لماذا علينا دفع الضرائب؟ اسأل الكونغرس.
ما هو الإقرار الضريبي المشترك؟
الإقرار الضريبي المشترك هو إقرار ضريبي يُقدَّم إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) باستخدام النموذج المبسط الجديد نموذج 1040 (اعتبارًا من عام 2024) من قبل دافعين متزوجين تكون حالتهم الضريبية "متزوجين يقدمان بشكل مشترك" (MFJ) أو من قبل دافع ضرائب أرمل تكون حالته الضريبية "أرمل أو أرملة مؤهلة" (QW). يسمح الإقرار الضريبي المشترك لهؤلاء دافعي الضرائب بدمج مسؤوليتهم الضريبية والإبلاغ عن دخلهم وخصوماتهم وائتماناتهم في نفس الإقرار المشترك.
النقاط الرئيسية
- الإقرار الضريبي المشترك مخصص للأزواج المتزوجين ويقدم بعض المزايا الضريبية مقارنة بالزواج وتقديم الإقرار بشكل منفصل.
- لكي تكون مؤهلاً لحالة تقديم مشتركة، يجب أن تكون متزوجًا في السنة التي تقدم فيها بشكل مشترك.
- المؤهلون الذين فقدوا زوجًا مؤخرًا يمكنهم أيضًا الحصول على ميزة ضريبية من خلال تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك عن طريق التسجيل كأرملة أو أرمل مؤهل.
كيف يعمل الإقرار الضريبي المشترك
يتيح الإقرار الضريبي المشترك لدافعي الضرائب المؤهلين حساب ضرائبهم باستخدام فئات الضرائب المشتركة المواتية، ومعدلات الضرائب، والمزايا الضريبية. ونتيجة لذلك، فإن الأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا يدفعون عادةً ضرائب أقل بشكل عام مقارنة بالأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة.
شريحة ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2025
فردي
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
رب الأسرة
١٠٪
$0 – $11,925
$0 – $23,850
$0 – $11,925
٠ – ١٧,٠٠٠ دولار
١٢٪
١١,٩٢٥ – ٤٨,٤٧٥
٢٣,٨٥٠ دولار – ٩٦,٩٥٠ دولار
١١,٩٢٥ – ٤٨,٤٧٥
١٧,٠٠٠ دولار – ٦٤,٨٥٠ دولار
٢٢٪
٤٨,٤٧٥ – ١٠٣,٣٥٠
٩٦,٩٥٠ دولار – ٢٠٦,٧٠٠ دولار
٤٨,٤٧٥ – ١٠٣,٣٥٠
٦٤٬٨٥٠ دولارًا – ١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
٢٤٪
١٠٣,٣٥٠ – ١٩٧,٣٠٠
٢٠٦,٧٠٠ – ٣٩٤,٦٠٠
١٠٣,٣٥٠ – ١٩٧,٣٠٠
١٠٣,٣٥٠ – ١٩٧,٣٠٠
٣٢٪
١٩٧,٣٠٠ دولار – ٢٥٠,٥٢٥ دولار
٣٩٤,٦٠٠ – ٥٠١,٠٥٠
١٩٧,٣٠٠ دولار – ٢٥٠,٥٢٥ دولار
١٩٧,٣٠٠ دولار – ٢٥٠,٥٠٠ دولار
٣٥٪
٢٥٠,٥٢٥ دولارًا – ٦٢٦,٣٥٠ دولارًا
٥٠١,٠٥٠ دولار – ٧٥١,٦٠٠ دولار
٢٥٠,٥٢٥ دولارًا – ٦٢٦,٣٥٠ دولارًا
٢٥٠,٥٠٠ دولار – ٦٢٦,٣٥٠ دولار
٣٧٪
٦٢٦,٣٥٠ دولارًا أمريكيًا زائدًا
٧٥١,٦٠٠ دولار أمريكي فما فوق
٦٢٦٬٣٥٠ دولارًا أمريكيًا فما فوق
٦٢٦,٣٥٠ دولارًا أمريكيًا زائدًا
المصدر: IRS
من المؤهل لتقديم إقرار ضريبي مشترك؟
لتقديم إقرار ضريبي مشترك، يجب أن تكون حالة تقديم الإقرار الضريبي للمكلفين إما متزوجين يقدمان بشكل مشترك (MFJ) أو أرمل/أرملة مؤهل/ة (QW). لكي يكونوا مؤهلين لحالة تقديم الإقرار الضريبي كمتزوجين يقدمان بشكل مشترك (MFJ)، يجب أن يكون المكلفان متزوجين قانونيًا من بعضهما البعض في أو قبل اليوم الأخير من السنة الضريبية ويجب أن يوافق كلاهما على التقديم ويوقعا على الإقرار الضريبي المشترك.
