ما هو دافع الضرائب؟
قد يكون دافع الضرائب فردًا أو كيانًا تجاريًا ملزمًا بدفع الضرائب للحكومة الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية. تُعتبر الضرائب من الأفراد والشركات مصدرًا رئيسيًا للإيرادات للحكومات. في الولايات المتحدة، يُطلب عادةً من الأفراد دافعي الضرائب تقديم ودفع الإقرارات الضريبية الفيدرالية والحكومية سنويًا. كما يجب على الشركات تقديم الإقرارات السنوية، ولكنها عادةً ما تخطط وتدفع مدفوعات ضريبية مقدرة بانتظام على مدار العام.
النقاط الرئيسية
- دافع الضرائب هو فرد أو كيان تجاري ملزم بدفع الضرائب للحكومة الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية.
- الضرائب من الأفراد والشركات هي مصدر رئيسي للإيرادات للحكومات.
- الأفراد والشركات لديهم التزامات ضريبية سنوية مختلفة على الدخل.
- تعتمد الضرائب المستحقة في النهاية على الدخل المكتسب وغير المكتسب على حالة التسجيل، والفئات الضريبية، وتعديلات الدخل، والائتمانات الضريبية، والخصومات الضريبية.
فهم دافعي الضرائب
يتم تشريع وتنفيذ قانون الضرائب في الولايات المتحدة من قبل الحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية. تُعتبر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) الوكالة الرئيسية التي تشرف على تنفيذ قانون ضريبة الدخل لكل من الأفراد والشركات.
تتحمل وكالات الإيرادات الحكومية والمحلية مسؤولية تنفيذ وفرض الضرائب المحلية مثل ضرائب المبيعات وضرائب الممتلكات. يجب على الأفراد والشركات أن يكونوا على دراية بالتزاماتهم الضريبية، حيث إن عدم دفع الضرائب اللازمة يمكن أن يؤدي إلى فرض عقوبات أو اتخاذ إجراءات قانونية إضافية.
أنواع دافعي الضرائب
الأفراد
هناك حدود معينة تحكم الالتزام بدفع ضرائب الدخل الفردية السنوية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإدارات الإيرادات في الولايات. يعتمد الحد الفيدرالي على حالة تقديم الفرد. كما أن لكل ولاية حدودها الخاصة.
يجب على دافعي الضرائب الأفراد التحقق من العتبات الفيدرالية والولائية لتحديد التزاماتهم في تقديم الإقرارات الضريبية للسنة المعنية. يوفر منشور 501 من دائرة الإيرادات الداخلية: المعالون، الخصم القياسي، ومعلومات التقديم، إرشادات ضريبية فيدرالية لدافعي الضرائب الأفراد.
سيؤثر وضع تقديم الإقرارات الضريبية للفرد على مقدار الضريبة المقتطعة من الرواتب. كما أنه عامل رئيسي يؤثر على الالتزامات الضريبية السنوية للسنة المعنية. لذلك يجب على دافعي الضرائب الأفراد الحفاظ على نفس وضع تقديم الإقرارات الضريبية مع صاحب العمل الذي يخططون لاستخدامه في تقديم الإقرارات الضريبية السنوية. يمكن أن يؤدي تدوين وضع تقديم الإقرارات الضريبية بشكل غير صحيح في نماذج اقتطاع الموظفين مثل النموذج W-4 إلى اقتطاع الكثير أو القليل من الضريبة، وسيتم تسوية ذلك عند وقت تقديم الإقرارات الضريبية.
بشكل عام، الزواج والمعالون (عادةً الأطفال) هما الأمران اللذان سيحددان حالة دافع الضرائب. إذا كان الشخص متزوجًا، يمكنه اختيار تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل أو مشترك. كما أن دافعي الضرائب لديهم خيار تقديم الإقرار كأرمل إذا توفي الزوج.
الأفراد الذين ليسوا ملزمين بتقديم إقرارات ضريبية سنوية سيواجهون الضرائب في حياتهم اليومية. بالإضافة إلى ضرائب الدخل، تُفرض الضرائب يوميًا وسنويًا من خلال ضرائب المبيعات على السلع والخدمات وضرائب الممتلكات التي يجب دفعها بشكل منفصل للحكومات المحلية. تختلف ضرائب المبيعات وضرائب الممتلكات بناءً على الموقع.
