ما هو التخفيض الضريبي؟
يشير مصطلح "الإعفاء الضريبي" إلى فائدة تقدمها الحكومة تقلل من إجمالي الالتزامات الضريبية الخاصة بك. يتم توفير الإعفاءات الضريبية من خلال القوانين الضريبية وعادة ما تأتي في شكل ائتمانات وخصومات. تشمل الإعفاءات الضريبية الأخرى الإعفاءات واستبعاد أنواع معينة من الدخل من الإقرار الضريبي الخاص بك على مستوى الولاية أو الفيدرالية.
تشير الإعفاءات الضريبية أيضًا إلى المعاملة الضريبية المواتية التي تتلقاها مجموعات معينة. على سبيل المثال، تُعفى الكنائس والمنظمات الدينية عمومًا من الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية والضرائب المحلية على الدخل والممتلكات، بالإضافة إلى مزايا ضريبية أخرى. وبالمثل، يحصل الأشخاص المتأثرون بـالكوارث الطبيعية على إعفاءات ضريبية في شكل تمديدات لتقديم ودفع الضرائب، وإعفاءات من الغرامات والفوائد، وخصومات على الخسائر الناتجة عن الكوارث والسرقة.
النقاط الرئيسية
- التخفيضات الضريبية مثل الاعتمادات والخصومات تقلل من إجمالي التزاماتك الضريبية.
- الإعفاءات الضريبية هي نتاج القوانين الضريبية المصممة لتعزيز الاقتصاد أو تعزيز أهداف سياسية محددة.
- تم تصميم الإعفاءات الضريبية بشكل خاص لتعزيز نشاط اقتصادي معين (على سبيل المثال، هناك حوافز ضريبية للحصول على التعليم الثانوي).
- يعوض الائتمان الضريبي مسؤوليتك الضريبية على أساس دولار مقابل دولار، وقد تقلل بعض الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد من مسؤوليتك إلى أقل من 0 وتؤدي إلى استرداد.
- التخفيض الضريبي يقلل من مقدار الدخل الإجمالي الذي يخضع للضرائب.
كيف تعمل الإعفاءات الضريبية
تقدم الحكومة إعفاءات ضريبية للأفراد والشركات دافعي الضرائب، مما يقلل بشكل كبير من الالتزامات الضريبية الخاصة بهم. قد تتيح هذه المدخرات من خلال الاعتمادات الضريبية، والخصومات، والإعفاءات، والاستثناءات الضريبية.
في بعض الحالات، لا يتعين عليك اتخاذ أي إجراء للحصول على تخفيض ضريبي. على سبيل المثال، فإن عائدات التأمين على الحياة التي تتلقاها تُستثنى عادةً من دخلك الخاضع للضريبة—ولا يتعين عليك الإبلاغ عنها. ومع ذلك، للاستفادة من معظم التخفيضات الضريبية، يجب عليك المطالبة بها (مثل الاعتمادات الضريبية أو الخصومات) في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك وتلبية متطلبات الأهلية المحددة.
كان الإعفاء الشخصي ميزة ضريبية فيدرالية حتى عام 2017. بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف، تم تعليق خصم الإعفاء الشخصي (تم تخفيضه إلى 0 دولار) للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025.
يمكن أن تحفز الإعفاءات الضريبية الاقتصاد من خلال زيادة المبلغ الذي يمكن لدافعي الضرائب إنفاقه وتعزيز ما يمكن للشركات استثماره في نموها. علاوة على ذلك، يمكن أن تشجع الإعفاءات الضريبية على سلوكيات معينة تفيد المجتمع، مثل استبدال السيارات التي تستهلك كميات كبيرة من الوقود بسيارات حديثة ذات كفاءة في استهلاك الوقود.
كما هو مذكور أعلاه، يتم تنفيذ الإعفاءات الضريبية بسبب قوانين الضرائب على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي. تحدد اللوائح كيفية عمل الإعفاءات الضريبية، ومن المؤهل للحصول عليها، وفي بعض الحالات، مدة استمرار الإعفاء الضريبي. الكونغرس الأمريكي والرئيس مسؤولان عن الموافقة على قوانين ضريبة الدخل الفيدرالية. على سبيل المثال، وافق الكونغرس على قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA)، الذي أجرى تغييرات كبيرة على قانون الضرائب الأمريكي وتم توقيعه ليصبح قانونًا في عام 2017 من قبل الرئيس آنذاك دونالد ترامب.
