ما هو قانون الإنصاف الضريبي ومسؤولية المالية لعام 1982 (TEFRA)؟
قانون الإنصاف الضريبي ومسؤولية المالية لعام 1982 (TEFRA) هو قانون تم تمريره في عام 1982 وكان يهدف إلى تقليل العجز في الميزانية الفيدرالية من خلال مزيج من زيادة الضرائب، وخفض الإنفاق، وإجراءات إصلاح الضرائب.
التشريع عكس بعض عناصر قانون الانتعاش الاقتصادي لعام 1981 (ERTA)، المعروف أيضًا باسم قانون كيمب-روث.
تم تمرير كلا التشريعين في وقت مبكر من رئاسة رونالد ريغان.
النقاط الرئيسية
- كان قانون الإنصاف الضريبي ومسؤولية المالية لعام 1982 أكبر زيادة ضريبية في تاريخ الولايات المتحدة، عند تعديله وفقًا للتضخم.
- تبع التشريع بسرعة قانون الانتعاش الاقتصادي الضريبي لعام 1981، الذي كان أكبر تخفيض ضريبي في تاريخ الولايات المتحدة.
- بعد إقرار قانون ERTA، دخلت الولايات المتحدة في النصف الثاني من ركود "مزدوج"، وكان العجز في الميزانية الأمريكية يتصاعد.
- قال مؤيدو TEFRA إن هدفها كان إغلاق الثغرات الضريبية من خلال تقديم تدابير أكثر صرامة للامتثال وجمع الضرائب، بدلاً من زيادة الضرائب.
- كما ألغى قانون TEFRA بعض التخفيضات في معدلات ضريبة الدخل الشخصي التي تم تحديدها في قانون ERTA والتي لم تكن قد دخلت حيز التنفيذ بعد.
فهم قانون الإنصاف الضريبي ومسؤولية المالية لعام 1982 (TEFRA)
تم تشكيل قانون TEFRA بواسطة السيناتور الجمهوري روبرت دول، الذي كان حينها رئيس لجنة المالية في مجلس الشيوخ، وكان الهدف منه زيادة الإيرادات من خلال إغلاق الثغرات في نظام الضرائب، وتقديم تدابير أكثر صرامة للامتثال وجمع الضرائب، وزيادة ضرائب الاستهلاك على السجائر وخدمات الهاتف، وزيادة الضرائب على الشركات.
بعد التعديل للتضخم، يبقى قانون TEFRA أكبر زيادة ضريبية في تاريخ الولايات المتحدة. كان إلى حد كبير رفضًا لقانون ERTA، الذي تم تمريره قبل عام ويظل أكبر تخفيض ضريبي في تاريخ الولايات المتحدة.
في الوقت الذي كانت فيه TEFRA قيد المناقشة في الكونغرس، كانت الاقتصاد الأمريكي في وسط ركود اقتصادي. أطلق البعض عليه اسم "ركود مزدوج" لأن الاقتصاد انخفض إلى مستويات الركود، ثم تعافى، ثم انخفض مرة أخرى إلى الركود، وكل ذلك في فترة 12 شهرًا بين صيف عام 1981 وصيف عام 1982. انخفضت إيرادات الحكومة بحوالي 6% بسبب مزيج من تخفيضات الضرائب بموجب ERTA وتأثيرات الركود العادية.
كانت النتيجة عجزًا في الميزانية نما ليصل إلى رقم قياسي آنذاك بلغ 110.7 مليار دولار في عام 1982. (في عام 2021، كان عجز الميزانية الفيدرالية 2.8 تريليون دولار.)
كما ألغى قانون TEFRA بعض التخفيضات في معدلات ضريبة الدخل الشخصي التي تم تحديدها في قانون ERTA والتي لم تكن قد دخلت حيز التنفيذ بعد.
عناصر أخرى من TEFRA
في نهاية المطاف، أثرت TEFRA على عدد كبير من الأمريكيين في جهودها لتقليل الإنفاق الفيدرالي وزيادة إيرادات الحكومة.
على سبيل المثال، تم تعديل العديد من قواعد السداد لبرامج Medicare وMedicaid للسيطرة على تكاليفها. كما تم تغيير إجراءات دفع تعويضات الضمان الاجتماعي والبطالة.
الفاتورة ضاعفت مؤقتًا ضريبة السجائر الفيدرالية وثلثت ضريبة خدمة الهاتف.
كما كان له تأثير على الشركات والمستثمرين. ألغى TEFRA بعض الإعفاءات الضريبية التي كانت تحصل عليها الشركات بموجب ERTA، مثل الاستهلاك المعجل. كما فرض ضريبة اقتطاع بنسبة 10% على الأرباح والفوائد المدفوعة للأفراد الذين لم يكن لديهم أرقام تعريف ضريبية معتمدة.
زيادة ضريبية تاريخية تحت قانون TEFRA
الرئيس رونالد ريغان كان قد قام بحملة انتخابية على أساس تخفيض الضرائب وتقليص الحكومة. في وقت مبكر من ولايته الأولى، حقق فوزًا كبيرًا آنذاك بتخفيضات ضريبية بلغت 28.3 مليار دولار للأعمال التجارية من خلال تمرير قانون ERTA.