لكي يتأهل الشخص كأرمل/أرملة مؤهل (QW)، يجب أن يكون الزوج قد توفي في أي من السنتين الضريبيتين السابقتين ويجب على دافع الضرائب أن يحافظ على منزل لطفل معال.
بشكل عام، لا يمكن للأجانب غير المقيمين تقديم الإقرار الضريبي كمتزوجين يقدمان بشكل مشترك إذا كان أي من الزوجين أجنبيًا غير مقيم في أي وقت خلال السنة الضريبية.
تعريف متزوج في إقرار مشترك
سواء كان يتم اعتبار دافعي الضرائب متزوجين في اليوم الأخير من السنة الضريبية يتم تحديده وفقًا لقانون الولاية أو الولاية القضائية المعنية. يتم الاعتراف بالزواج من نفس الجنس الذي يتم الدخول فيه قانونيًا لأغراض الضرائب الفيدرالية كافة.
يُعتبر دافعو الضرائب الذين يطلقون أو ينفصلون بموجب مرسوم طلاق أو صيانة منفصلة نهائي في أي وقت خلال السنة الضريبية غير متزوجين طوال تلك السنة ولا يمكنهم تقديم إقرار ضريبي مشترك.
فوائد الإقرار الضريبي المشترك
يجب على دافعي الضرائب المتزوجين وغير الأرامل اختيار واحدة من حالتي تقديم الإقرارات الضريبية: تقديم مشترك للمتزوجين (MFJ) أو تقديم منفصل للمتزوجين (MFS). من المحتمل أن يؤدي التقديم المشترك إلى تقليل الضرائب إذا كان أحد الزوجين يكسب معظم الدخل ولم يتم تفصيل الخصومات.
قد يؤدي تقديم الإقرارات الضريبية بشكل منفصل إلى تقليل الضرائب إذا كان كلا الزوجين يحققان نفس الدخل وإذا كان لدى أحدهما أو كلاهما نفقات طبية أو خسائر عرضية أو خصومات متنوعة، حيث من المحتمل أن تكون معدلات الضرائب المشتركة والمنفصلة متساوية، ولأن حدود الدخل الإجمالي المعدل ستكون أقل. في أي وقت يحقق فيه كلا الزوجين دخلاً خاضعًا للضريبة، يجب حساب الضريبة بشكل مشترك ومنفصل وتقديم الإقرار باستخدام الحالة التي توفر أقل ضريبة.
هل يمكن للشركاء المحليين المسجلين تقديم إقرار ضريبي مشترك؟
لا، لا يمكن للشركاء المحليين المسجلين تقديم ضرائبهم باستخدام حالة "متزوجين يقدمون بشكل مشترك" أو "متزوجين يقدمون بشكل منفصل". الشركاء المحليون المسجلون ليسوا متزوجين بموجب قانون الدولة، لذلك لا يتأهلون لحالة التقديم المشترك.
ما هي عقوبة الزواج؟
تشير عقوبة الزواج إلى العبء الضريبي الإضافي الذي يحدث للأزواج المتزوجين مقارنة بالمُقدّمين الفرديين. تحدث هذه العقوبة عندما يدفع الدخل المزدوج للأزواج المتزوجين بهم إلى شريحة ضريبية أعلى، وهو ما لم يكن ليحدث لو قدموا إقرارات ضريبية منفصلة.
هل تفقد الوصول إلى الاعتمادات الضريبية إذا كنت تستخدم حالة "متزوج وتقديم إقرار منفصل"؟
على الرغم من أن تقديم الضرائب بشكل منفصل للمتزوجين يسمح لك بفصل التزاماتك الضريبية، إلا أن هذا قد يؤدي إلى فقدان الوصول إلى العديد من الاعتمادات الضريبية المتاحة للأزواج الذين يستخدمون تقديم الضرائب بشكل مشترك. من بين الاعتمادات التي لا يمكنك الحصول عليها: الائتمان الأمريكي للفرص، وائتمان التعلم مدى الحياة، والخصومات على فوائد قروض الطلاب، والرسوم الدراسية، والرسوم. قد لا تتوفر فوائد أخرى، مثل ائتمان الدخل المكتسب أو ائتمان التبني، وذلك حسب ظروفك.
الخلاصة
يتيح الإقرار المشترك للأزواج المتزوجين ودافعي الضرائب الذين فقدوا أزواجهم مؤخرًا تقديم ضرائب الدخل الفيدرالية في نفس الإقرار. يوفر هذا الخيار العديد من الفوائد لمعظم المقدمين، بما في ذلك الفئات الضريبية التفضيلية والائتمانات. إذا كنت مؤهلاً لتقديم إقرار مشترك ولكنك غير متأكد مما إذا كان يجب عليك استخدام هذه الحالة، فيجب عليك التحدث مع متخصص في الضرائب أو مقارنة التزاماتك الضريبية باستخدام جميع الحالات المتاحة لك للعثور على الخيار الأفضل.