدة ضريبية تُمنح لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم أطفال تحت سن 17 عامًا بحلول نهاية العام. بالنسبة للسنة الضريبية 2023 (الإقرار الضريبي المقدم في 2024)، يبلغ الائتمان 2,000 دولار لكل طفل مؤهل.
تستحق الحصول على المبلغ الكامل لكل طفل إذا كنت تكسب حتى 200,000 دولار كفرد يقدم إقراره الضريبي أو 400,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم معًا. يتم تقليل الفائدة تدريجيًا للآباء ذوي الدخل الأعلى.
عادت هذه الفائدة إلى مستويات ما قبل عام 2021 بعد عامين من التشريعات الطارئة المتعلقة بجائحة COVID-19 التي زادت الفائدة إلى ما يصل إلى 3,000 دولار لكل طفل و3,600 دولار للأطفال دون سن 6 سنوات.
النقاط الرئيسية
- ائتمان ضريبة الأطفال هو فائدة ضريبية بقيمة 2,000 دولار لكل طفل يتم المطالبة بها عن طريق تقديم النموذج 1040 وإرفاق الجدول 8812 بالإقرار الضريبي.
- لكي يكون دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على الائتمان، يجب أن يكون المعال عادةً تحت سن 17 عامًا ويجب أن يكون لديه رقم ضمان اجتماعي.
- الفائدة الكاملة متاحة للأشخاص الذين لم يتجاوز دخلهم 400,000 دولار للمتقدمين المشتركين، أو 200,000 دولار للمتقدمين الفرديين. وتتناقص الفائدة عند مستويات الدخل الأعلى.
- يصل مبلغ الائتمان القابل للاسترداد إلى 1,600 دولار في سنة الضريبة 2023، ويرتفع إلى 1,700 دولار في 2024.
كيف يعمل ائتمان ضريبة الأطفال
يقلل ائتمان ضريبة الأطفال من إجمالي الضرائب المستحقة على دافعي الضرائب بمقدار دولار مقابل دولار. (هذا أفضل من الخصم الضريبي، الذي يقلل من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة وعادة ما يؤدي إلى توفير أقل.)
للحصول على الائتمان، يجب أن يكون لديك رقم الضمان الاجتماعي للطفل المعال. يمكن المطالبة به عن طريق تقديم الجدول 8812، الائتمانات للأطفال المؤهلين والمعالين الآخرين مع النموذج 1040.
تتوفر الاعتمادات إذا كان الطفل أو الأطفال المعالين يستوفون المؤهلات التالية:
- يكون عمره أقل من 17 عامًا في نهاية السنة الضريبية.
- هو طفل، أو ابن زوج، أو طفل بالتبني، أو أخت، أو أخ غير شقيق، أو أخت غير شقيقة، أو أخ غير شقيق، أو أخت غير شقيقة، أو أحد أحفاد أي من هؤلاء الأفراد في العائلة.
- عاش معك لأكثر من نصف العام
- لم يساهم بأكثر من نصف دعمه الشخصي
- تم اعتباره معالًا في ضرائبك
- لم يقم بتقديم إقرار ضريبي مشترك مع الزوج/الزوجة، أو قام بتقديمه فقط للمطالبة باسترداد الضريبة المقدرة المدفوعة.
- هو مواطن أمريكي، أو وطني، أو مقيم أجنبي
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية أداة عبر الإنترنت لمساعدة دافعي الضرائب في معرفة ما إذا كان طفلهم أو المعال مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للأطفال.
يتم استرداد جزء من الائتمان من خلال الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال. أي أن دافعي الضرائب الذين يتجاوز ائتمانهم التزاماتهم الضريبية سيحصلون على شيك يصل إلى 1,600 دولار من الجزء غير المستخدم من الائتمان. يرتفع هذا المبلغ القابل للاسترداد إلى 1,700 دولار في السنة الضريبية 2024.
كيفية المطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال
بعض الأشخاص ذوي الدخل المنخفض لا يهتمون بتقديم الإقرارات الضريبية لأنهم يعلمون أنهم لا يدينون بأي أموال. يمكن أن يكون ذلك خطأ لعدة أسباب.
جميع الأفراد باستثناء ذوي الدخل المنخفض جداً ملزمون بتقديم إقرار ضريبي. والأهم من ذلك، قد تفوتك بعض الفوائد القيمة التي يحق لك الحصول عليها. واحدة من هذه الفوائد، إذا كان لديك عائلة، هي الائتمان الضريبي للأطفال، والذي يمكن استرداده جزئياً عند دمجه مع الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال. هذا يعني أنه يمكنك استرداد جزء منه حتى لو لم تكن مديناً بأي ضرائب.
للمطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال، يجب على دافع الضرائب تقديم النموذج 1040 (الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة). بالإضافة إلى ذلك، يجب على دافع الضرائب إرفاق الجدول 8812 (الائتمانات للأطفال المؤهلين والمعالين الآخرين).
يُستخدم الجدول 8812 لحساب مقدار الائتمان الضريبي للأطفال الذي يحق لدافع الضرائب الحصول عليه.