أنواع الإعفاءات الضريبية
الاعتمادات الضريبية
يقلل الائتمان الضريبي من مسؤوليتك الضريبية على أساس دولار مقابل دولار. وهذا له تأثير أكبر من الخصم، الذي يقلل فقط من مقدار الدخل الخاضع للضرائب. يتم تطبيق الائتمان الضريبي على مقدار الضريبة التي تدين بها بعد أخذ جميع الخصومات من دخلك الخاضع للضريبة. على سبيل المثال، إذا كنت تدين بمبلغ 3,000 دولار كضرائب وتستحق ائتمانًا ضريبيًا بقيمة 1,100 دولار، فإن المبلغ الذي تدين به ينخفض إلى 1,900 دولار (3,000 دولار - 1,100 دولار) بعد تطبيق التخفيض الضريبي.
الشركات يمكنها أيضًا الاستفادة من الاعتمادات الضريبية لتخفيض فواتيرها الضريبية. تسمح الحكومة بهذه الاعتمادات لصالح العمال والاقتصاد الوطني. يتم تنفيذ بعض الاعتمادات بغض النظر عن الصناعة أو القطاع، مثل الاعتمادات الضريبية للأعمال، واعتمادات الاستثمار، واعتمادات رعاية الأطفال للعمال. كما يمكن أن تكون أكثر تخصصًا في الصناعة، مثل تلك الموجودة في قطاعات الزراعة والطاقة والتعدين.
الخصومات الضريبية
الخصومات الضريبية هي نفقات يمكن خصمها من الدخل الإجمالي لتقليل دخلك الخاضع للضريبة وبالتالي فاتورتك الضريبية. على سبيل المثال، خصم ضريبي بقيمة 1,000 دولار سيخفض دخلك الخاضع للضريبة بنفس المبلغ. تعتمد قيمة الخصم على شريحة الضرائب الخاصة بك. لذا، إذا كنت في شريحة الضرائب بنسبة 22%، فإن خصم ضريبي بقيمة 1,000 دولار سيوفر لك 220 دولارًا (1,000 دولار × 22%) على فاتورتك الضريبية.
معظم دافعي الضرائب لديهم الخيار لأخذ الخصم القياسي (مبلغ ثابت بالدولار يعتمد على حالة التسجيل الخاصة بك) أو تفصيل خصوماتهم في الجدول A من النموذج 1040 أو 1040-SR. إليك ملخص لمبالغ الخصم القياسي لعامي 2024 و2025:
الخصومات القياسية لعامي 2024 و2025
حالة التسجيل
2024 الخصم القياسي
2025 الخصم القياسي
مفرد
١٤٬٦٠٠ دولار
١٥٬٠٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا ضريبيًا منفصلًا
١٤٬٦٠٠ دولار
١٥٬٠٠٠ دولار
رب الأسرة
٢١٬٩٠٠ دولار
٢٢٬٥٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
٢٩٬٢٠٠ دولار
٣٠٬٠٠٠ دولار
الأزواج الباقون على قيد الحياة
٢٩٬٢٠٠ دولار
٣٠٬٠٠٠ دولار
الخصومات التي يمكنك تفصيلها تشمل:
- المساهمات الخيرية
- خسائر الحوادث والسرقة
- خسائر القمار
إذا كان مجموع الخصومات التي يمكنك تفصيلها يتجاوز الخصم القياسي الخاص بك، فمن المنطقي من الناحية المالية أن تقوم بتفصيل الخصومات.
استثناءات الضرائب
استثناء الضريبة يحمي جزءًا معينًا من الدخل أو نوعًا من الدخل من الضرائب. على سبيل المثال، يمكنك عادةً استبعاد مدفوعات إعالة الأطفال، وعائدات التأمين على الحياة، ودخل السندات البلدية من دخلك الخاضع للضريبة. وبالمثل، فإن أقساط التأمين الصحي التي يدفعها صاحب العمل معفاة من ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب الرواتب، والجزء من الأقساط الذي تدفعه عادةً ما يُستبعد من دخلك الخاضع للضريبة.
