ما هي نفقات الأعمال؟
النفقات التجارية هي التكاليف التي تُتحمل في السياق العادي للأعمال. يتم خصمها من الإيرادات للوصول إلى صافي الدخل الخاضع للضريبة للشركة. تُعرف النفقات التجارية أيضًا بالخصومات.
كل عمل تجاري، بدءًا من المستشار الذي يعمل من المنزل، إلى أصغر متجر في الزاوية، وصولاً إلى أكبر الشركات، لديه نفقات تجارية ويتابعها على مدار العام لأغراض ضريبية.
تنقسم النفقات التجارية عمومًا إلى فئتين رئيسيتين، النفقات الرأسمالية والنفقات التشغيلية. بمعنى أن بعض النفقات تتعلق بالمشتريات الكبيرة التي تُجرى لتحسين أداء الشركة على المدى الطويل. بينما تتعلق النفقات الأخرى بالإنفاق الضروري لتشغيل عمليات الشركة يوميًا.
النقاط الرئيسية
- النفقات التجارية قابلة للخصم وتقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة.
- يتم خصم إجمالي نفقات الأعمال من الإيرادات للوصول إلى إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للأعمال.
- تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الخصومات التجارية المسموح بها على أنها تكاليف "عادية وضرورية" للصناعة التي يعمل فيها العمل التجاري.
- الفئات الرئيسية القابلة للخصم هي المصاريف المباشرة، المصاريف غير المباشرة، والفوائد على الديون.
- تشمل النفقات غير القابلة للخصم الرشاوى، والعمولات غير القانونية، والغرامات، والمساهمات السياسية.
فهم النفقات التجارية
المادة 162 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) توضح الإرشادات المتعلقة بالمصروفات التجارية. يسمح قانون الإيرادات الداخلية للشركات بالإبلاغ عن أي مصروف قد يكون عاديًا وضروريًا.
لا يُشترط أن تكون النفقات التجارية عادية أو ضرورية. بشكل عام، تعني كلمة "عادية" أن النفقات شائعة في الصناعة وأن معظم أصحاب الأعمال في نفس المجال أو التجارة عادة ما يتحملونها. وتعني كلمة "ضرورية" أن النفقات مناسبة وقد لا يتمكن صاحب العمل من إدارة العمل دون القيام بهذه النفقات.
يمكن اعتبار النفقات التي تفي بتعريف العادية والضرورية لأغراض العمل كنفقات، وبالتالي، تكون قابلة للخصم الضريبي.
بعض نفقات الأعمال قد تكون قابلة للخصم بالكامل بينما تكون نفقات أخرى قابلة للخصم جزئيًا فقط.
فيما يلي بعض الأمثلة على النفقات القابلة للخصم بالكامل:
- مصاريف الإعلان والتسويق
- نفقات التعليم والتدريب للموظفين
- بعض الرسوم القانونية
- رسوم الترخيص والتنظيم
- برامج مزايا الموظفين
- تأجير المعدات
- تكاليف التأمين
- الفائدة المدفوعة
- مصاريف المكتب واللوازم
- تكاليف الصيانة والإصلاحات
- تكاليف إيجار المكتب
- مصاريف المرافق
كيف يتم تسجيل النفقات
بيان الدخل هو البيان المالي الأساسي الذي تستخدمه الشركات لتسجيل نفقاتها وتحديد ضرائبها. تحتوي معظم البيانات على ثلاث فئات من النفقات، مقسمة إلى التكاليف المباشرة، والتكاليف غير المباشرة، والفوائد.
التكاليف المباشرة
قيمة المخزون المتوفر في بداية ونهاية كل سنة ضريبية تُستخدم في تحديد تكلفة البضائع المباعة (COGS)، وهي نفقات مباشرة كبيرة للعديد من الشركات.
يتم خصم تكلفة البضائع المباعة (COGS) من إجمالي إيرادات الكيان لتحديد الربح الإجمالي للسنة. لا يمكن خصم أي نفقات مدرجة في تكلفة البضائع المباعة مرة أخرى. النفقات التي يتم تضمينها في حساب تكلفة البضائع المباعة قد تشمل تكاليف العمالة المباشرة، والنفقات العامة للمصنع، والتخزين، وتكاليف المنتجات، وتكاليف المواد الخام.
التكاليف غير المباشرة
يتم خصم التكاليف غير المباشرة من الربح الإجمالي لتحديد الربح التشغيلي. تشمل التكاليف غير المباشرة النموذجية تعويضات التنفيذيين، والمصاريف العامة، والاستهلاك، وتكاليف التسويق.