عتبات تقديم الملفات
ليس كل الأفراد في الولايات المتحدة ملزمين بتقديم إقرار ضريبي فيدرالي وإقرار ضريبي على مستوى الولاية. يتم تحديد الحد الأدنى الفيدرالي لتقديم الإقرار الضريبي وفقًا لحالة التقديم الموضحة أدناه. تتبع الولايات الفردية معايير حالة مماثلة ولكن يمكن أن يكون لها حدود مختلفة.
قد لا يحتاج بعض الأشخاص إلى تقديم إقرارات ضريبية على الإطلاق. قد يستفيد بعض الأشخاص من تقديم الإقرار حتى إذا كانوا تحت الحدود المطلوبة لأنهم يمكن أن يحصلوا على استرداد مع الخصومات والائتمانات المطبقة.
يحتاج الأفراد دافعي الضرائب إلى رقم الضمان الاجتماعي لتقديم الإقرارات الضريبية. يمكن الحصول على أرقام الضمان الاجتماعي من إدارة الضمان الاجتماعي. سيعمل رقم الضمان الاجتماعي كرقم تعريف دافع الضرائب، لذا من المهم الحصول على واحد إذا كنت تخطط لأن تكون لديك التزامات ضريبية.
بشكل عام، لا يوجد مستوى عمري محدد مرتبط بدفع الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية. يجب على أي فرد لديه دخل إجمالي يساوي أو يتجاوز مستويات الحد الأدنى الموضحة أدناه تقديم إقرار ضريبي.
متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية لمعظم دافعي الضرائب لعام 2025
إذا كانت حالتك الضريبية هي...
وفي نهاية عام 2025 أنت...
ثم قم بتقديم الإقرار الضريبي إذا كان إجمالي دخلك على الأقل...
مفرد
تحت 65
١٥٬٠٠٠ دولار
مفرد
65 سنة أو أكثر
١٧٬٠٠٠ دولار
رب الأسرة
تحت 65
٢٢٬٥٠٠ دولار
رب الأسرة
65 سنة أو أكثر
٢٤٬٥٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
تحت سن 65 (كلا الزوجين)
٣٠٬٠٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
65 سنة أو أكبر (أحد الزوجين)
٣١٬٦٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
65 عامًا أو أكثر (كلا الزوجين)
٣٣٬٢٠٠ دولار
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
أي عمر
خمسة دولارات
الأرمل(ة) المؤهل(ة)
تحت 65
٣٠٬٠٠٠ دولار
الأرمل(ة) المؤهل(ة)
65 سنة أو أكثر
٣١٬٦٠٠ دولار أمريكي
دافع ضرائب فردي
يُعتبر دافع الضرائب أعزبًا إذا كان غير متزوج، أو مطلقًا، أو شريكًا منزليًا مسجلًا، أو منفصلًا قانونيًا وفقًا لقانون الولاية اعتبارًا من آخر يوم في السنة الضريبية. لا يُعتبر رب الأسرة أو الشخص الأرمل ضمن فئة "الأعزب" لأغراض الضرائب. المُسجلون كأعزب لديهم حدود دخل أقل للالتزامات الضريبية.
رب الأسرة
رب الأسرة هو دافع ضرائب أعزب أو غير متزوج يدفع على الأقل 50% من تكاليف دعم أسرته ويعيش مع أفراد الأسرة المؤهلين الذين يقدم لهم الدعم لأكثر من نصف السنة. يجب أن يكون دافع الضرائب قد دفع أكثر من نصف إجمالي فواتير الأسرة، بما في ذلك الإيجار أو الرهن العقاري، فواتير المرافق، التأمين، ضرائب الممتلكات، البقالة، الإصلاحات، وغيرها من النفقات المنزلية الشائعة.
بعض الأمثلة على أفراد الأسرة المؤهلين تشمل طفل معال، حفيد، أخ، أخت، أو جد.
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
يمكن لدافعي الضرائب الذين يتزوجون بحلول نهاية السنة الضريبية تقديم إقراراتهم الضريبية بشكل مشترك. عند التقديم تحت حالة التقديم كمتزوجين معًا، يمكن للأزواج تسجيل دخولهم وخصوماتهم على نفس الإقرار الضريبي. غالبًا ما يوفر الإقرار الضريبي المشترك استرداد ضريبي أكبر أو التزام ضريبي أقل.