الائتمان الضريبي للأطفال: تأثيره على السياسة والفقر
منذ سنّه في عام 1997، استفادت معظم الأسر العاملة من الائتمان الضريبي للأطفال. وعلى مر السنين، تعرض لانتقادات منتظمة لعدم تقديمه فائدة تذكر أو عدم تقديم أي فائدة للأسر الأكثر فقراً، والعديد منها ليسوا دافعي ضرائب ولا يقدمون إقرارات ضريبية.
كان لتوسيع الائتمان الضريبي للأطفال خلال الجائحة آثار مهمة على الاقتصاد بشكل عام وكذلك على الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط. تضمنت التدابير الطارئة الدفع المسبق للمزايا للمكلفين المؤهلين. كما بُذلت بعض الجهود للوصول إلى الأسر ذات الدخل المنخفض جداً التي لم تكن تقدم عادةً إقرارات ضريبية وبالتالي لم تكن سهلة التعرف عليها من قبل مصلحة الضرائب عندما حان وقت إرسال الشيكات.
قبل الجائحة، زادت التعديلات المتكررة من مبلغ ائتمان ضريبة الأطفال ووسعت متطلبات الأهلية الخاصة به؛ في وقت ما، كانت الاستردادات مقتصرة على دافعي الضرائب الذين لديهم ثلاثة أطفال أو أكثر. ولكن، لسنوات، لم يصل ائتمان ضريبة الأطفال إلى الأسر الأكثر فقراً.
في عام 2021، ولأول مرة، أدى الارتفاع الكبير في مبلغ الائتمان وتوفير إمكانية الاسترداد الكامل إلى توسيع الفوائد لتشمل الأسر الأكثر احتياجًا. وفقًا لمركز الفقر والسياسة الاجتماعية في جامعة كولومبيا، "... الدفعة السادسة من ائتمان ضريبة الأطفال أبعدت 3.7 مليون طفل عن الفقر في ديسمبر 2021."
نتيجة لذلك، تم تقليل فقر الأطفال الشهري بنسبة تقارب 30%.
تم سن الائتمان الضريبي للأطفال الموسع والقابل للاسترداد بالكامل كجزء من قانون خطة الإنقاذ الأمريكية، وهو قانون يستهدف بشكل رسمي تخفيف المشاكل الاقتصادية التي أوجدتها جائحة كوفيد-19. كما أنه عالج العديد من القيود التي كانت تعتبر إشكالية في النسخ السابقة من الائتمان الضريبي للأطفال.
شكل الائتمان الموسع التزامًا ماليًا ضخمًا. دعم الديمقراطيون في الكونغرس بشدة زيادة الائتمان الضريبي للأطفال. بينما فضل الجمهوريون عمومًا بعض الفوائد الموسعة للأطفال، إلا أنهم انتقدوا النسخة التي تم تنفيذها من الائتمان الضريبي للأطفال بسبب تكلفتها وغياب أي شرط للعمل. قامت إدارة بايدن بتنفيذ برنامج تعليمي وترويجي عام واسع النطاق لتعظيم استخدام وفوائد الائتمان.
من المؤهل للحصول على ائتمان ضريبة الطفل؟
للمطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال، يجب أن يكون لدى كل من دافع الضرائب والطفل أرقام ضمان اجتماعي، ولا يمكن إلا لدافع ضرائب واحد المطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال لأي معال واحد. يجب أن يكون الطفل أقل من 17 عامًا في نهاية العام، وألا يوفر أكثر من نصف دعمه المالي الخاص، وأن يكون قد عاش مع دافع الضرائب لمدة لا تقل عن نصف العام. يجب أن يكون الطفل المؤهل هو ابن أو ابنة أو ابن زوج أو أخ أو أخت أو أخ غير شقيق أو نسل لأي من هؤلاء لدافع الضرائب.
ما هي حدود الدخل للحصول على ائتمان ضريبة الأطفال لعام 2023؟
الائتمان الضريبي الكامل للأطفال متاح للأفراد الذين لا يتجاوز دخلهم 200,000 دولار. يمكن للأزواج الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أن يكون لديهم دخل مشترك يصل إلى 400,000 دولار. يتناقص الائتمان تدريجيًا، لذا قد يكون دافعو الضرائب ذوو الدخل الأعلى مؤهلين لاسترداد جزئي.
كيف يمكنني المطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال؟
نموذج 8812، الذي يتم تقديمه مع نموذج 1040، يُستخدم للمطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال. يجب أن يكون لكل معال مؤهل رقم ضمان اجتماعي، وإلا فلن يتم إصدار الائتمان. كما يقوم بحساب المبلغ الذي تستحقه للحصول عليه.
الخلاصة
الائتمان الضريبي للأطفال لعام 2023 هو 2,000 دولار لكل طفل أو معال آخر. بينما الائتمان الضريبي للأطفال (CTC) غير قابل للاسترداد، فإن الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (ACTC) قابل للاسترداد جزئيًا، مما يعني أن دافعي الضرائب الذين لا يدينون بأي ضريبة دخل يمكنهم استلام جزء منه كاسترداد. في عام 2023، يصل المبلغ القابل للاسترداد إلى 1,600 دولار؛ وفي عام 2024، يرتفع إلى 1,700 دولار.
للمطالبة بائتمان ضريبة الطفل، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية.