ما هو قانون حقوق دافعي الضرائب (TABOR)؟
قانون حقوق دافعي الضرائب (TABOR) هو مصطلح واسع يشمل العديد من المفاهيم والمبادرات على المستويات الفيدرالية والولائية والمحلية في الولايات المتحدة وبعض الدول الأخرى.
على وجه التحديد، قد يشير إلى قانون أقره الكونغرس في عام 1988 وتم تعديله في عام 1996 يحدد كيفية تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الطعون والرهون المتعلقة بتحديات دافعي الضرائب. قد يشير TABOR أيضًا إلى مبادرات اقتراع تهدف إلى تقييد سلطة الحكومة في فرض الضرائب. وأخيرًا، يمكن أن يشير TABOR إلى ميثاق اعتمدته مصلحة الضرائب الأمريكية في عام 2014 يوضح حقوق دافعي الضرائب الأمريكيين.
النقاط الرئيسية
- يمكن أن يشير قانون حقوق دافعي الضرائب (TABOR) إلى العديد من الأفكار والسياسات المختلفة المتعلقة بجمع الضرائب والدفع.
- على المستوى المحلي، يشير TABOR عادةً إلى المبادرات التي تهدف إلى تقييد قدرة الحكومات على تقييم وجمع الضرائب.
- على المستوى الفيدرالي، يشير TABOR إلى التشريعات المختلفة التي أقرها الكونغرس بهدف منح دافعي الضرائب حقوقًا معينة في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا وثيقة خاصة بها بعنوان "ميثاق حقوق دافعي الضرائب"، وهو ميثاق يجمع في مكان واحد مختلف حقوق دافعي الضرائب.
فهم TABOR على المستوى المحلي
على المستوى المحلي، يمكن أن يشير TABOR إلى مختلف الاستفتاءات التي تسعى إلى تقييد سلطات الحكومة في تقييم وجمع الضرائب. تم الترويج لهذه الاستفتاءات لأول مرة من قبل المجموعات المحافظة والليبرالية في الثمانينيات. لم يكن TABOR في هذا السياق ميثاقًا للحقوق فعليًا، بل كان نوعًا من الإجراءات التي سعت إلى تحديد سقف للإيرادات الضريبية باستخدام مقاييس مثل التضخم ونمو السكان. وقد مرر الناخبون في كولورادو نسخة من هذا الإجراء في عام 1992. فشلت استفتاءات TABOR في ولايات مين ونبراسكا وأوريغون في المرور، ولا توجد قوانين TABOR في أي ولايات أخرى، على الرغم من أنها تظهر في بعض المقاطعات والمدن.
تابور كما أقره الكونغرس
على المستوى الفيدرالي، يشير TABOR إلى مشروع قانون أقره الكونغرس في عام 1988. يُعرف الآن باسم TABOR II بعد تعديلات إضافية تم تمريرها في عام 1996، ولا يتناول التشريع معدلات الضرائب أو زياداتها. بل يهدف إلى ضمان معاملة عادلة لدافعي الضرائب أثناء عمليات التدقيق والتقييم. على سبيل المثال، يمنح القانون دافعي الضرائب ما يصل إلى 21 يومًا لتلبية مطالب الدفع دون تكبد فوائد، وذلك اعتمادًا على المبلغ المستحق. كما يقيّد قدرة وكالة الضرائب على فرض حجز على الممتلكات. ويتطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية إثبات قضيتها ضد دافع الضرائب، أو رد أتعاب المحاماة لدافع الضرائب، من بين العديد من المتطلبات الأخرى.
TABOR in the IRS Code
في عام 2014، تم إصدار ميثاق حقوق دافعي الضرائب في قانون الإيرادات الداخلية، وهو عبارة عن ميثاق يضم عشرة حقوق واسعة لدافعي الضرائب. لم تكن هذه الحقوق جديدة في عام 2014؛ بل قام الميثاق بجمع حقوق مختلفة كانت موجودة بالفعل في قانون الضرائب الأمريكي وقدمها في وثيقة واحدة. كانت هذه المبادرة نتيجة لعمل المدافعة الوطنية المستقلة عن دافعي الضرائب، نينا أولسون، استجابةً للمخاوف من أن مصلحة الضرائب الأمريكية أصبحت غير مستجيبة لدافعي الضرائب. نظرًا لأن الحقوق كانت موجودة بالفعل في قانون الضرائب، فقد رأى الكثيرون أن ميثاق حقوق دافعي الضرائب لمصلحة الضرائب الأمريكية هو تأكيد على هذه الحقوق، بهدف:
- الحق في الحصول على المعلومات
- الحق في الحصول على خدمة ذات جودة عالية
- الحق في دفع المبلغ الصحيح من الضرائب فقط.
- الحق في الطعن في موقف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) والاستماع إليه.
- الحق في استئناف قرار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في منتدى مستقل
- الحق في الحسم النهائي
- الحق في الخصوصية
- الحق في السرية
- الحق في الاحتفاظ بالتمثيل
- الحق في نظام ضريبي عادل ومنصف
ما هو قانون TABOR في كولورادو؟
كولورادو هي الولاية الوحيدة التي وافقت على إجراء TABOR الذي يضع حدودًا على زيادة وإنفاق الإيرادات الضريبية. بموجب هذا الإجراء، الذي تم تمريره في عام 1992، تتطلب الحكومات المحلية وحكومة الولاية موافقة الناخبين لزيادة بعض معدلات الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، إذا نمت الإيرادات المحصلة بموجب معدلات الضرائب الحالية بشكل أسرع من معدلات التضخم والنمو السكاني، يتم إعادة أي فائض إلى دافعي الضرائب كاسترداد.
هل يجب عليك دفع ضرائب على استرداد TABOR في كولورادو؟
صرحت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن المبالغ المستردة من TABOR لن تخضع للضرائب في السنة الضريبية 2023، على الرغم من أن هذا القرار لا يستبعد إمكانية أن تتعامل الوكالة مع هذه الآلية بشكل مختلف في المستقبل.
كم تبلغ قيمة استرداد TABOR؟
لعام 2023، سيحصل سكان كولورادو على 800 دولار لكل مُقدِّم بسبب قانون TABOR. كان الفائض الإجمالي لإيرادات الضرائب للدولة 3.7 مليار دولار.
الخلاصة
يُعتبر "ميثاق حقوق دافعي الضرائب" مصطلحًا واسعًا يمكن أن يشير إلى مجموعة من المفاهيم والسياسات المتعلقة بجمع الضرائب ودفعها. بالنسبة للمحليات والولايات، يُعرف اختصارًا باسم TABOR، وعادةً ما يشير إلى المبادرات التي تقترح تقييد قدرة الحكومة على زيادة الضرائب. على المستوى الفيدرالي، يشير المصطلح إلى تشريعات مختلفة تمنح دافعي الضرائب حقوقًا معينة خلال عمليات التدقيق وتقييم الضرائب. كما أن مصلحة الضرائب الأمريكية لديها ميثاق يتضمن عشرة حقوق واسعة لدافعي الضرائب، والذي يحمل عنوان "ميثاق حقوق دافعي الضرائب".