هناك استثناء ضريبي شائع آخر يتعلق ببيع المنازل. إذا كان لديك ربح رأسمالي من بيع منزلك الرئيسي، يمكنك استبعاد ما يصل إلى 250,000 دولار (500,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا مشتركًا) من هذا الربح من دخلك. لكي تكون مؤهلاً، يجب عليك:
- يجب أن تكون قد امتلكت وعشت في المنزل لمدة لا تقل عن سنتين من السنوات الخمس السابقة.
- لم تستبعد الربح من بيع منزل آخر خلال العامين الماضيين.
أيضًا، إذا كنت تكسب دخلًا في بلد أجنبي، فقد تكون مؤهلاً للحصول على إعفاء ضريبي من خلال استبعاد الدخل المكتسب في الخارج. المجموع للفرد هو 126,500 دولار للسنة الضريبية 2024 و130,000 دولار للسنة الضريبية 2025.
ما الفرق بين الاعتمادات الضريبية والخصومات الضريبية؟
تساهم الاعتمادات الضريبية والخصومات الضريبية في توفير المال عند وقت الضرائب، ولكن الاعتمادات تكون أكثر فائدة. تعمل الاعتمادات الضريبية على خفض المبلغ الذي تدين به من الضرائب - دولار مقابل دولار - بينما تقلل الخصومات الضريبية من دخلك الخاضع للضريبة. على سبيل المثال، تخفض الاعتمادات الضريبية بقيمة 1,000 دولار مبلغ 1,000 دولار من فاتورة الضرائب الخاصة بك، بينما تخفض الخصومات الضريبية بقيمة 1,000 دولار دخلك الخاضع للضريبة بمقدار 1,000 دولار. لذا، إذا كنت تقع في شريحة ضريبية بنسبة 22%، فإن خصم بقيمة 1,000 دولار سيقلل فاتورة الضرائب الخاصة بك بمقدار 220 دولارًا.
هل الاعتمادات الضريبية أفضل من الخصومات الضريبية؟
قد تؤدي العديد من الاعتمادات الضريبية إلى نتائج أكثر إيجابية مقارنة بالخصومات الضريبية، خاصة إذا كانت تلك الاعتمادات قابلة للاسترداد. يمكن للاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد أن تخفض مسؤولية دافع الضرائب إلى أقل من 0 وتؤدي إلى استرداد. بينما يمكن للخصومات الضريبية فقط أن تحد من خضوع دخل الفرد للضريبة، فإن بعض الاعتمادات الضريبية تعيد بالفعل استردادًا.
ما هو الاستثناء السنوي للهدايا لعام 2024؟
الاستثناء السنوي للهدايا هو 18,000 دولار لعام 2024 و19,000 دولار لعام 2025. هذا يعني أنه يمكنك تقديم ما يصل إلى 18,000 دولار أو 19,000 دولار معفى من الضرائب لعدد غير محدود من الأشخاص دون استخدام أي جزء من إعفاء ضريبة الهدايا وإعفاء ضريبة التركات مدى الحياة.
من المؤهل للحصول على الإعفاءات الضريبية؟
بشكل عام، العديد من الإعفاءات الضريبية تفضل الأفراد ذوي الدخل المنخفض. العديد من الخصومات والائتمانات الضريبية تتلاشى تدريجياً مع زيادة دخل الفرد، مما يعني أن الشخص قد يحصل فقط على جزء من الإعفاء الضريبي. في النهاية، لن يكون دافعو الضرائب الذين لديهم دخل "مرتفع جداً" مؤهلين للحصول على بعض الإعفاءات الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك، تم تصميم العديد من الإعفاءات الضريبية لنشاط اقتصادي محدد. على سبيل المثال، لتحفيز العمال على المساهمة في حسابات التقاعد الخاصة بهم، قد تحصل بعض المساهمات على معاملة ضريبية مميزة. يمكن الحصول على هذه الأنواع من الإعفاءات الضريبية ببساطة عن طريق الانخراط في متطلبات التأهيل.
الخلاصة
الهدف النهائي للعديد من الأشخاص هو تقليل الالتزامات الضريبية المستحقة للحكومة الفيدرالية. الأفراد والشركات والكيانات غير الربحية جميعها تستفيد من الإعفاءات الضريبية التي تستثني بعض الدخل من أن يكون خاضعًا للضريبة، وتسمح بخصم أجزاء من صافي الدخل، وتتيح بعض الاعتمادات لتقليل الضرائب المستحقة بشكل مباشر. بشكل عام، يُنصح بالسعي للحصول على الإعفاءات الضريبية للحد من تعرضك للضرائب.