ما هي الرسوم الجمركية؟
الرسوم الجمركية هي ضريبة تُحصّل على الواردات وبعض الصادرات من قبل سلطات الجمارك في الدولة. عادةً ما يحدد قيمة السلعة مقدار الرسوم الجمركية. بناءً على السياق، قد يُعرف الرسم الجمركي أيضًا باسم الرسوم الجمركية، أو التعريفة الجمركية، أو ضريبة الاستيراد، أو التعريفة على الواردات.
النقاط الرئيسية
- تُعرف الرسوم الجمركية أيضًا باسم رسوم الاستيراد، أو التعريفة الجمركية، أو ضريبة الاستيراد، أو تعريفة الاستيراد.
- يتم فرض الرسوم الجمركية عند دخول البضائع المستوردة لأول مرة إلى البلاد.
- في جميع أنحاء العالم، هناك العديد من المنظمات والمعاهدات التي لها تأثير مباشر على الرسوم الجمركية.
- عادةً ما يتم حساب الرسوم الجمركية بناءً على قيمة البضائع المستوردة، والتي قد تشمل تكلفة البضائع والشحن والتأمين.
فهم الرسوم الجمركية على الواردات
تتمثل الأغراض الرئيسية للرسوم الجمركية في هدفين متميزين: زيادة الدخل للحكومة المحلية ومنح ميزة سوقية للسلع المنتجة أو المزروعة محليًا التي لا تخضع للرسوم الجمركية. وهناك هدف ثالث ذو صلة أحيانًا وهو معاقبة دولة معينة بفرض رسوم جمركية عالية على منتجاتها.
في الولايات المتحدة، قام الكونغرس بفرض رسوم الاستيراد. يتم إدراج معدلات الاستيراد في جدول التعريفة المنسقة (HTS) الذي تنشره لجنة التجارة الدولية (USITC). تُطبق معدلات مختلفة بناءً على حالة العلاقات التجارية للدول مع الولايات المتحدة. يُطبق المعدل العام على الدول التي لديها علاقات تجارية طبيعية مع الولايات المتحدة. أما المعدل الخاص فهو للدول التي لم تتطور أو التي تكون مؤهلة لبرنامج تجاري دولي.
المنظمات الدولية
حول العالم، هناك العديد من المنظمات والمعاهدات التي لها تأثير مباشر على الرسوم الجمركية. حاولت العديد من الدول تقليل الرسوم لتعزيز التجارة الحرة. تعمل منظمة التجارة العالمية (WTO) على تعزيز وتنفيذ الالتزامات التي قدمتها الدول الأعضاء فيها لخفض التعريفات الجمركية. تقوم الدول بتقديم هذه الالتزامات خلال جولات معقدة من المفاوضات.
مثال آخر على الجهود الدولية لتخفيض التعريفات الجمركية كان اتفاقية التجارة الحرة لأمريكا الشمالية (NAFTA) بين كندا والولايات المتحدة والمكسيك. ألغت NAFTA التعريفات الجمركية، باستثناء تلك المتعلقة ببعض المنتجات الزراعية، بين الدول الثلاث في أمريكا الشمالية. في عام 2018، وقعت الولايات المتحدة وكندا والمكسيك اتفاقية جديدة لتحل محل NAFTA تسمى USMCA، ودخلت USMCA الجديدة حيز التنفيذ في 1 يوليو 2020.
وثائق الرسوم الجمركية
لدفع الرسوم الجمركية، ستحتاج إلى عدة مستندات. الفاتورة التجارية هي مستند رئيسي لأنها توضح تفاصيل الصفقة بين المشتري والبائع. ستتضمن هذه الفاتورة قيمة البضائع، وشروط البيع، ومعلومات أخرى ذات صلة. تساعد الفاتورة السلطات الجمركية في تحديد المبلغ الصحيح للرسوم بناءً على القيمة المعلنة للبضائع.
وثيقة أخرى هي سند الشحن أو بوليصة الشحن الجوي التي تعمل كإيصال للشحنة. يُستخدم سند الشحن للشحنات البحرية، بينما تُستخدم بوليصة الشحن الجوي للشحنات الجوية. تتضمن هذه الوثائق تفاصيل مثل المرسل، والمرسل إليه، ووصف البضائع، ومسار الشحن. تعتمد السلطات الجمركية على هذه المعلومات للتحقق من شرعية الشحنة وضمان أن جميع البضائع مسجلة بشكل صحيح وتخضع للضرائب المناسبة.
