ضريبة الشركات: التعريف، الخصومات، وكيفية عملها

ما هو معدل الضريبة على الشركات؟

معدل الضريبة الفيدرالية على الشركات في الولايات المتحدة هو 21%، ويطبق على أرباح الشركة. تُدفع الضرائب على الدخل الخاضع للضريبة للشركة، والذي يشمل الإيرادات مطروحًا منها النفقات. تشمل النفقات تكلفة البضائع المباعة (COGS)، والمصاريف العامة والإدارية (G&A)، البيع والتسويق، البحث والتطوير، الإهلاك، وتكاليف التشغيل الأخرى.

تختلف معدلات ضريبة الشركات بشكل كبير من بلد لآخر، حيث تعتبر بعض البلدان ملاذات ضريبية بسبب معدلاتها المنخفضة. يمكن تخفيض ضرائب الشركات من خلال مختلف الخصومات، والإعانات الحكومية، والثغرات الضريبية، وبالتالي فإن معدل الضريبة الفعلي على الشركات، وهو المعدل الذي تدفعه الشركة فعليًا، يكون عادة أقل من المعدل القانوني؛ وهو المعدل المعلن قبل أي خصومات.

النقاط الرئيسية

• يتم جمع الضرائب على الشركات من قبل الحكومة كمصدر للدخل.
• الضرائب تعتمد على الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم النفقات.
• يبلغ معدل ضريبة الشركات في الولايات المتحدة حاليًا نسبة ثابتة قدرها 21%. قبل إصلاحات الضرائب التي أجراها ترامب في عام 2017، كان معدل ضريبة الشركات 35%.
• يمكن للشركة أن تسجل كشركة S لتجنب الازدواج الضريبي. لا تدفع شركة S ضريبة الشركات حيث يمر الدخل إلى مالكي الأعمال الذين يتم فرض الضرائب عليهم من خلال إقراراتهم الضريبية الفردية.

فهم الضريبة على الشركات

معدل الضريبة الفيدرالية على الشركات في الولايات المتحدة حاليًا هو 21% ثابت، نتيجة لقانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA)، الذي وقعه الرئيس دونالد ترامب ليصبح قانونًا في عام 2017 ودخل حيز التنفيذ في عام 2018. سابقًا، كان الحد الأقصى لمعدل ضريبة الدخل على الشركات في الولايات المتحدة 35%.

تكون الإقرارات الضريبية للشركات في الولايات المتحدة مستحقة عادةً بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة الضريبية للشركة. يمكن للشركات طلب تمديد لمدة ستة أشهر لتقديم إقراراتها الضريبية في سبتمبر. تواريخ استحقاق الدفعات المقدمة للإقرارات الضريبية المقدرة تحدث في منتصف أبريل ويونيو وسبتمبر وديسمبر. يتم الإبلاغ عن الضرائب للشركات في الولايات المتحدة على النموذج 1120. إذا كانت الشركة تمتلك أكثر من 10 ملايين دولار في الأصول، يجب عليها تقديم الإقرار عبر الإنترنت.

بعض الولايات تفرض ضريبة دخل على الشركات، والتي يمكن أن تتراوح من بضع نقاط مئوية في ولاية كارولينا الشمالية إلى أرقام مزدوجة في نيوجيرسي.

الخصومات الضريبية للشركات

الشركات يُسمح لها بتقليل الدخل الخاضع للضريبة من خلال بعض النفقات التجارية الضرورية والعادية. جميع النفقات الحالية المطلوبة لتشغيل العمل التجاري قابلة للخصم الضريبي بالكامل. كما أن الاستثمارات والعقارات التي تُشترى بنية توليد الدخل للأعمال التجارية قابلة للخصم أيضًا.

يمكن للشركة خصم رواتب الموظفين، ومزايا الصحة، وتعويضات الرسوم الدراسية، والمكافآت. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركة تقليل دخلها الخاضع للضريبة عن طريق خصم أقساط التأمين، ونفقات السفر، والديون المعدومة، ومدفوعات الفائدة، وضرائب المبيعات، وضرائب الوقود، والضرائب غير المباشرة. كما يمكن استخدام رسوم إعداد الضرائب، والخدمات القانونية، ومسك الدفاتر، وتكاليف الإعلان لتقليل دخل الأعمال.

