ما هي منحنى لافر؟
منحنى لافر هو منحنى يوضح العلاقة بين معدلات الضرائب والإيرادات، بناءً على نظرية الاقتصادي آرثر لافر.
تم إنشاء المنحنى في عام 1974، ويمثل بصريًا إجمالي الإيرادات الضريبية التي تجمعها الحكومات والتي تتغير اعتمادًا على معدل الضريبة. يُستخدم المنحنى غالبًا لتوضيح الحجة القائلة بأن خفض معدلات الضرائب يمكن أن يؤدي إلى زيادة إجمالي الإيرادات الضريبية.
النقاط الرئيسية
- قام الاقتصادي الأمريكي آرثر لافر بتطوير تحليل منحنى الجرس في عام 1974 المعروف باسم منحنى لافر.
- توضح منحنى لافر العلاقة بين معدلات الضرائب والإيرادات الضريبية الإجمالية.
- تنص منحنى لافر على أن إجمالي الإيرادات الضريبية من المحتمل ألا يكون في أقصى حد له عندما تكون معدلات الضرائب عند 100%، لأن ذلك يثني العمال عن كسب الأجور.
- تم استخدام منحنى لافر كأساس لخفض الضرائب في الثمانينيات خلال إدارة ريغان.
- يجادل النقاد بأن منحنى لافر بسيط للغاية وأنه يستخدم معدل ضريبة واحد فقط.
فهم منحنى لافر
قام الاقتصادي الأمريكي آرثر لافر بتطوير تحليل منحنى الجرس في عام 1974، والذي رسم العلاقة بين التغيرات في معدل الضرائب الحكومية والإيرادات الضريبية. يُعرف هذا التحليل باسم منحنى لافر.
يشير إلى أن الضرائب قد تكون منخفضة جدًا أو مرتفعة جدًا لتحقيق أقصى إيرادات، وأن كلًا من معدل ضريبة الدخل بنسبة 0% ومعدل ضريبة الدخل بنسبة 100% ينتجان إيرادات بقيمة 0 دولار.
جادل آرثر لافر بأن تخفيضات الضرائب لها نوعان من التأثيرات على الميزانية الفيدرالية: التأثير الحسابي والتأثير الاقتصادي.
الحسابيات
الأثر الحسابي فوري. كل دولار يتم تخفيضه من الضرائب يترجم مباشرة إلى دولار أقل في إيرادات الحكومة ويقلل من التأثير التحفيزي للإنفاق الحكومي بمقدار دولار واحد بالضبط.
اقتصادي
الأثر الاقتصادي يكون على المدى الطويل وله تأثير مضاعف. عندما يؤدي خفض الضرائب إلى زيادة الدخل للمكلفين، فإنهم سينفقونه. يؤدي هذا الارتفاع في الطلب إلى زيادة النشاط التجاري، مما يحفز زيادة في الإنتاج والتوظيف.
رسم المنحنى البياني
إيرادات الضرائب تصل إلى معدل الضريبة الأمثل (T) الذي يُمثل بـ T* على الرسم البياني.
سيؤدي كل من انخفاض معدل الضريبة (تحريك T إلى يسار T*) وزيادة معدل الضريبة (تحريك T إلى يمين T*) إلى انخفاض صافي في الإيرادات الضريبية.
منحنى لافر ومعدل الضريبة
يتبع منحنى لافر منطقًا معينًا لأن الإيرادات الضريبية لا تزيد دائمًا عندما تزيد نسبة الضريبة. بالطبع، لا تجمع الحكومة أي دخل عندما تكون نسبة الضريبة 0%، ولكن تخيل وضعًا حيث تجمع الحكومة 100% من الإيرادات الضريبية. في هذه الحالة، سيتم تحويل جميع الأرباح إلى الحكومة، وبالتالي لن يكون هناك حافز للعمال للبقاء في وظائفهم.