تُستخدم قائمة التعبئة أيضًا لدفع الرسوم الجمركية على الواردات. توفر القائمة تفصيلًا دقيقًا للكمية والوزن والأبعاد للبضائع. يساعد ذلك مسؤولي الجمارك في التحقق من الشحنة الفعلية مع العناصر المعلنة في الفاتورة التجارية وسند الشحن.
قد تكون هناك أيضًا مستندات إضافية قد تكون مطلوبة، بما في ذلك شهادة المنشأ وأي تصاريح أو تراخيص ضرورية. تؤكد شهادة المنشأ البلد الذي تم تصنيع البضائع فيه. قد تكون التصاريح والتراخيص مطلوبة لبعض البضائع المقيدة أو المنظمة.
حساب الرسوم الجمركية
يتم حساب الرسوم الجمركية بناءً على قيمة البضائع المستوردة. يشمل ذلك تكلفة البضائع والشحن والتأمين. توفر هذه العناصر قيمة شاملة للتكلفة الإجمالية المتضمنة في جلب البضائع إلى بلد المستورد. يتم تحديد معدل الرسوم المحدد المطبق على المنتج المستورد بناءً على تصنيفه تحت رمز النظام المنسق (HS).
العوامل الأخرى التي يمكن أن تؤثر على معدل الرسوم الجمركية تشمل بلد المنشأ وأي اتفاقيات تجارية قائمة بين الدول المستوردة والمصدرة. كما سنرى لاحقًا، يمكن لبعض الاتفاقيات بين دولتين أن تقلل أو حتى تلغي الرسوم الجمركية.
على سبيل المثال، لنفترض أن شركة في الولايات المتحدة تستورد الإلكترونيات من الصين. قيمة الشحنة بما في ذلك تكلفة الإلكترونيات والشحن والتأمين هي 50,000 دولار. وفقًا لجدول التعريفة الجمركية في الولايات المتحدة، فإن معدل الرسوم لهذه الفئة هو 5%. لذلك، يتم حساب الرسوم الجمركية بنسبة 5% من 50,000 دولار، مما ينتج عنه رسوم قدرها 2,500 دولار. إذا تم استيراد نفس البضائع من بلد تتمتع الولايات المتحدة بإعفاء معه، فقد يكون معدل الرسوم أقل أو حتى صفرًا.
إعفاءات الرسوم الجمركية
تقدم العديد من الدول إعفاءات أو تخفيضات على الرسوم الجمركية. واحدة من الطرق الرئيسية التي تقلل بها الدول أو تلغي الرسوم الجمركية هي من خلال اتفاقيات التجارة الحرة (FTAs). تعتبر اتفاقيات التجارة الحرة معاهدات بين دولتين أو أكثر تهدف إلى تقليل الحواجز التجارية لتسهيل تبادل السلع والخدمات بشكل أسهل وأكثر فعالية من حيث التكلفة. على سبيل المثال، اتفاقية NAFTA بين الولايات المتحدة وكندا والمكسيك تسمح بتداول العديد من المنتجات بدون رسوم جمركية بين الدول الأعضاء.
شكل شائع آخر لتخفيض الرسوم هو استخدام الحصص المعفاة من الرسوم الجمركية. تسمح هذه الحصص باستيراد كمية معينة من السلع المحددة دون دفع رسوم. بمجرد استيفاء الحصة، تخضع أي واردات إضافية من تلك السلع لمعدلات الرسوم القياسية. يساعد هذا النظام في تحقيق التوازن بين الحاجة إلى حماية الصناعات المحلية وفوائد الواردات ذات التكلفة المنخفضة.
الاستيراد المؤقت هو سيناريو آخر قد يكون فيه إعفاء من الرسوم الجمركية. قد تُعفى البضائع المستوردة مؤقتًا لأغراض الإصلاح أو العرض أو لأغراض محددة أخرى من الرسوم، بشرط إعادة تصديرها خلال إطار زمني محدد.
