ما هو أثر الضريبة؟
تشير "العبء الضريبي" إلى مصطلح اقتصادي يُستخدم لفهم كيفية توزيع عبء الضريبة بين الأطراف المعنية، مثل المشترين والبائعين أو المنتجين والمستهلكين. يمكن أيضًا ربط العبء الضريبي بمرونة السعر للعرض والطلب. عندما يكون العرض أكثر مرونة من الطلب، يقع عبء الضريبة على المشترين. وإذا كان الطلب أكثر مرونة من العرض، سيتحمل المنتجون تكلفة الضريبة.
النقاط الرئيسية
- تصف "ضريبة الحادثة" حالة عندما يتقاسم المشترون والبائعون عبء الضريبة.
- ستوضح حادثة الضريبة أيضًا من يتحمل عبء الضريبة الجديدة، على سبيل المثال بين المنتجين والمستهلكين، أو بين مختلف فئات المجتمع.
- يمكن أن تساعد مرونة الطلب على سلعة ما في تحديد توزيع العبء الضريبي بين الأطراف.
كيف يعمل أثر الضريبة
تصور عبء الضريبة توزيع الالتزامات الضريبية التي يجب أن يتحملها كل من المشتري والبائع. يتغير مستوى مشاركة كل طرف في تغطية الالتزام بناءً على مرونة السعر المرتبطة بالمنتج أو الخدمة المعنية، وكذلك كيفية تأثر المنتج أو الخدمة حاليًا بمبادئ العرض والطلب.
يكشف عبء الضريبة أيضًا عن المجموعة التي ستتحمل تكلفة الضريبة الجديدة، سواء كانوا المستهلكين أو المنتجين. على سبيل المثال، الطلب على الأدوية الموصوفة طبيًا يعتبر نسبيًا غير مرن. وهذا يعني أنه على الرغم من التغيرات في التكلفة، فإن السوق سيظل ثابتًا نسبيًا.
فرض ضرائب جديدة على السلع غير المرنة والمرنة
مثال آخر: الطلب على السجائر غير مرن في الغالب. عندما تفرض الحكومات ضريبة على السجائر، يقوم المنتجون بزيادة سعر البيع بمقدار الضريبة بالكامل، مما ينقل عبء الضريبة إلى المستهلكين. من خلال التحليل، تم العثور على أن الطلب على السجائر لا يتأثر بالسعر. بالطبع، هناك حدود لهذه النظرية. إذا ارتفع سعر علبة السجائر فجأة من 5 دولارات إلى 1000 دولار، فإن طلب المستهلكين سينخفض.
إذا تم فرض ضرائب جديدة على سلعة مرنة، مثل المجوهرات الفاخرة، فمن المحتمل أن يتحمل المنتج معظم العبء، حيث إن زيادة السعر قد يكون لها تأثير كبير على الطلب على السلع المرتبطة. السلع المرنة هي السلع التي لها بدائل قريبة أو التي تعتبر غير ضرورية.
المرونة السعرية وتأثير الضريبة
مرونة السعر هي تمثيل لكيفية تغير نشاط المشتري استجابةً لتغيرات في سعر سلعة أو خدمة. في الحالات التي يكون فيها المشتري من المحتمل أن يستمر في شراء سلعة أو خدمة بغض النظر عن تغير السعر، يُقال إن الطلب غير مرن. عندما يؤثر سعر السلعة أو الخدمة بشكل كبير على مستوى الطلب، يُعتبر الطلب عالي المرونة.
أمثلة على السلع أو الخدمات غير المرنة يمكن أن تشمل البنزين والأدوية الموصوفة، كما ذُكر أعلاه. يبقى مستوى الاستهلاك عبر الاقتصاد ثابتًا مع تغييرات الأسعار. المنتجات المرنة هي تلك التي يتأثر طلبها بشكل كبير بالسعر. تشمل هذه المجموعة من المنتجات السلع الفاخرة، والمنازل، والملابس.
الصيغة لتحديد عبء الضريبة على المستهلك، حيث "E" تمثل المرونة، هي كما يلي:
- E (العرض) / (E (الطلب)) + E (العرض)
الصيغة لتحديد عبء الضريبة على المنتج أو المورد، حيث "E" تمثل المرونة، هي كما يلي:
- E (الطلب) / (E (الطلب) + E (العرض))
ما الذي يحدده أثر الضريبة؟
توضح "حالة الضريبة" من الذي يتحمل في النهاية عبء الضريبة، بدلاً من مجرد من يدفع الضريبة مباشرة.
هل يتأثر المستهلكون أم تجار التجزئة بشكل أكبر بحدوث الضرائب؟
يمكن أن تتأثر مجموعة من الأطراف المختلفة بعبء الضريبة، مثل عندما يضطر المستهلكون لدفع ضرائب مبيعات أعلى، وبالتالي ينفقون أقل في متجر التجزئة، مما يؤثر في نهاية المطاف على مبيعات المتجر ويؤدي إلى تقليص الوظائف أو إغلاق المتاجر.
ما هو الطلب المرن مقابل الطلب غير المرن؟
الطلب المرن هو الطلب الذي يرتفع أو ينخفض بناءً على سعر الخدمة أو المنتج، أو حالة الاقتصاد، أو الصحة المالية للأفراد. أما الطلب غير المرن فهو الطلب الذي يكون، إلى حد ما، غير متأثر بتقلبات الأسعار، أو حالة الاقتصاد، أو العبء الضريبي، أو أي اعتبار مالي آخر. إنه الفرق بين شيء مثل الترفيه أو مشتريات العناية الذاتية مقابل الطعام والدواء.
الخلاصة
توزيع العبء الضريبي هو مقياس للعبء الضريبي بين المنتجين والمستهلكين أو بين مجموعات مختلفة في الاقتصاد. المرونة، التي تقيس العلاقة بين الأسعار والطلب على السلع، هي عنصر يساعد في تحديد توزيع العبء الضريبي. السلع غير المرنة هي تلك التي سيستمر المستهلكون في شرائها حتى مع ارتفاع السعر، مثل البنزين والأدوية الموصوفة. على النقيض من ذلك، مع السلع المرنة، مثل المنازل الجديدة أو السيارات أو الأزياء، سينخفض الطلب الاستهلاكي مع ارتفاع الأسعار. يتغير العبء الضريبي مع السلع غير المرنة مقابل السلع المرنة.
يمكن أيضًا استخدام مفهوم عبء الضريبة لتحديد مدى عدالة نظام الضرائب من خلال مقارنة العبء الضريبي عبر السكان. على سبيل المثال، باستخدام بيانات الضرائب من عام 2019، أصدرت ولاية كونيتيكت تقريرًا في عام 2022 يفيد بأن نظام الضرائب المحلي والولائي غير عادل وتراجعي، حيث تدفع الأسر العاملة والطبقة المتوسطة نسبة أعلى من دخلها في الضرائب مقارنة بالأسر الغنية وذات الدخل المرتفع. وقد توصلت كونيتيكت إلى نفس النتيجة في عام 2014، باستخدام بيانات الضرائب من عام 2011.