ما هو الضريبة الانتقائية؟
الضريبة الانتقائية هي ضريبة مفروضة بموجب القانون على سلع أو خدمات محددة في وقت شرائها. إنها ضرائب داخلية تُفرض داخل بنية الحكومة التحتية بدلاً من الضرائب الدولية التي تُفرض عبر الحدود بين الدول. عادةً ما يتم جمع الضريبة الانتقائية الفيدرالية من مبيعات الوقود للمركبات، وتذاكر الطيران، والتبغ، وغيرها من السلع والخدمات.
النقاط الرئيسية
- الضرائب الانتقائية هي ضرائب تُفرض على سلع أو خدمات محددة مثل الوقود والتبغ والكحول.
- هي في الأساس ضرائب يجب أن تدفعها الشركات، وعادةً ما تؤدي إلى زيادة الأسعار للمستهلكين بشكل غير مباشر.
- يمكن أن تكون الضرائب الانتقائية إما على أساس القيمة (مدفوعة كنسبة مئوية) أو محددة (تكلفة تُفرض لكل وحدة).
- الضرائب على السلع الضارة هي نوع من الضرائب الانتقائية المفروضة على السلع التي تحمل تكلفة اجتماعية عالية، مثل الكحول والتبغ.
- يمكن أن تُطلب بعض ضرائب الاستهلاك مباشرة من المستهلك مثل ضرائب الممتلكات وعقوبات ضرائب الاستهلاك على بعض الأنشطة المتعلقة بحسابات التقاعد.
كيف تعمل ضريبة الإنتاج
تُفرض الضرائب غير المباشرة بشكل أساسي على الشركات. يدفع العديد من التجار هذه الضرائب ثم ينقلونها إلى المستهلكين من خلال زيادة الأسعار. يدفع التجار الضرائب غير المباشرة إلى تجار الجملة ويأخذونها في الاعتبار عند تسعير المنتجات مما يؤدي إلى زيادة السعر الإجمالي للبيع بالتجزئة. وبالتالي، قد يرى المستهلكون أو لا يرون تكلفة معظم الضرائب غير المباشرة بشكل مباشر. ولكن هناك بعض الضرائب غير المباشرة التي يدفعها المستهلكون مباشرة، بما في ذلك ضرائب الممتلكات والرسوم على بعض الأنشطة المتعلقة بحسابات التقاعد.
تتمتع الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية بسلطة فرض الضرائب الانتقائية. بينما يُعتبر ضريبة الدخل المصدر الرئيسي للإيرادات للحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات، فإن إيرادات الضرائب الانتقائية تشكل أيضًا جزءًا صغيرًا من إجمالي الإيرادات.
تُعتبر الضرائب الانتقائية في الأساس ضرائب على الأعمال. وهي منفصلة عن الضرائب الأخرى التي يجب أن تدفعها الشركات، مثل ضرائب الدخل. يتعين على الشركات التي تفرض وتستلم الضرائب الانتقائية تقديم نموذج 720 للإقرار الضريبي الفيدرالي للضرائب الانتقائية على أساس ربع سنوي، ويجب أن تتضمن المدفوعات الربع سنوية. يجب على جامعي الضرائب الانتقائية من الشركات أيضًا الحفاظ على التزاماتهم بتمرير الضرائب الانتقائية إلى الحكومات المحلية والولائية كما هو مطلوب. قد يُسمح للتجار بـ الخصومات أو الاعتمادات في إقراراتهم السنوية لضريبة الدخل المتعلقة بمدفوعات الضرائب الانتقائية.
يمكن أن تقع الضرائب الانتقائية في واحدة من فئتين:
- الضرائب حسب القيمة: الضرائب الانتقائية التي تُحتسب كنسبة مئوية ثابتة على سلع أو خدمات معينة.
- الضرائب المحددة: ضرائب الإنتاج بمبلغ ثابت بالدولار تُطبق على بعض المشتريات.
في بعض الحالات، تفرض الحكومات ضرائب الإنتاج على السلع التي تحمل تكلفة اجتماعية عالية، مثل السجائر والكحول. تُعرف هذه الأنواع من ضرائب الإنتاج أحيانًا باسم ضرائب الخطيئة لأن السلعة المفروضة عليها الضريبة لها سمعة بأنها "خاطئة" أو مرتبطة بعواقب سلبية.
الضرائب الانتقائية على أساس القيمة (Ad Valorem)
Ad valorem هي عبارة لاتينية تعني حرفيًا "وفقًا للقيمة". يتم فرض ضريبة ad valorem على أساس النسبة المئوية. ينتج عن ذلك ضريبة استهلاك تستند إلى قيمة المنتج أو الخدمة. على سبيل المثال، تفرض خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ضريبة استهلاك بنسبة 10% على خدمات التسمير الداخلي. وهذا يعني أنه إذا كان صالون التسمير يفرض 100 دولار لجلسة تسمير، فيجب عليه دفع 10 دولارات كضريبة استهلاك إلى IRS.
تشمل الأنواع الأخرى من ضرائب الإنتاج على أساس القيمة كل من الأسلحة النارية (10%)، وتذاكر الطيران (7.5%)، والشاحنات الثقيلة (12%). يمكن أيضًا اعتبار ضرائب الممتلكات نوعًا من ضرائب الإنتاج على أساس القيمة.
الضرائب الانتقائية المحددة
الضرائب الانتقائية المحددة هي ضريبة أو رسوم ثابتة تُضاف إلى منتج معين على أساس كل وحدة. بعض الأمثلة على الضرائب الانتقائية الفيدرالية المحددة اعتبارًا من أكتوبر 2023 تشمل السجائر الصغيرة (1.01 دولار لكل علبة تحتوي على 20 سيجارة)، تبغ الغليون (2.83 دولار لكل رطل)، البيرة (3.50 دولار لأول 60,000 برميل)، ركاب السفن السياحية (3 دولارات لكل راكب)، والبنزين (0.183 دولار لكل جالون).