يُعتبر تقديم الإقرار الضريبي كزوجين متزوجين معًا هو الأفضل إذا كان أحد الزوجين فقط لديه دخل كبير. إذا كان كلا الزوجين يعملان وكان الدخل والخصومات المفصلة كبيرة وغير متساوية بشكل كبير، فقد يكون من الأكثر فائدة تقديم الإقرار بشكل منفصل.
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
التقديم كمتزوجين بشكل منفصل هو حالة ضريبية يستخدمها دافعو الضرائب المتزوجون الذين يختارون تسجيل دخلهم والخصومات والائتمانات الخاصة بهم في إقرارات ضريبية منفصلة. قد يكون التقديم كمتزوجين بشكل منفصل جذابًا للأزواج الذين يجدون أن دمج دخلهم يدفعهم إلى شريحة ضريبية أعلى مما سيكون عليه الحال إذا قدموا بشكل منفصل.
هناك ميزة ضريبية محتملة لتقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل عندما يكون لدى أحد الزوجين نفقات طبية كبيرة، أو خصومات مفصلة متنوعة، أو بعض الاعتمادات المتاحة.
الأرمل(ة) المؤهل(ة)
يُشار إلى هذه الفئة من دافعي الضرائب أيضًا باسم الزوج الباقي على قيد الحياة. حالة تقديم الضرائب الفيدرالية كـ الأرملة أو الأرمل المؤهل متاحة لمدة عامين للأرامل والأرامل الذين لديهم معالون بعد وفاة الزوج.
يمكن للأفراد دافعي الضرائب اختيار حالة التسجيل الخاصة بهم عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي على الدخل، حيث يمكنهم اختيار: أعزب، رب الأسرة، متزوج يقدم بشكل مشترك، متزوج يقدم بشكل منفصل، أو أرمل.
معدلات الضرائب الفردية والخصومات القياسية
يخضع الأفراد الذين يجب عليهم تقديم إقرار ضريبي فدرالي سنوي للأسعار الضريبية والخصومات القياسية التالية لعام 2025 كما هو مفصل حسب حالة تقديمهم.
الضرائب الفيدرالية على الدخل ومعدلاتها لعام 2025
معدّل
الأفراد العزاب
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
رب الأسرة
١٠٪
من 0 دولار إلى 11,925 دولارًا
من 0 دولار إلى 23,850 دولارًا
من 0 دولار إلى 17,000 دولار
١٢٪
١١,٩٢٦ دولار إلى ٤٨,٤٧٥ دولار
من 23,851 دولار إلى 96,950 دولار
من 17,001 دولار إلى 64,850 دولار
٢٢٪
48,476 دولارًا إلى 103,350 دولارًا
من 96,951 دولار إلى 206,700 دولار
من 64,851 دولار إلى 103,350 دولار
٢٤٪
١٠٣,٣٥١ دولار إلى ١٩٧,٣٠٠ دولار
من 206,701 دولار إلى 394,600 دولار
١٠٣,٣٥١ دولار إلى ١٩٧,٣٠٠ دولار
٣٢٪
١٩٧,٣٠١ دولار إلى ٢٥٠,٥٢٥ دولار
394,601 دولار إلى 501,050 دولار
من 197,301 دولار إلى 250,500 دولار
٣٥٪
٢٥٠,٥٢٦ دولارًا إلى ٦٢٦,٣٥٠ دولارًا
من 501,051 دولار إلى 751,600 دولار
من 250,501 دولار إلى 626,350 دولار
٣٧٪
626,351 دولار أو أكثر
٧٥١,٦٠١ دولار أو أكثر
626,351 دولار أو أكثر
يحق لجميع دافعي الضرائب الأفراد الحصول على الخصومات القياسية التالية:
الخصومات القياسية لعام 2025
حالة التسجيل
مبلغ الخصم
مفرد
١٥٬٠٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
٣٠٬٠٠٠ دولار
رب الأسرة
٢٢٬٥٠٠ دولار
نموذج 1040
نموذج الضريبة 1040 يجعل تقديم الإقرارات الضريبية سهلاً للأفراد الذين لديهم إقرارات بسيطة. يغطي نصف صفحة ويمكن الإشارة إليه كإقرار ضريبي بحجم البطاقة البريدية. ومع ذلك، على الرغم من أن الصفحة الأمامية لنموذج 1040 مبسطة، فإن العديد من دافعي الضرائب سيحتاجون إلى إرفاق نماذج أو جداول ذات صلة بناءً على أوضاعهم.