كان الكثيرون في حيرة من أمرهم لأنه وافق على التراجع عن بعض التخفيضات الضريبية التي تم إنشاؤها في قانون ERTA، والذي كان إنجازًا تشريعيًا كبيرًا. لكنه لم يستطع تجاهل العجز المتزايد.
في الواقع، قاوم ريغان أي زيادات ضريبية لفترة من الوقت لكنه في النهاية تراجع مقابل تعهد بإجراء تخفيضات أكبر في الإنفاق كجزء من الصفقة.
عندما وقع ريغان أخيرًا على مشروع القانون ليصبح قانونًا في 3 سبتمبر 1982، أكد أن الإجراء زاد الضرائب بشكل كبير من خلال إغلاق الثغرات، وأنه سيجمع أكثر من 98 مليار دولار على مدى ثلاث سنوات بينما سيخفض الإنفاق بمقدار 280 مليار دولار خلال نفس الفترة.
تم الطعن في هذا الرقم. زعمت مؤسسة Heritage في ذلك الوقت أن مشروع القانون سيزيد الإنفاق بمقدار 21 سنتًا لكل دولار يتم جلبه من خلال زيادة الضرائب.
من هو السيناتور الأمريكي الذي دعم قانون TEFRA في الكونغرس؟
اسم السيناتور بوب دول مرتبط بشكل لا ينفصل مع TEFRA. خدم الجمهوري من كانساس في مجلس الشيوخ الأمريكي لمدة 30 عامًا، بما في ذلك ثلاث سنوات كزعيم للأغلبية في مجلس الشيوخ.
بصفته رئيس لجنة المالية في مجلس الشيوخ، كان دول هو المشرع الأكثر مسؤولية عن تشكيل قانون TEFRA ودفعه عبر مجلس الشيوخ. وقد أثار هذا غضب العديد من المحافظين. على سبيل المثال، وصف عضو مجلس النواب الجديد آنذاك نيوت جينجريتش دول بأنه "جامع الضرائب لدولة الرفاهية".
ارتبط اسمه بـ "أكبر زيادة ضريبية في تاريخ الولايات المتحدة"، وهو الأمر الذي عاد ليطارده في عام 1995 عندما ترشح للرئاسة دون نجاح.
ما هي الأحكام الرئيسية لقانون TEFRA؟
أكد مؤيدو TEFRA على تشديد تطبيق الضرائب من أجل سد ما يُعرف بـ "الفجوة الضريبية".
كان هذا بناءً على افتراض أن واحدًا من كل خمسة دولارات ضريبية لم يصل أبدًا إلى خزائن الحكومة بسبب الدخل غير المبلغ عنه أو المبالغة في الخصومات والنفقات والإعفاءات.
العديد من الأحكام تؤثر على الأفراد، وليس الشركات:
- حملة صارمة على التقليل من الإبلاغ عن الإكراميات التي يتلقاها النادلون وغيرهم ممن يكسبون الإكراميات كجزء من دخلهم.
- مطلب للاقتطاع الضريبي التلقائي بنسبة 10% على الأرباح الموزعة والفوائد المدفوعة للأفراد.
- متطلب لحجب الضرائب على مدفوعات المعاشات التقاعدية والسنوية.
كما زادت الفاتورة من العقوبات على عدم الامتثال.
كيف أثرت أحكام TEFRA على نظام الرعاية الصحية في الولايات المتحدة؟
تشمل TEFRA العديد من التغييرات في أنظمة تعويض Medicaid وMedicare التي كانت تهدف إلى توفير المال للحكومة.
ومع ذلك، فإن أحد أكثر الأحكام ديمومة وأهمية في TEFRA يُعرف حتى اليوم باسم TEFRA Medicaid. يتيح هذا الحكم للولايات تقديم خدمات Medicaid معينة في المنزل للأطفال ذوي الإعاقة بغض النظر عن دخل أسرهم.
لماذا قام الكونغرس بزيادة الضرائب في عام 1982؟
يتزايد وينخفض القلق العام بشأن حجم عجز الميزانية الفيدرالية مع مرور الوقت. في أوائل الثمانينيات، كان القلق مرتفعًا. ومن الغريب أن العجز لم يكن مرتفعًا جدًا، من الناحية التاريخية، على الرغم من أنه انخفض بعد تمرير قانون TEFRA.
الخلاصة
كان قانون الإنصاف الضريبي ومسؤولية المالية محاولة لزيادة إيرادات الحكومة دون رفع ضرائب الدخل. ركز على تشديد تطبيق الضرائب لسد ما يسمى بـ "الفجوة الضريبية" الناتجة عن الدخل غير المبلغ عنه أو المبلغ عنه بشكل غير كامل. في النهاية، كان لقانون TEFRA تأثير واسع على دخول ملايين الأمريكيين، بدءًا من النادلات اللواتي يعتمدن على الإكراميات وصولاً إلى المتقاعدين الذين يعتمدون على المعاشات التقاعدية.