تعريف
تحدث عقوبات الزواج لأن ضرائب الدخل تعتمد على الدخل المجمع للزوجين، وليس على دخل كل زوج بشكل فردي.
ما هي عقوبة الزواج؟
"عقوبة الزواج" هو مصطلح يشير إلى العبء الضريبي الإضافي الذي يواجهه دافعو الضرائب المتزوجون مقارنة بالأفراد غير المتزوجين. يأتي الزواج مع بعض الآثار الضريبية الفيدرالية والولائية التي لا يمكن تجنبها. tax implications.
النقاط الرئيسية
- بعض الأزواج يواجهون زيادة في الضرائب بعد الزواج.
- الأزواج الذين لديهم دخول متشابهة هم أكثر عرضة لتجربة عقوبات الزواج.
- تفرض ستة عشر ولاية عقوبات على الزواج.
- قلل قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل من تأثير عقوبة الزواج.
المستوى الفيدرالي
قلل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) من تأثير عقوبة الزواج عندما دخل حيز التنفيذ في السنة الضريبية 2018. حيث ساوى بين معدلات الضرائب للعائدات المشتركة للمتزوجين مع نظرائهم من الأفراد عن طريق مضاعفة نطاق الدخل للفئات الضريبية الفردية للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة. وهذا ينطبق على جميع الفئات الضريبية باستثناء الفئة الأعلى التي يبدأ فيها معدل المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة بأقل من ضعف نطاق الأفراد.
قبل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA)، كان دخل الزوجين المتزوجين يخضع لعقوبة تصل إلى 12% إذا كان لديهم أطفال، وتصل إلى 4% إذا لم يكن لديهم أطفال. يفترض هذا النموذج أن دافعي الضرائب يستخدمون الخصومات القياسية ويبلغون فقط عن دخل الأجور.
معدل الضريبة
المُقدِّم الفردي السنة الضريبية 2025
الأزواج المتزوجون الذين يقدمون إقرارات مشتركة السنة الضريبية 2025
١٠٪
$11,925 أو أقل
23,850 دولار أو أقل
١٢٪
١١٬٩٢٦ دولار - ٤٨٬٤٧٥ دولار
٢٣٬٨٥١ دولار - ٩٦٬٩٥٠ دولار
٢٢٪
٤٨٬٤٧٦ دولارًا - ١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
٩٦,٩٥١ دولار - ٢٠٦,٧٠٠ دولار
٢٤٪
١٠٣,٣٥١ دولار - ١٩٧,٣٠٠ دولار
206,701 دولار - 394,600 دولار
٣٢٪
١٩٧,٣٠١ دولار - ٢٥٠,٥٢٥ دولار
٣٩٤٬٦٠١ دولار - ٥٠١٬٠٥٠ دولار
٣٥٪
٢٥٠٬٥٢٦ دولار - ٦٢٦٬٣٥٠ دولار
٥٠١,٠٥١ دولار - ٧٥١,٦٠٠ دولار
٣٧٪
٦٢٦٬٣٥١ +
٧٥١٬٦٠١ +
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
مستوى الولاية
قد تكون عقوبة الزواج على مستوى الولاية عبئًا إضافيًا يواجهه الأزواج المتزوجون. تظهر هذه العقوبة عندما يقدم الأزواج المتزوجون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا. تشمل العوامل التي تؤثر على ما إذا كان الزوجان سيواجهان عقوبة الزواج دخلهم الفردي والمشترك، التفاوت في الدخل، وعدد الأطفال لديهم.
تفرض الولايات الست عشرة التالية عقوبة الزواج. تعاني هذه الولايات من عقوبة الزواج لأن شرائح ضريبة الدخل للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك ليست كبيرة مثل تلك الخاصة بالأفراد الذين يقدمون إقراراتهم بشكل منفرد.
- كاليفورنيا
- جورجيا
- ماريلاند
- مينيسوتا
- نيو مكسيكو
- نيو جيرسي
- نيويورك
- داكوتا الشمالية
- أوهايو
- أوكلاهوما
- رود آيلاند
- كارولينا الجنوبية
- فيرمونت
- فيرجينيا
- واشنطن
- ويسكونسن
منذ عام 2021، قامت 25 ولاية بتخفيض معدلات ضريبة الدخل الفردي مما يساعد في تقليل عقوبة الزواج.
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
غالبًا ما يكون ذوو الدخل المنخفض مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). توفر هذه المبادرة حدًا أقصى للـ ائتمان يبلغ 8,046 دولارًا لأولئك الذين لديهم ثلاثة أطفال أو أكثر في سنة الضريبة 2024، بزيادة عن 7,830 دولارًا لعام 2024. يعتمد الائتمان على الدخل وعدد الأطفال الذين يمكن لدافع الضرائب المطالبة بهم كمعالين.
قد يتم تقليل أو اختفاء الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) عندما يزيد الزواج من دخل الأسرة لشريك ذو دخل منخفض. في مثل هذه الحالات، قد يكون لدى الزوجين دخل بعد الضريبة أقل إذا تزوجا. حدود الدخل لدافعي الضرائب المتزوجين للتأهل للحصول على EITC ليست ضعف تلك الخاصة بدافعي الضرائب الفرديين. في عام 2024، تكون حدود الدخل 49,084 دولارًا لدافع الضرائب الفردي مع طفل مؤهل واحد و56,004 دولارًا للزوجين المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا مع طفل مؤهل واحد.
