ما هي قاعدة الزوج البريء؟
قاعدة الزوج البريء هي إحدى أحكام قانون الضرائب الأمريكي، والتي تم تعديلها آخر مرة في عام 1998، وتسمح للزوج أو الزوجة بطلب الإعفاء من العقوبات الناتجة عن عدم دفع الضرائب بشكل كامل من قبل الزوج أو الزوجة. تم إنشاء هذه القاعدة جزئيًا بسبب عدم إخبار الأزواج لشركائهم بالحقيقة الكاملة حول وضعهم المالي.
فهم قاعدة الزوج البريء
تسمح قاعدة الزوج البريء لدافع الضرائب بتجنب التزام ضريبي ناتج عن أخطاء ارتكبها الزوج في الإقرار المشترك. في الغالب، يتعلق الخطأ بدخل غير مُبلغ عنه أو خصم مبالغ فيه.
لكي يكونوا مؤهلين للحصول على هذا الإعفاء، يجب على دافعي الضرائب تلبية المعايير التالية:
- يجب أن يكونوا قد قدموا إقرارًا ضريبيًا مشتركًا يحتوي على تقليل خاطئ في المسؤولية الضريبية يتعلق مباشرة بشريكهم.
- يجب أن يكونوا غير مدركين للخطأ.
- بمجرد تحديد الخطأ، يجب أن توافق مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على أنه من العدل إعفاء دافع الضرائب من الضريبة المعنية.
- يجب على دافع الضرائب التقدم بطلب للحصول على الإعفاء في غضون عامين من بدء مصلحة الضرائب الأمريكية في التحصيل.
لتقديم طلب للحصول على الإعفاء، يجب على دافع الضرائب تقديم نموذج IRS 8857. العديد من دافعي الضرائب الذين لم يعودوا متزوجين يتقدمون أيضًا بطلب للحصول على مسؤولية الانتخاب المنفصلة. يمكن أن توفر هذه الأحكام إعفاءً مشابهًا لقاعدة الزوج البريء، لكنها تتطلب أن يكون الزوجان لم يعودا متزوجين إما بسبب الطلاق أو الوفاة.
يكمن اختلاف آخر في مدى إمكانية أن تقرر المحكمة أن دافع الضرائب يتحمل جزءًا من المسؤولية حتى لو لم يكن على علم بالخطأ. بموجب قاعدة المسؤولية عن الانتخاب المنفصل، قد تقرر المحكمة أن دافع الضرائب يتحمل بعض المسؤولية عن الضرائب المستحقة بسبب الإغفال.
النقاط الرئيسية
- يفترض حكم الزوج البريء أن الزوج لم يكن على علم بالخطأ في الإقرار الذي ارتكبه شريكه، وبالتالي لا يتحمل المسؤولية عن الآثار الضريبية والعقوبات.
- يشعر البعض أن الحكم غامض للغاية، وأنه يضع عبئًا كبيرًا على المدعي لإثبات أنهم قاموا بالتحقيق في المخالفة. يمكن أن يمزق العلاقات بسبب خطأ بسيط في تقديم الضرائب.
- في حين أن معظم الأخطاء الضريبية تقع على عاتق مصلحة الضرائب لإثبات عدم الامتثال، فإن حكم الزوج البريء يضع ضرورة الإثبات على عاتق المطالب نفسه.
بند نقص المعرفة لإعفاء الزوج البريء
أكثر متطلبات الزوج البريء إشكالية المذكورة أعلاه هو أن دافع الضرائب لا يعرف عن الخطأ المعني. بعض الأحكام القضائية اعتبرت الزوج المشتكي بمستوى قد يبدو أعلى مما هو مذكور صراحة في القاعدة: أنه كان ينبغي عليهم معرفة الخطأ، حتى لو لم يكن هناك نزاع على أنهم لم يعرفوا.
قد حكم البعض بأن الزوج أو الزوجة لا يمكنهم الحصول على الإعفاء إلا إذا قاموا بمراجعة الإقرار الضريبي بعناية وحققوا شخصيًا في الأقسام المشبوهة. يعتقد العديد من المعلقين أن هذه المتطلبات تضع توقعات غير مبررة على المطالبين ذوي التعليم الجيد.
بينما تضع معظم النزاعات الضريبية عبء إثبات عدم الامتثال على مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن جزء عدم المعرفة من القاعدة يجبر دافع الضرائب بشكل أساسي على إثبات أنهم لم يكونوا على علم بالخطأ. وإلا، فسيتم اعتبارهم مسؤولين عن الإيداع الخاطئ.