غالبًا ما يتم فرض ضرائب على السلع المستهدفة مثل البيرة والكحول على المستوى الفيدرالي، ثم تُفرض عليها ضرائب مرة أخرى من قبل الولاية، مما يجعل تكلفة هذه السلع أعلى. على سبيل المثال، تفرض نيويورك ضريبة استهلاك محددة تبلغ 4.35 دولار لكل علبة سجائر تحتوي على 20 سيجارة. وعند إضافة الضريبة الفيدرالية البالغة 1.01 دولار، تصبح الضرائب الاستهلاكية وحدها 5.36 دولار. هذه الضرائب لها تأثير كبير على المستهلك.
الضرائب الانتقائية على حسابات التقاعد
تُفرض أيضًا ضرائب الاستهلاك على بعض الأنشطة المتعلقة بحسابات التقاعد. يعرف الكثير من الناس هذه الضرائب كعقوبات. يتم تطبيق ضريبة استهلاك بنسبة 6% على المساهمات الزائدة في حساب التقاعد الفردي (IRA) التي لم تُصحح قبل الموعد النهائي المحدد. تُفرض عقوبة ضريبة استهلاك بنسبة 10% على التوزيعات من بعض حسابات التقاعد الفردية (IRAs) والخطط المؤهلة الأخرى عندما يقوم المستثمر بسحب الأموال قبل سن 59½.
أيضًا، يتم فرض غرامة ضريبية بنسبة 25% عندما لا يقوم المستثمرون بأخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) من حسابات التقاعد معينة، على الرغم من أن هذه الضريبة تُخفض إلى 10% إذا تم أخذ التوزيع الفائت قبل نهاية "نافذة التصحيح". تبدأ نافذة التصحيح في تاريخ فرض الغرامة، وعادة ما يكون ذلك في الأول من يناير بعد السنة التي فاتك فيها التوزيع. وتنتهي النافذة في أقرب وقت من:
التاريخ الذي يتم فيه تقييم العقوبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
التاريخ الذي ترسل فيه مصلحة الضرائب الأمريكية إشعار النقصان
آخر يوم من السنة الضريبية الثانية بعد فرض العقوبة.
من يدفع الضرائب الانتقائية؟
تُفرض الضرائب الانتقائية على بعض السلع والخدمات، مثل البنزين والكحول. تُدفع هذه الضرائب مباشرة من قبل الشركات. وغالبًا ما يتم تمرير هذه الضريبة إلى المستهلك، الذي قد يكون أو لا يكون على علم بأنه يدفعها للتاجر لأنها مشمولة في السعر. وهذا شائع في صناعة الوقود، حيث تفرض الشركات الضرائب الانتقائية من خلال السعر الذي تدفعه عند المضخة.
ما هو الضريبة الفيدرالية على السلع والخدمات؟
يتم فرض ضريبة اتحادية على بعض السلع والخدمات من قبل الحكومة الفيدرالية. قد يتم تضمينها أو لا يتم تضمينها من قبل التاجر في السعر. هذا يعني أن المستهلكين لا يدفعون هذه الضرائب مباشرة كما يفعلون مع أي نوع آخر من الضرائب، مثل ضرائب الدخل. عادةً ما تُفرض الضرائب الفيدرالية على أشياء مثل الوقود وتذاكر الطيران والتبغ والكحول.
كيف يختلف الضريبة الانتقائية عن ضريبة المبيعات؟
الضرائب الانتقائية وضرائب المبيعات هما نوعان مختلفان من الضرائب. تُفرض الضريبة الانتقائية على سلع معينة وعادةً ما يكون من مسؤولية التاجر دفعها للحكومة. وقد يقوم التاجر بدوره بتمرير الضريبة إلى المستهلك أو لا، عن طريق إضافتها إلى السعر. من ناحية أخرى، تُفرض ضريبة المبيعات على تقريبًا كل شيء ويتم جمعها من المستهلك بواسطة التاجر الذي يقوم بتمريرها إلى الحكومة. ضريبة المبيعات هي نسبة مئوية من سعر السلعة أو الخدمة.
الخلاصة
تُفرض الضرائب الانتقائية من قبل الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات على بعض السلع والخدمات. يتم دفعها من قبل التجار الذين يبيعونها. يمكن أن تكون الضرائب الانتقائية مبلغًا ثابتًا، يُعرف باسم الضريبة الانتقائية المحددة، أو نسبة مئوية من تكلفة السلعة، تُعرف باسم الضريبة الانتقائية النسبية (ad valorem). قد تكون أيضًا مقتصرة فقط على السلع المباعة داخل الولاية التابعة لسلطة الضرائب.
غالبًا ما تضيف الشركات تكلفة الضريبة الانتقائية مباشرة إلى سعر السلعة الخاضعة للضريبة، بحيث يتم تمرير الضريبة إلى العميل. قد يكون العملاء على علم أو غير مدركين أنهم يدفعون تكلفة الضريبة الانتقائية بالإضافة إلى سعر السلعة أو الخدمة. ومع ذلك، فإن بعض الشركات تكون شفافة بشأن الضرائب الانتقائية، مثل شركات الوقود. في المرة القادمة التي تذهب فيها لملء خزان الوقود الخاص بك، ألقِ نظرة على المضخة. قد تقوم الشركة بتوضيح مقدار السعر عند المضخة الذي يذهب نحو الوقود نفسه مقابل مقدار ما تدفعه في الضرائب.