"فهم الثغرات القانونية: كيف تعمل وأمثلة من الواقع"

ما هو الثغرة القانونية؟

الثغرة هي تقنية تسمح لشخص أو شركة بتجنب نطاق قانون أو قيد دون انتهاك القانون بشكل مباشر. تُستخدم غالبًا في مناقشات الضرائب وتجنبها، حيث توفر الثغرات طرقًا للأفراد والشركات لنقل الدخل أو الأصول من مواقف خاضعة للضريبة إلى مواقف ذات ضرائب أقل أو بدون ضرائب على الإطلاق.

الثغرات تكون أكثر شيوعًا في الصفقات التجارية المعقدة التي تتضمن قضايا ضريبية، وقضايا سياسية، ونصوص قانونية. يمكن العثور عليها في تفاصيل العقود، وكودات البناء، وكودات الضرائب، من بين أمور أخرى.

النقاط الرئيسية

• الثغرة هي في الأساس تقنية تسمح للشخص بتجنب انتهاك القانون من خلال بعض الأنشطة.
• توجد ثغرات شائعة في الضرائب وتجنب الضرائب، وكذلك في القضايا السياسية مثل التبرعات السياسية.
• يتم إغلاق معظم الثغرات بمرور الوقت، لكن بعضها يبقى مفتوحًا لأن الجهات الفاعلة القوية تضغط للحفاظ عليها.

كيف تعمل الثغرة القانونية

لا يُعتبر الشخص أو الشركة الذين يستغلون ثغرة قانونية أنهم يخالفون القانون، بل يتجاوزونه بطريقة لم يكن يقصدها المنظمون أو المشرعون الذين وضعوا القانون أو القيد. إن القدرة على تجاوز القانون تعود إلى عيب أو خلل في التشريع، وغالبًا ما يكون هذا العيب غير واضح لأولئك الذين قاموا بصياغة القانون في الأصل.

معظم الثغرات ستغلق مع مرور الوقت، حيث يقوم أولئك الذين لديهم السلطة بإعادة كتابة القواعد لقطع الفرصة للاستفادة من الثغرات. بعض الثغرات الضريبية موجودة بشكل دائم، خاصة في دول مثل الولايات المتحدة حيث يصل حجم قانون الضرائب المعقد إلى عشرات الآلاف من الصفحات، مما يمكن أن يؤدي إلى العديد من الفرص لأولئك الذين يسعون لاستغلاله.

أمثلة على الثغرات

على سبيل المثال، في الولايات المتحدة، يتطلب القانون الفيدرالي أن تكون مبيعات الأسلحة التجارية خاضعة لفحص الخلفية. عندما يرغب المستهلك في شراء سلاح ناري من بائع تجزئة تجاري، يجب عليه تقديم معلوماته إلى النظام الوطني الفوري لفحص الخلفية الجنائية، الذي يقارن اسم المشتري وتاريخ ميلاده مع قاعدة بيانات للأفراد الذين لا يُسمح لهم بشراء سلاح ناري.

ومع ذلك، يُستثنى من ذلك المبيعات الخاصة؛ حيث يمكن لأي فرد خاص بموجب القانون الفيدرالي بيع سلاح ناري لأي فرد خاص آخر دون الحاجة إلى إجراء فحص خلفية. هذا الاستثناء للمبيعات الخاصة قد خلق ما يُعرف بثغرة معارض الأسلحة، والتي تسمح للأفراد في العديد من الولايات بشراء الأسلحة من معارض الأسلحة، أو من خلال مبيعات خاصة أخرى، دون الحاجة إلى فحص خلفية. طالما أن قانون الولاية لا يتطلب فحص خلفية لمبيعات الأسلحة الخاصة (وهو ما يحدث في بعض الولايات)، فإن لا المشتري ولا البائع قد خالف القانون.

مثال من وول ستريت على ثغرة قانونية

إذا كان هناك ثغرة تتعلق بمبالغ مالية كبيرة في عالم البنوك والتمويل، يمكنك الاعتماد على وول ستريت—بكل هؤلاء المحامين والمحاسبين الأذكياء—لاستغلالها إلى أقصى حد والحفاظ عليها عامًا بعد عام. مثال رئيسي على ذلك هو بند الفائدة المحملة الذي يسمح لمديري الأسهم الخاصة، ومستثمري رأس المال المغامر، ومديري صناديق التحوط، ومستثمري العقارات بدفع معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية (حاليًا 20%) بدلاً من معدل ضريبة الدخل العادي الأعلى على الدخل المكتسب من نشاطهم اليومي.

هذه الثغرة قد وفرت مئات الملايين من الضرائب للممولين مثل ستيفن شوارتزمان، وهو وجه معروف في قطاع الأسهم الخاصة، وآخرين مثله الذين يدعمون بسخاء رعاتهم في واشنطن، خاصة إذا كان القادة الرئيسيون هناك يأتون من صناعة العقارات. بالنسبة لوول ستريت، يمكن اعتبار الثغرة المربحة كنوع من الاتفاقية "أنت تدعمني، وأنا أدعمك".