طرح التكاليف غير المباشرة من الربح الإجمالي يؤدي إلى الربح التشغيلي، والذي يُعرف أيضًا بالأرباح قبل الفوائد والضرائب.
الاستهلاك
يتم عادةً احتساب نفقات الأصول التجارية من خلال الإهلاك. الإهلاك هو مصروف قابل للخصم الضريبي في بيان الدخل ويُصنّف كمصروف غير مباشر.
يمكن خصم مصاريف الإهلاك على مدى عدد من السنوات. وعادةً ما تشمل تكاليف أجهزة الكمبيوتر، والأثاث، والعقارات، والمعدات، والشاحنات، والمزيد.
الهدايا وتكاليف الوجبات والترفيه
تضع مصلحة الضرائب الأمريكية حدودًا على التكاليف المرتبطة بالهدايا والوجبات والترفيه. على سبيل المثال، يمكنك عادةً خصم 50% من تكلفة توفير الوجبات للموظفين، على الرغم من أن بعض الوجبات قد تكون قابلة للخصم بالكامل.
مصروفات الفوائد
القسم الأخير من قائمة الدخل يوضح المصاريف المتعلقة بالفوائد والضرائب. الفائدة هي آخر مصروف تقوم الشركة بطرحه للوصول إلى دخلها الخاضع للضريبة، والذي يُطلق عليه أحيانًا الدخل الخاضع للضريبة المعدل.
النفقات الشخصية
في بعض الحالات، قد تكون النفقات التي يتحملها صاحب العمل ذات طابع شخصي وتجاري في نفس الوقت. على سبيل المثال، قد يستخدم صاحب عمل صغير نفس السيارة لأغراض شخصية وأنشطة متعلقة بالعمل.
في هذه الحالة، يمكن خصم الجزء من الأميال المستخدم لأغراض العمل. في حالة المكاتب المنزلية، فإن التكاليف المرتبطة بالجزء من المنزل الذي يُستخدم حصريًا للأعمال تكون عادةً قابلة للخصم.
المصاريف غير القابلة للخصم
بعض النفقات التي تتكبدها الشركات لا يمكن خصمها. تشمل هذه النفقات الرشاوى والعمولات غير القانونية، وتكاليف الضغط، والغرامات، والعقوبات، والمساهمات المقدمة للأحزاب السياسية أو المرشحين، من بين أمور أخرى.
ما هو المصروف التجاري العادي والضروري؟
هذا هو الوصف الذي تقدمه مصلحة الضرائب الأمريكية لنوع المصروفات التي يمكن للشركة خصمها بشكل صحيح. بشكل عام، تعني "العادية" أنها طبيعية ومنتشرة في الصناعة. وتعني "الضرورية" أنها مناسبة ومفيدة، لكنها لا تصل إلى حد الضرورة المطلقة.
ما الذي لا يُعتبر من النفقات القابلة للخصم للأعمال التجارية؟
أي نفقات لها فائدة شخصية بدلاً من فائدة تجارية تعتبر غير قابلة للخصم.
بالطبع، يمكن أن يكون هذا مجالًا رماديًا. إذا ذهبت إلى لوس أنجلوس لأغراض العمل وقضيت يومًا في ديزني لاند أثناء وجودك هناك، فإن تذاكر دخولك إلى الحديقة ليست قابلة للخصم. يجب أن تكون رحلتك الجوية إلى ومن لوس أنجلوس قابلة للخصم، طالما كنت مستعدًا لإثبات أنك قضيت معظم وقتك هناك في القيام بالأعمال.
هل يمكنني خصم تكلفة سيارتي إذا استخدمتها لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) الخاصة بي؟
إذا كنت تستخدم سيارة بالكامل لأغراض العمل، يمكنك خصم النفقات المتعلقة بذلك.
إذا كنت تستخدم السيارة للرحلات التجارية والشخصية على حد سواء، فإن التكاليف المتعلقة باستخدامها للأعمال فقط هي القابلة للخصم. وهذا يعني الاحتفاظ بالإيصالات وتسجيل دقيق للمسافات المقطوعة والتكاليف الأخرى المرتبطة بالمركبة.
الخلاصة
المفتاح لتقديم تقارير الضرائب التجارية وقابلية خصم النفقات التجارية هو أن تكون النفقات "عادية وضرورية." هذه هي العبارة التي تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية لوصف تكاليف ممارسة الأعمال. يتم خصم هذه التكاليف من الدخل للوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة للفترة التي يتم الإبلاغ عنها.