الضرائب على الأعمال الحرة للأفراد
قد يحتاج دافعو الضرائب الذين يعملون لحسابهم الخاص أو أصحاب المشاريع الفردية إلى تقديم نموذج Schedule C مع نموذج 1040 الخاص بهم. يُعتبر Schedule C بشكل أساسي بيان دخل للعاملين لحسابهم الخاص وأصحاب المشاريع الفردية. يتضمن دخل 1099. قد يكون هؤلاء الأفراد مؤهلين للحصول على خصومات تجارية معينة.
الضرائب على الشراكات والكيانات الصغيرة الأخرى
الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) هي كيانات تجارية تضم أكثر من مالك واحد. تشكل هذه الكيانات جزءًا كبيرًا من الشركات الصغيرة في الولايات المتحدة. أنواع أخرى من الكيانات الصغيرة التي قد تحتاج إلى النظر في تقديم إقرارات ضريبية سنوية على الدخل يمكن أن تشمل الأمانات، والوصايا، والمشاريع المشتركة المؤهلة.
عادةً ما تُفرض الضرائب على الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) كشراكات. بالنسبة للضرائب الفيدرالية، تقوم الشراكات عادةً بتقديم النموذج 1065، وهو إقرار معلوماتي يتضمن تقرير K-1 الذي ينقل الدخل أو الخسارة الخاضعة للضريبة إلى المالكين الأفراد من دافعي الضرائب. لذلك، يدفع الشركاء أيضًا الضرائب على دخلهم من K-1 ويقدمون هذا التقرير باستخدام النموذج 1040، والذي يخضع بعد ذلك لمعدلات الضرائب الفردية للنموذج 1040.
الضرائب على الشركات
عادةً ما تقوم الشركات بإجراء دفعات ضريبية تقديرية منتظمة على مدار العام. يتم تسوية هذه الدفعات مع الإقرار الضريبي السنوي. معظم الشركات ستقوم بتقديم النموذج 1120.
يُعتبر النموذج 1120 الوثيقة الأساسية لتقديم الضرائب لمعظم الشركات، ويمكن مقارنته بالنموذج 1040 للأفراد. مثل النموذج 1040، يتطلب النموذج 1120 أيضًا إرفاق نماذج وجداول إضافية بناءً على وضع الشركة.
ما هي مزايا التسجيل كرئيس للأسرة؟
يمكن لأولئك الذين يستوفون شروط حالة تقديم الضرائب كرئيس للأسرة الاستمتاع بدخل أكبر مقارنة بمقدمي الضرائب الفرديين قبل الانتقال إلى شريحة الضرائب الأعلى التالية. كما يحصلون على خصم قياسي أكبر من مقدمي الضرائب الفرديين.
ما هي المزايا والعيوب للزواج وتقديم إقرار ضريبي منفصل؟
الأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة يتحملون المسؤولية الكاملة عن أي التزام ضريبي ناتج. هذا هو الحال حتى إذا كان أحد الزوجين لا يكسب شيئًا. سيظل هذا الفرد مسؤولاً عن دفع كامل الدين الضريبي الناتج عن دخل الزوج الآخر. تقديم إقرار منفصل يحمي من هذا.
يُمنع المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة من المطالبة ببعض الإعفاءات الضريبية. وتشمل هذه الإعفاءات الضريبية على سبيل المثال لا الحصر، الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب والائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين.
ما هو ضريبة العمل الحر؟
يدفع كل من صاحب العمل والموظف نصف ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية الخاصة بالموظف. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أن الفرد العامل لحسابه الخاص هو بمثابة صاحب العمل والموظف معًا، وبالتالي يجب عليه دفع 100% من التزامه بضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
الخلاصة
عدد كبير من البالغين هم دافعو ضرائب. لديهم دخل أو يمتلكون أصولًا يتوجب عليهم دفع الضرائب عليها للحكومات الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية. يشمل دافعو الضرائب أيضًا الشركات التي تشارك في نفس أنواع الالتزامات.
تقدم معظم الحكومات بعض الإعفاءات من الضرائب في شكل ائتمانات، وخصومات، وإعفاءات. فكر في استشارة متخصص في الضرائب إذا كنت تقدم إقرارًا ضريبيًا لأول مرة أو إذا كان لديك أي أسئلة حول حقوقك ومسؤولياتك.