في هذه الحالة، ينخفض إجمالي الإيرادات كما يظهر في الجزء المتناقص من المنحنى، حتى وإن كان المعدل هو الأعلى ويتقدم على طول المحور السيني. قد يبدو ذلك غير منطقي، ولكن غالبًا ما لا يتم تحقيق أقصى إيرادات ضريبية عندما تكون معدلات الضرائب في أعلى مستوياتها بسبب الظروف الاستثنائية.
نظرية منحنى لافر تشير إلى أنه من الأكثر كفاءة وأفضل للحكومة أن تحدد معدلًا ما بين 0% و100%. قد يبدو هذا بسيطًا، لكن العثور على النقطة الدقيقة التي يتم فيها تحقيق أقصى إيرادات هو موضوع نقاش سياسي كبير. التمثيل البياني أعلاه يظهره في مكان ما في المنتصف، لكن المعدل المثالي الحقيقي يمكن أن يميل في اتجاه أو آخر. الظروف المختلفة لكل بلد ستؤدي أيضًا إلى نتائج مختلفة.
تاريخ منحنى لافر
قدم آرثر لافر أفكاره في عام 1974 لأعضاء فريق إدارة الرئيس جيرالد فورد. كان معظمهم يعتقد في ذلك الوقت أن زيادة معدلات الضرائب ستؤدي إلى زيادة الإيرادات الضريبية.
أوضح لافر أن أخذ المزيد من الأموال من الأعمال التجارية على شكل ضرائب يعني أن الأعمال ستكون أقل استعدادًا للاستثمار. ستجد الأعمال طرقًا لحماية رأس مالها من الضرائب أو لنقل كل أو جزء من عملياتها إلى الخارج. يفقد العمال الحافز للعمل بجدية أكبر عندما يرون جزءًا أكبر من رواتبهم يُقتطع للضرائب.
جادل لافر بأن هذا يعني انخفاض إجمالي الإيرادات مع ارتفاع معدلات الضرائب، وأن الآثار الاقتصادية لتقليل الحوافز للعمل والاستثمار عن طريق رفع معدلات الضرائب ستضر بالاقتصاد.
أثرت اكتشافات لافر على السياسة الاقتصادية للرئيس رونالد ريغان، والمعروفة باسم ريغانوميكس، والتي تعتمد على اقتصاديات جانب العرض والتساقط. وقد نتج عن ذلك واحدة من أكبر تخفيضات الضرائب في التاريخ. ومع ذلك، استمرت الإيرادات الضريبية الحالية للحكومة الفيدرالية السنوية في النمو خلال فترة ريغان في المنصب. كان إجمالي الإيرادات الضريبية الفيدرالية 517 مليار دولار في عام 1980. وقد تضاعف إجمالي الإيرادات الضريبية الفيدرالية تقريبًا ليصل إلى 909 مليار دولار بحلول عام 1988.
منحنى لافر في الاقتصاد والسياسة الأمريكية
يتمحور النقاش بين السياسيين بشكل كبير حول أفضل طريقة لتغيير معدّل الضريبة الفعّال. يميل الجمهوريون نحو خفض الضرائب على الشركات وأصحاب الدخل المرتفع بحجة أن هذه الأطراف تساهم في خلق فرص عمل للأقل ثراءً. وغالبًا ما يميلون نحو تقليص السياسات العامة للأفراد ذوي الدخل المنخفض، بما في ذلك تقليل أو إلغاء الاعتمادات الضريبية أو معدلات الضرائب لأصحاب الدخل الأدنى.
يميل الديمقراطيون إلى إعادة توزيع الثروة من أصحاب الدخل المرتفع إلى أصحاب الدخل المنخفض عن طريق زيادة معدلات الضرائب للفئات الضريبية الأعلى وتقديم تخفيضات ضريبية للفئات الضريبية الأدنى.
