ما هو قانون إصلاح الضرائب لعام 1993؟
قانون إصلاح الضرائب لعام 1993 كان قانونًا فيدراليًا أقره الكونغرس الـ103 ووقعه الرئيس بيل كلينتون. كان الهدف من القانون هو تقليص العجز الفيدرالي من خلال زيادة الضرائب وتقليل الإنفاق. يُعرف أيضًا باسم قانون المصالحة الشامل للميزانية لعام 1993.
قانون إصلاح الضرائب لعام 1993 كان واحدًا من أولى حزم الضرائب التي قدمها كلينتون، حيث أدخل تغييرات كبيرة في قانون الضرائب للأفراد والشركات. سعى كلينتون إلى مزيج من زيادات الضرائب وتقليص الإنفاق الذي سيمكنه من تحقيق أول ميزانية متوازنة منذ عام 1969.
النقاط الرئيسية
- تم تمرير قانون إصلاح الضرائب لعام 1993 من قبل الكونغرس الـ103 ووقعه ليصبح قانونًا الرئيس بيل كلينتون.
- كان الهدف من القانون تقليل العجز الفيدرالي من خلال زيادة الضرائب وتقليل الإنفاق، مما أدى إلى تغييرات كبيرة في قانون الضرائب للأفراد والشركات.
- في عام 1998، حققت الحكومة الفيدرالية أول فائض في الميزانية منذ الستينيات.
فهم قانون إصلاح الضرائب لعام 1993
احتوى قانون الإصلاح الضريبي لعام 1993 على عدة أحكام رئيسية للأفراد. فقد أنشأ شريحتين ضريبيتين هامشيتين بنسبة 36% و39.6% للمسجلين، وألغى الحد الأقصى للضرائب على الرعاية الطبية (Medicare)، وزاد الضرائب على منافع الضمان الاجتماعي (Social Security benefits)، ورفع الضرائب على البنزين بمقدار 4.3 سنت لكل جالون. كما قلل من الخصومات المفصلة ورفع معدل الضريبة على الشركات (corporate tax rate) إلى 35%.
كان هذا القانون أيضًا من أوائل القوانين التي رفعت الضرائب بأثر رجعي، مما جعل الزيادات تنطبق على دخل دافعي الضرائب من بداية العام. بحلول عام 1998، ساعدت آثار هذا القانون الحكومة الأمريكية في تحقيق فائض في الميزانية، وهو الأول منذ عام 1969.
اعتبارات خاصة
قانون إصلاح الضرائب لعام 1993 احتوى على عدة أحكام خاصة. ركز على مجالات مثل التعليم، والشركات الصغيرة، والطاقة، وتعديلات الاستهلاك. بعض الأحكام في مشروع القانون شملت:
التعليم والتدريب
جعل قانون إصلاح الضرائب لعام 1993 الإعفاءات الضريبية للمساعدات التعليمية المقدمة من صاحب العمل دائمة بعد 30 يونيو 1992. كما سمح بتقديم ائتمان ضريبي مستهدف لتحفيز توظيف المشاركين المؤهلين في برامج الانتقال من المدرسة إلى العمل.
الأعمال التجارية الصغيرة
منح القانون الشركات الصغيرة ائتمانًا ضريبيًا منتظمًا بنسبة 5% من استثماراتها المؤهلة في الممتلكات القابلة للاستهلاك. كما عوض الائتمان نسبة من الحد الأدنى للضريبة وسمح لدافع الضرائب الذي ليس شركة باستبعاد 50% من الربح من بيع أسهم شركة صغيرة محتفظ بها لأكثر من خمس سنوات من إجمالي دخله.
الخصومات التجارية
أحد عناصر القانون الذي لا يزال ساري المفعول اليوم هو الحد على الخصومات التجارية للوجبات. قبل عام 1993، كان بإمكان رجال الأعمال خصم 80% من تكاليف الوجبات والترفيه. الآن، لا يُسمح لرجال الأعمال بأي خصم للترفيه، ويمكنهم خصم 50% فقط من تكاليف الوجبات التجارية.
تأثير قانون إصلاح الضرائب
كان لقانون إصلاح الضرائب لعام 1993 تأثير واسع النطاق على جمع الضرائب. في عام 2006، قدّر محللو وزارة الخزانة الأمريكية أن الإيرادات الضريبية قد زادت بمقدار 42 مليار دولار سنويًا (بحسب قيمة الدولار في عام 1992) في السنوات الأربع التي تلت تمريره. بحلول عام 1998، حققت الحكومة الفيدرالية أول فائض في الميزانية منذ ما يقرب من 30 عامًا.
تشير النماذج الاقتصادية إلى أن القانون كان له تأثير سلبي طفيف على نمو الناتج المحلي الإجمالي، ولكن كان هذا التأثير ضئيلاً مقارنة بالنمو الاقتصادي القوي نسبيًا خلال تلك الفترة.
متى كان آخر إصلاح ضريبي في الولايات المتحدة؟
حدثت أحدث عملية إصلاح شاملة لقانون الضرائب في الولايات المتحدة في عام 2017، عندما أقر الكونغرس قانون تخفيضات الضرائب والوظائف. تضمن التشريع بنودًا لتخفيض الضرائب لكل من الأفراد والشركات. تم توقيع قانون TCJA ليصبح قانونًا من قبل الرئيس دونالد ترامب. ودخل حيز التنفيذ في الأول من يناير 2018.
ما هو أعلى معدل ضريبي؟
من بين الفئات السبع لضريبة الدخل الفيدرالية، فإن أعلى معدل ضريبي هو 37%.
ما هي الولاية التي لديها أعلى معدل ضريبة دخل في الولايات المتحدة؟
تتمتع نيويورك بأعلى معدل لضريبة الدخل على مستوى الولايات، حيث يبلغ 10.9%. وتشمل معدلات ضريبة الدخل على مستوى الولايات التالية الأعلى نيوجيرسي بنسبة 10.75%، وأوريغون بنسبة 9.9%، ومينيسوتا بنسبة 9.85%.
ما هي الولايات التي لديها أدنى معدلات ضرائب؟
لا تفرض تسع ولايات ضرائب على الدخل: ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، نيو هامبشاير، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، واشنطن، ووايومنغ. في حالة نيو هامبشاير، لا يتم فرض ضرائب على الدخل المكتسب، ولكن يتم فرضها على الفوائد والأرباح الموزعة. في واشنطن، هناك ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأفراد ذوي الدخل المرتفع.
الخلاصة
قانون إصلاح الضرائب لعام 1993 كان يهدف إلى تقليص العجز الفيدرالي من خلال زيادة الضرائب وتقليل الإنفاق. تم توقيعه ليصبح قانونًا من قبل الرئيس بيل كلينتون في عام 1993. رفع القانون أعلى معدل لضريبة الدخل الفيدرالية إلى 39.6%، بالإضافة إلى العديد من الضرائب الأخرى بما في ذلك ضرائب الشركات وضرائب الوقود والمزيد. وبحلول عام 1998، سمح لإدارة كلينتون بتحقيق أول ميزانية متوازنة في ثلاثة عقود.