ما هو ائتمان التعلم مدى الحياة (LLC)؟
الائتمان التعليمي مدى الحياة (LLC) هو بند في قانون ضريبة الدخل الفيدرالي الأمريكي يسمح للآباء والطلاب بتخفيض مسؤوليتهم الضريبية بما يصل إلى 2000 دولار للمساعدة في تعويض نفقات التعليم العالي. للأسف، الائتمان التعليمي مدى الحياة غير قابل للاسترداد، مما يعني أنه يمكنك استخدامه لدفع الضرائب المستحقة عليك، ولكنك لن تحصل على استرداد لأي جزء من الائتمان، وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
يمكن المطالبة بهذا الائتمان عامًا بعد عام، دون حد. ومع ذلك، لا يمكن دمجه مع الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية في نفس السنة الضريبية.
النقاط الرئيسية
- إن ائتمان التعلم مدى الحياة مخصص للمصاريف المؤهلة المتعلقة بالرسوم الدراسية والتعليم التي يدفعها الطلاب المؤهلون المسجلون في مؤسسة تعليمية مؤهلة.
- يمكن أن تساعد هذه الائتمان في دفع تكاليف الدورات الدراسية لدرجات البكالوريوس والدراسات العليا والدرجات المهنية، بما في ذلك الدورات التي تهدف إلى اكتساب أو تحسين المهارات الوظيفية.
- لا يوجد حد لعدد السنوات التي يمكنك فيها المطالبة بالائتمان. تصل قيمته إلى 2,000 دولار لكل إقرار ضريبي.
- يمكن استخدام الائتمان الأمريكي للفرص فقط لتعويض تكلفة المدارس الجامعية، على عكس ائتمان التعلم مدى الحياة.
- لا يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم دخل إجمالي معدل (MAGI) يزيد عن 90,000 دولار، أو 180,000 دولار للملفات المشتركة، المطالبة بالائتمان.
كيف يعمل ائتمان التعلم مدى الحياة (LLC)
يمكن المطالبة بالائتمان التعليمي (LLC) عندما يكون الطالب مسجلاً في دورات دراسية لدرجة البكالوريوس أو الدراسات العليا أو الدورات المهنية. يمكن أيضًا استخدام الائتمان لدورات في مهارات مهنية محددة.
لكي يكون الطالب مؤهلاً للحصول على الائتمان، يجب أن يكون مسجلاً في مؤسسة تعليمية تعتبر مؤهلة من قبل دائرة الإيرادات الداخلية، ويجب أن يكون ملتحقًا بدورات تعليم عالي نحو الحصول على درجة أو مؤهل تعليمي معترف به يوفر أو يحسن المهارات الوظيفية.
أخيرًا، يجب أن يكون الطالب مسجلاً في مؤسسة مؤهلة لفترة أكاديمية واحدة على الأقل بدأت خلال السنة الضريبية التي يطالبون فيها بالائتمان. تُعرّف مصلحة الضرائب الأمريكية "الفترة الأكاديمية" بأنها فصل دراسي، أو فصل ثلاثي، أو ربع سنوي، أو جلسة صيفية، أو أي فترة أخرى تحددها المدرسة.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية: "المؤسسة التعليمية المؤهلة هي مدرسة تقدم تعليمًا عاليًا بعد المرحلة الثانوية. وهي أي كلية أو جامعة أو مدرسة مهنية أو مؤسسة تعليمية أخرى بعد الثانوية مؤهلة للمشاركة في برنامج المساعدات الطلابية الفيدرالية الذي تديره وزارة التعليم الأمريكية."
القيود على الدخل للشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC)
للحصول على الائتمان الكامل، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) لدافع الضرائب للسنة الضريبية 2022 بقيمة 80,000 دولار أو أقل، إذا كانوا يقدمون الإقرار كأفراد. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يقدمون الإقرار بشكل مشترك، يجب أن يكون الدخل 160,000 دولار أو أقل. الأفراد الذين لديهم MAGI لا يقل عن 90,000 دولار أو الأزواج الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا مع MAGI لا يقل عن 180,000 دولار لا يحق لهم الحصول على الائتمان.
يتم إلغاء الائتمان تدريجياً لأولئك دافعي الضرائب الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل المعدل هذه المبالغ، وأولئك الذين يتم إلغاء الائتمان لهم لا يمكنهم المطالبة بالائتمان البالغ 2,000 دولار على الإطلاق. المبلغ المستخدم من قبل مقدمي الإقرارات المشتركة لتحديد التخفيض في LLC، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، لم يتم تعديله للتضخم للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020.
كيفية المطالبة بالشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC)
لكي تكون مؤهلاً للمطالبة بـ AOTC أو LLC، يتطلب القانون من دافع الضرائب أو المعال الحصول على نموذج 1098-T، بيان الرسوم الدراسية، من مؤسسة تعليمية مؤهلة. يساعدك هذا البيان في تحديد مقدار الائتمان الذي ستحصل عليه. سيكون هناك مبلغ في المربع 1 لعرض المبالغ المستلمة خلال السنة. ولكن قد لا يكون هذا المبلغ هو المبلغ الذي يمكنك المطالبة به. هناك العديد من المصاريف التعليمية المؤهلة بخلاف الرسوم الدراسية التي يمكن أن تؤثر على المبلغ الذي يمكن المطالبة به.