الرسوم الجمركية على الواردات مقابل الرسوم الجمركية على الصادرات
تختلف التأثيرات الاقتصادية للرسوم الجمركية على الواردات والصادرات بشكل كبير، مما يشكل الاقتصاد المحلي والتجارة الدولية بطرق متنوعة.
تزيد الرسوم الجمركية من تكلفة السلع الأجنبية في السوق المحلية، مما يجعل السلع المنتجة محليًا أكثر تنافسية. تؤثر الرسوم الجمركية على الصادرات بشكل مباشر على ربحية تصدير السلع من خلال جعلها أكثر تكلفة للمشترين الأجانب. يمكن أن يؤدي ذلك إلى تقليل حجم الصادرات حيث قد يجد المصدرون أن بيع سلعهم في الخارج أقل جاذبية.
من منظور سياسة التجارة، تُستخدم الرسوم الجمركية على الواردات بشكل استراتيجي لحماية الصناعات الناشئة أو الاستراتيجية التي تُعتبر مهمة للتنمية الوطنية أو الأمن. من خلال حماية هذه الصناعات من المنافسة الأجنبية، تهدف الحكومات إلى رعايتها حتى تصبح قادرة على المنافسة على المستوى العالمي. يمكن أن يؤدي هذا النهج إلى اقتصاد أكثر تنوعًا وتقليل الاعتماد على السلع الأجنبية.
تُستخدم الرسوم الجمركية على الصادرات لإدارة تدفق الموارد الحيوية وضمان حصول الصناعات المحلية على ما يكفي من المواد الخام والسلع الأساسية. على سبيل المثال، قد تفرض دولة تمتلك موارد معدنية كبيرة رسومًا على الصادرات للحفاظ على توفر هذه الموارد للمصنعين المحليين، وبالتالي دعم تطوير الصناعات ذات القيمة المضافة الأعلى.
باختصار، تزيد الرسوم الجمركية من تكلفة السلع الأجنبية لحماية الصناعات المحلية وتوليد الإيرادات، لكنها يمكن أن تؤدي إلى ارتفاع أسعار المستهلكين وتكاليف الإنتاج. تهدف الرسوم على الصادرات إلى التحكم في تدفق الموارد واستقرار الأسعار المحلية من خلال جعل الصادرات أكثر تكلفة، مما يعزز إضافة القيمة المحلية والتنمية الاقتصادية.
مثال من العالم الحقيقي
كما ذُكر سابقًا، يساعد رمز النظام المنسق (HS) في تحديد التعريفة الجمركية ومعدلات الضرائب المطبقة في بلد أجنبي معين. للعثور على رمز HS الخاص بك، يمكنك استخدام محرك البحث Schedule B التابع لمكتب الإحصاء الأمريكي، والذي يساعدك في الحصول على رقم Schedule B كامل مكون من 10 أرقام لصادراتك. ستكون الأرقام الستة الأولى من هذا الرقم هي رمز HS. كما يقدم موقع Schedule B فيديو تعليمي للمساعدة في تصنيف المنتجات.
عند الشحن إلى الأقاليم الأمريكية مثل غوام، بورتوريكو، وجزر العذراء الأمريكية (USVI)، تنطبق لوائح مختلفة:
- في غوام، لا توجد رسوم جمركية أو حصص، ولكن هناك رسوم مثل رسوم معالجة بقيمة 5.00 دولارات، ومتطلب للحصول على رخصة تجارية، وضريبة بنسبة 4% على الإيرادات الإجمالية، وضريبة استخدام بنسبة 4% على السلع المستوردة.
- بالنسبة لبورتوريكو، لا تُعتبر الشحنات صادرات وبالتالي فهي معفاة من الرسوم الجمركية، ولكنها تخضع لضريبة مبيعات الدولة بنسبة 10.5% وربما ضريبة مبيعات المقاطعة.
- تعفي جزر العذراء الأمريكية (USVI) البضائع ذات المنشأ الأمريكي من الرسوم الجمركية، لكنها تفرض ضريبة استهلاك تتراوح بين 0 إلى 4%، مع معدلات أعلى لبعض السلع مثل السجائر والكحول. لمزيد من التفاصيل حول ضرائب الاستهلاك، يمكن الاتصال بمكتب ضرائب الاستهلاك في جزر العذراء الأمريكية.