كل جانب من الجوانب يحاول القيام بما يعتقد أنه الأفضل لبلده، ولكن لكل منهم نهج مختلف فيما يتعلق بمنحنى لافر. غالبًا ما يعتقد الجمهوريون أن الحكومات يجب أن تتدخل بأقل قدر ممكن في الأعمال التجارية، وبالتالي فإن منحنى لافر المثالي لديهم غالبًا ما يكون له ذروة أصغر. بينما يعتقد الديمقراطيون في الغالب أن الحكومات تلعب دورًا حيويًا في إنشاء برامج تفيد ذوي الدخل المنخفض، لذا فإن منحنى لافر المثالي لديهم يكون أعلى.
كل حزب سياسي يسعى للوصول إلى أقصى كفاءة على طول منحنى لافر، على الرغم من أنهم يستخدمون طرقًا مختلفة جدًا لتحقيق ذلك.
الانتقادات لمنحنى لافر
أربع مشاكل غالبًا ما يتم الإشارة إليها ترتبط بمنحنى لافر.
معدل الضريبة الموحد
النظام الضريبي معقد. زيادة معدل ضريبة واحدة يمكن أن تؤثر أو تعوض الفوائد أو السلبيات الناتجة عن تخفيض ضريبة أخرى. تبسط منحنى لافر العلاقة بين الضرائب بشكل مفرط من خلال تخصيص معدل ضريبة بسيط واحد.
التغيرات في معدل الضريبة المثالي T\*
تحدد منحنى لافر المعدل الضريبي المثالي في أي مكان بين 0 و100. ومع ذلك، قد يتغير هذا المعدل بسبب الظروف الاقتصادية.
افتراضات الأفراد والشركات
تفترض منحنى لافر أن الضرائب الأعلى تؤدي إلى انخفاض الإيرادات لأن الموظفين سيعملون ساعات أقل. ومع ذلك، قد يعمل الموظفون بجدية أكبر أو لفترات أطول لتحقيق التقدم الوظيفي. لا تعتمد الشركات فقط على معدل الضريبة لاتخاذ القرارات، بل تبحث أيضًا عن قوة عاملة ماهرة وبنية تحتية. وكلاهما يعوض عن زيادة معدل الضريبة.
ما الذي يمكن أن يمنع تخفيضات الضرائب من تحفيز النمو الاقتصادي؟
تعتمد تخفيضات الضرائب وتأثيرها على الاقتصاد على الجدول الزمني للنمو، وتوافر الاقتصاد الخفي، وتوافر الثغرات الضريبية، ومستوى إنتاجية الاقتصاد.
ما هي اقتصاديات التسرب إلى الأسفل؟
تم تصنيف فكرة آرثر لافر بأن تخفيضات الضرائب يمكن أن تعزز النمو والإيرادات الضريبية بسرعة تحت مسمى "التساقط الاقتصادي". تم وصف جهود التحفيز التي قام بها الرئيس هربرت هوفر خلال الكساد الكبير واستخدام الرئيس رونالد ريغان لتخفيضات ضريبة الدخل بأنها تدابير "التساقط الاقتصادي". حيث يُعتقد أن التخفيضات الضريبية والمزايا المقدمة للشركات والأثرياء ستتساقط إلى الأفراد وتعزز الاقتصاد.
ما الذي ينقص منحنى لافر؟
الأرقام الفعلية مفقودة من المنحنى، لذا فإن معدلات الضرائب المقترحة الفعلية ونسبة الزيادة في الإيرادات المتولدة غير موجودة. هذا يترك صانعي السياسات للتخمين حول أي معدلات تعمل.
الخلاصة
تعرض منحنى لافر العلاقة بين معدلات الضرائب والإيرادات الضريبية التي تجمعها الحكومات. يُستخدم غالبًا لتوضيح الحجة بأن خفض معدلات الضرائب يمكن أن يؤدي إلى زيادة إجمالي الإيرادات الضريبية. يفترض المنحنى أن هناك معدل ضريبة واحد وأن سلوك الشركات والأفراد في الاستجابة له يمكن التنبؤ به.