تحقق من النموذج 1098-T للتأكد من صحته. إذا لم يكن صحيحًا أو لم تستلم النموذج، فاتصل بمدرستك. للمطالبة بـ LLC، يجب عليك إكمال النموذج 8863. أرفق النموذج المكتمل بنموذج 1040 أو نموذج 1040-SR الخاص بك.
لا يمكنك المطالبة بائتمان الفرصة الأمريكية وائتمان التعلم مدى الحياة في نفس الوقت. حدد ما إذا كنت مؤهلاً لأي منهما، وما هو الأفضل لوضعك.
اعتمادات ضريبية أخرى متعلقة بنفقات التعليم
تقوم الحكومة الأمريكية بدعم نفقات التعليم العالي للأفراد من خلال الاعتمادات الضريبية، والخصومات الضريبية، وخطط الادخار ذات المزايا الضريبية. كل من هذه البرامج يقلل من مسؤولية ضريبة الدخل للطلاب أو آبائهم. تشمل هذه الإعانات ائتمان التعلم مدى الحياة، وائتمان الفرصة الأمريكية الضريبي (AOTC)، وخصم الرسوم الدراسية، وخطط الادخار 529.
الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص التعليمية (AOTC) هو ائتمان مخصص لنفقات التعليم خلال السنوات الأربع الأولى من التعليم العالي. يوفر الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص التعليمية (AOTC) أقصى ائتمان سنوي يصل إلى 2,500 دولار لكل طالب مؤهل. إذا أدى الائتمان إلى جعل مبلغ الضريبة المستحقة عليك صفرًا، يمكنك استرداد 40% من أي مبلغ متبقٍ من الائتمان (بحد أقصى 1,000 دولار).
يتيح خصم الرسوم الدراسية والرسوم للضرائب خصم ما يصل إلى 4,000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة في نفقات التعليم العالي المؤهلة عند تقديم الضرائب. تم تصميم خطة الادخار 529 لمساعدة الأشخاص على توفير المال للرسوم الدراسية المستقبلية، عادة لأطفالهم أو أحفادهم، من خلال خطة ادخار تتمتع بمزايا ضريبية.
كم تبلغ قيمة ائتمان التعلم مدى الحياة؟
تصل قيمة الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) إلى 2,000 دولار أو 20% من أول 10,000 دولار من نفقات التعليم المؤهلة، في كل سنة ضريبية، وذلك حسب الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) الخاص بك.
كم مرة يمكنك المطالبة بائتمان التعلم مدى الحياة؟
لا يوجد حد لعدد المرات التي يمكنك فيها المطالبة بـ LCC خلال حياتك. إذا كنت مؤهلاً، يمكنك المطالبة بها كل سنة ضريبية.
هل يمكن للوالدين المطالبة بائتمان التعلم مدى الحياة؟
نعم، يمكن للوالدين المطالبة بائتمان التعلم مدى الحياة نيابة عن طفل معال. ومع ذلك، يمكنك المطالبة به مرة واحدة فقط، لذا إذا كان لديك أربعة أطفال، فإنك لا تزال تحصل فقط على الحد الأقصى لمبلغ الائتمان، وهو 2000 دولار لكل إقرار ضريبي. لا تحصل على الائتمان لكل طفل.
ما الفرق بين ائتمان الفرصة الأمريكية و ائتمان التعلم مدى الحياة؟
يمكن استخدام "American Opportunity Credit"، المعروف سابقًا باسم Hope credit، فقط لأول أربع سنوات من الدراسة الجامعية. يمكن استخدام "Lifetime Learning Credit" للدراسات الجامعية والدراسات العليا، بالإضافة إلى أن بعض البرامج المهنية والمدارس التجارية قد تكون مؤهلة.
يصل قيمة "American Opportunity Credit" إلى 2,500 دولار، وإذا كان لديك أكثر من طالب واحد مدرج كمعال، يمكنك المطالبة بعدة اعتمادات. يمكن استخدام "Lifetime Learning Credit" مرة واحدة فقط بقيمة تصل إلى 2,000 دولار في الإقرار الضريبي السنوي.
متى تنتهي صلاحية ائتمان التعلم مدى الحياة؟
الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) لا تنتهي صلاحيتها. يمكنك استخدامها سنويًا، طالما كنت مؤهلاً للحصول على الائتمان.
الخلاصة
تُعتبر الاعتمادات الضريبية، والخصومات الضريبية، وخطط الادخار ذات المزايا الضريبية التي تقدمها الحكومة الأمريكية أدوات مفيدة للمساعدة في تحمل التكاليف المتزايدة للتعليم العالي. إذا كنت مؤهلاً للحصول على هذه الإعانات، فمن المفيد ملء الأوراق اللازمة في وقت الضرائب. سيجد أولئك الذين يتأهلون للحصول على ائتمان التعلم مدى الحياة أنه وسيلة جيدة للمساعدة في تحمل تكاليف كل من الدراسة الجامعية والدراسات العليا، بالإضافة إلى الدورات والبرامج المهنية التي تساعد في اكتساب وتحسين المهارات الوظيفية.