مثال على التعريفة الجمركية المحددة لمنتج معين (الكحول)
لنلقِ نظرة على مثال آخر، لكن هذا المثال يخص نوعًا معينًا من المنتجات. يتعلق هذا المثال تحديدًا برسوم الجمارك لاستيراد الكحول إلى الولايات المتحدة.
إذا كنت مقيمًا عائدًا لا يقل عمرك عن 21 عامًا، يمكنك إحضار لتر واحد من الكحول معفى من الرسوم الجمركية كجزء من الإعفاء الشخصي الخاص بك. يجب أن يكون هذا الكحول للاستخدام الشخصي وليس للبيع، ويجب أن يتوافق مع قوانين الولاية التي تصل إليها. تسمح القواعد الفيدرالية بإحضار لتر واحد دون دفع رسوم جمركية، ولكن قد تسمح بعض الولايات بإحضار كمية أكبر، ومع ذلك ستحتاج إلى دفع أي رسوم جمركية وضرائب مستحقة.
بينما لا يوجد حد فيدرالي على كمية الكحول التي يمكنك إحضارها معك تتجاوز الكمية المعفاة من الرسوم الجمركية، فإن الكميات الكبيرة قد تجعل ضباط الجمارك وحماية الحدود يعتقدون أنك تستوردها لإعادة البيع. إذا حدث ذلك، قد تحتاج إلى تصريح وتقديم أوراق لاستيراد الكحول. أيضًا، قد تحد القوانين المحلية من كمية الكحول التي يمكنك إحضارها دون ترخيص.
بالنسبة للكحول والسجائر، يمكن أن تكون الكميات المعفاة من الرسوم جزءًا من إعفاء شخصي بقيمة 800 دولار أو 1,600 دولار. على عكس العناصر الأخرى، سيتم فرض ضرائب على أي كمية تتجاوز الحد المعفى من الرسوم، حتى إذا لم تصل إلى حد الإعفاء الخاص بك. على سبيل المثال، إذا كان إعفاؤك هو 800 دولار وأحضرت ثلاثة لترات من النبيذ، فسيكون لتر واحد فقط معفى من الرسوم، وسيتم فرض ضرائب على اللترين الآخرين.
ما هي الرسوم الجمركية؟
الرسوم الجمركية هي ضرائب تفرضها الحكومة على السلع المستوردة إلى البلاد. تهدف هذه الرسوم إلى حماية الصناعات المحلية من المنافسة الأجنبية، وتوليد الإيرادات للحكومة، وأحيانًا التحكم في تدفق سلع معينة.
كيف يتم حساب الرسوم الجمركية؟
عادةً ما يتم حساب الرسوم الجمركية بناءً على قيمة البضائع المستوردة، والتي يمكن أن تشمل تكلفة البضائع والشحن والتأمين (غالبًا ما يُشار إليها بقيمة CIF). يعتمد المعدل المحدد المطبق على تصنيف المنتج وفقًا لنظام التصنيف المنسق (HS) وجدول التعريفة الجمركية للبلد.
ما الفرق بين الرسوم الجمركية والضرائب؟
الرسوم الجمركية هي ضرائب محددة تُفرض على السلع عند دخولها إلى بلد معين، بينما يمكن أن تشمل الضرائب مجموعة أوسع من الرسوم مثل ضريبة القيمة المضافة (VAT)، وضريبة المبيعات، والرسوم الانتقائية.
من المسؤول عن دفع الرسوم الجمركية؟
عادةً ما تقع مسؤولية دفع الرسوم الجمركية على عاتق المستورد المسجل، والذي يمكن أن يكون فردًا أو كيانًا تجاريًا. وغالبًا ما يتم تحديد ذلك في اتفاقية البيع تحت شروط مثل "التسليم مع دفع الرسوم" (Delivered Duty Paid - DDP) أو "التسليم دون دفع الرسوم" (Delivered Duty Unpaid - DDU).
الخلاصة
الرسوم الجمركية هي ضرائب تفرضها الحكومات على السلع التي تُدخل إلى بلد ما بهدف حماية الصناعات المحلية، وزيادة الإيرادات، والتحكم في التجارة. يتم تحديد هذه الرسوم بناءً على قيمة وتصنيف السلع، حيث تختلف المعدلات واللوائح بشكل كبير حسب البلد ونوع المنتج.