اعتبارات خاصة

قضية مركزية تتعلق بضرائب الشركات هي مفهوم الازدواج الضريبي. حيث تُفرض الضرائب على بعض الشركات على الدخل الخاضع للضريبة للشركة. وإذا تم توزيع هذا الدخل الصافي على المساهمين، يُجبر هؤلاء الأفراد على دفع ضرائب الدخل الفردي على الأرباح الموزعة. بدلاً من ذلك، يمكن للشركة أن تسجل كـ شركة S بحيث يمر كل الدخل إلى مالكي الشركة. لا تدفع شركة S ضريبة الشركات، حيث تُدفع جميع الضرائب من خلال الإقرارات الضريبية الفردية.

مزايا الضريبة على الشركات

يمكن أن يكون دفع الضرائب على الشركات أكثر فائدة لأصحاب الأعمال من دفع ضرائب الدخل الفردي الإضافية. تقوم الإقرارات الضريبية للشركات بخصم التأمين الطبي للعائلات بالإضافة إلى المزايا الإضافية، بما في ذلك خطط التقاعد والصناديق المؤجلة ضريبياً. كما أنه من الأسهل على الشركة خصم الخسائر أيضًا.

يمكن للشركة أن تخصم كامل مبلغ الخسائر، بينما يجب على المالك الوحيد تقديم دليل على النية لتحقيق الربح قبل أن يتم خصم الخسائر. وأخيرًا، يمكن ترك الأرباح التي تحققها الشركة داخلها، مما يتيح التخطيط الضريبي وإمكانية الحصول على مزايا ضريبية مستقبلية.

ما هي الشرائح الضريبية لشركات C؟

يتم فرض معدل ضريبة ثابت على الشركات بنسبة 21% على الشركات من نوع C. كان هذا هو الحال منذ إقرار قانون تخفيضات الضرائب والوظائف، الذي وقعه الرئيس دونالد ترامب ليصبح قانونًا في عام 2017. بمعنى آخر، لم تعد هناك شرائح ضريبية بعد الآن.

ما هو الفرق الضريبي بين شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) وشركة مساهمة (C Corp)؟

يكمن الفرق الأساسي بين شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) وشركة مساهمة (C Corporation) في الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب على الكيانات. تُفرض الضرائب على الشركات المساهمة على مستوى الشركة بمعدل الضريبة على الشركات. بالمقارنة، يمكن معاملة الشركات ذات المسؤولية المحدودة ككيانات تمريرية لأصحابها، مما يعني أن المالكين يقومون بالإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر للشركات ذات المسؤولية المحدودة في إقراراتهم الضريبية الشخصية. هذا يتجنب الازدواج الضريبي، وهو أمر لا يمكن للشركات المساهمة القيام به.

ما هي الدولة التي لديها أدنى معدل ضريبة على الشركات؟

بعض الدول لا تفرض أي ضريبة على الشركات، مثل جزر البهاما، البحرين، والإمارات العربية المتحدة. وهناك العديد من الدول الأخرى التي تتميز بمعدلات ضريبة على الشركات منخفضة بشكل ملحوظ، مثل بربادوس التي لديها معدل ضريبة على الشركات بنسبة 5.5%؛ وتركمانستان التي لديها معدل بنسبة 8%؛ والمجر التي لديها معدل بنسبة 9%.

الخلاصة

معدل ضريبة الشركات هو ضريبة تُفرض على أرباح الشركة، وتُجمع من قبل الحكومة كمصدر للدخل. تنطبق هذه الضريبة على دخل الشركة، وهو الإيرادات مطروحًا منها النفقات. في الولايات المتحدة، يبلغ معدل ضريبة الشركات الفيدرالية معدلًا ثابتًا قدره 21%. قد تفرض الولايات أيضًا ضريبة شركات منفصلة على الشركات. غالبًا ما تسعى الشركات إلى خفض التزاماتها الضريبية من خلال الاستفادة من الخصومات، والثغرات، والإعانات، والممارسات الأخرى.