ضرائب إضافية
- الأرباح الرأسمالية: تُعتبر الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على الاستثمارات المحتفظ بها لأكثر من عام مجالًا آخر حيث لا يتضاعف فيه الحد الأقصى لفئة المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية معًا لعام 2025 (751,600 دولار) مقارنة بفئة الأفراد (626,350 دولار). يواجه دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع مع الأرباح الرأسمالية عقوبة الزواج التي تجبرهم على دفع معدل ضريبة أعلى على الأرباح الرأسمالية بنسبة 20% بدلاً من 15%.
متزوج مع رهن عقاري
افترض أن زوجين غير متزوجين قاما بشراء منزل في عام 2024 وأخذا قرضًا عقاريًا بقيمة 1,500,000 دولار. يمكن لكل دافع ضرائب خصم الفائدة على 750,000 دولار من هذا الدين العقاري، ولكن يمكنهم خصم الفائدة على 750,000 دولار فقط من الدين العقاري كوحدة إذا كانوا متزوجين واشتروا نفس المنزل بنفس شروط القرض العقاري.
لا يمكن لدافعي الضرائب تفصيل الخصومات والمطالبة بالخصم القياسي في نفس الوقت. يجب عليهم استخدام الخيار الذي يؤدي إلى خصم أكبر من دخلهم للوصول إلى دخلهم الخاضع للضريبة: إما الخصم القياسي أو إجمالي الخصومات المفصلة.
في عام 2024، يكون الخصم القياسي للأزواج المتزوجين 29,200 دولار و14,600 دولار للأفراد. ويزداد إلى 30,000 دولار للأزواج المتزوجين و15,000 دولار للأفراد في عام 2025. هذه المبالغ الأعلى تخلق حاجزًا أكبر للأزواج المتزوجين لتجاوزه قبل أن يكون خصم فائدة الرهن العقاري مجديًا، لأن خصوماتهم المفصلة تتجاوز مبلغ الخصم القياسي الذي يحق لهم المطالبة به.
عقوبة الزواج مقابل مكافأة الزواج
الأزواج الذين قدموا إقراراتهم الضريبية بشكل مشترك قبل تمرير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) استفادوا من مكافأة بنسبة 20% على دخلهم الزوجي المشترك إذا كان لديهم أطفال أو مكافأة بنسبة 7% إذا كانوا بدون أطفال، وفقًا لمؤسسة الضرائب. عادةً ما تبدأ هذه المكافأة عندما يكون دخل أحد الشريكين أعلى بكثير. ارتفعت المكافآت إلى 21% مع قانون TCJA. وزادت العقوبات لتصل إلى 12% من دخل الزوجين.
عندما يقدم الزوجان إقراراتهما الضريبية بشكل مشترك، فإن دخل الزوج ذو الدخل الأقل لا يدفع الزوجين إلى شريحة ضريبية أعلى. يستفيد الزوجان من الشريحة الضريبية الأوسع التي تنطبق على الأزواج المتزوجين. قد يدفعون ضرائب بمعدل أقل نتيجة لذلك. يمكن للزوج ذو الدخل الأقل أن يتلقى مساهمات في حساب التقاعد الفردي للزوج (spousal IRA) بفضل الزوج ذو الدخل الأعلى.
هل من الأفضل للأزواج تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك أم بشكل منفصل؟
الأزواج الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل مشترك هم أكثر عرضة للحصول على معدلات ضريبية أقل، والاستفادة من نفس المزايا الضريبية، والتأهل لمزايا ضريبية لا يمكنهم الحصول عليها إذا قدموا إقراراتهم تحت حالة "متزوج يقدم بشكل منفصل" (MFS).
هل يمكن للأفراد تقديم إقرار ضريبي كأفراد إذا تزوجوا خلال السنة الضريبية؟
لا، لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لشخص واحد بتقديم الإقرار الضريبي كفرد منفرد إذا كان متزوجًا في آخر يوم من السنة الضريبية التي يتم إعداد الإقرار لها.
لماذا قد يختار الزوجان تقديم إقرارات ضريبية منفصلة؟
قد يكون من المفيد للأفراد المتزوجين تقديم إقرارات ضريبية منفصلة إذا كان هناك تفاوت كبير في الدخل بينهما، خاصة إذا كان الدخل لدى الشخص ذو الدخل الأقل منخفضًا جدًا. قد يتمكن الشخص ذو الدخل الأقل من المطالبة بخصومات مفصلة مرتبطة بدخل إجمالي معدل (AGI) أقل، مثل النفقات الطبية التي يجب أن تتجاوز 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل.
الخلاصة
يمكن أن يؤثر الزواج على الآثار الضريبية. يجب على الأزواج أن يكونوا واعين للتغييرات التي قد يواجهونها وأن يخططوا وفقًا لذلك. قد يفكرون في استشارة متخصص في الضرائب إذا كانت لديهم أسئلة.