ما هو مفهوم الضرائب؟
الضرائب هي مصطلح يُستخدم عندما تقوم سلطة ضريبية، عادةً ما تكون حكومة، بفرض أو وضع التزام مالي على مواطنيها أو المقيمين فيها. دفع الضرائب للحكومات أو المسؤولين كان جزءًا أساسيًا من الحضارة منذ العصور القديمة.
ينطبق مصطلح "الضرائب" على جميع أنواع الرسوم الإلزامية، من الدخل إلى مكاسب رأس المال إلى ضرائب التركات. وعلى الرغم من أن الضرائب يمكن أن تكون اسمًا أو فعلًا، إلا أنها عادة ما تُشير إلى فعل؛ والإيرادات الناتجة عنها تُسمى عادةً "الضرائب".
النقاط الرئيسية
- يحدث فرض الضرائب عندما تطلب الحكومة أو سلطة أخرى دفع رسوم من قبل المواطنين والشركات لتلك السلطة.
- الرسوم غير طوعية، وعلى عكس المدفوعات الأخرى، لا ترتبط بأي خدمات محددة تم تقديمها أو سيتم تقديمها.
- تحدث الضرائب على الأصول المادية، بما في ذلك الممتلكات والمعاملات، مثل بيع الأسهم أو المنزل.
- تشمل أنواع الضرائب: ضريبة الدخل، ضريبة الشركات، ضريبة الأرباح الرأسمالية، ضريبة الممتلكات، ضريبة الميراث، وضريبة المبيعات.
فهم الضرائب
يختلف فرض الضرائب عن أشكال الدفع الأخرى، مثل التبادلات السوقية، في أن الضرائب لا تتطلب موافقة ولا ترتبط مباشرة بأي خدمات مقدمة. تفرض الحكومة الضرائب من خلال تهديد ضمني أو صريح باستخدام القوة. وتختلف الضرائب قانونياً عن الابتزاز أو نظام الحماية لأن المؤسسة التي تفرضها هي الحكومة، وليست جهات خاصة.
لقد اختلفت أنظمة الضرائب بشكل كبير عبر الولايات القضائية وعبر الزمن. في معظم الأنظمة الحديثة، يتم فرض الضرائب على كل من الأصول المادية، مثل الممتلكات، وعلى أحداث محددة، مثل عملية البيع. تعتبر صياغة السياسات الضريبية واحدة من أكثر القضايا أهمية وإثارة للجدل في السياسة الحديثة.
الضرائب في الولايات المتحدة
كانت الحكومة الأمريكية في الأصل ممولة بقليل من الضرائب المباشرة. بدلاً من ذلك، قامت الوكالات الفيدرالية بتقييم رسوم المستخدم للموانئ وغيرها من الممتلكات الحكومية. في أوقات الحاجة، كانت الحكومة تقرر بيع الأصول الحكومية والسندات أو إصدار تقييم للولايات مقابل الخدمات المقدمة. في الواقع، ألغى توماس جيفرسون الضرائب المباشرة في عام 1802 بعد فوزه بالرئاسة؛ ولم تبق سوى الضرائب غير المباشرة، والتي ألغى الكونغرس فرضها في عام 1817. بين عامي 1817 و1861، لم تجمع الحكومة الفيدرالية أي إيرادات داخلية.
تم فرض ضريبة دخل بنسبة 3% على أصحاب الدخل المرتفع خلال الحرب الأهلية. ولم يتم فرض الضرائب على الدخل كعنصر إيرادات منتظم من قبل الحكومة الفيدرالية حتى تم التصديق على التعديل السادس عشر في عام 1913. اعتبارًا من عام 2024، تطبق الضرائب في الولايات المتحدة على مجموعة واسعة من العناصر أو الأنشطة، بدءًا من الدخل إلى شراء السجائر والبنزين إلى الميراث وعند الفوز في الكازينو أو حتى جائزة نوبل.
الأغراض والمبررات للضرائب
الوظيفة الأساسية للضرائب هي تمويل نفقات الحكومة. تم تقديم مبررات وتفسيرات مختلفة للضرائب عبر التاريخ. كانت الضرائب في العصور المبكرة تُستخدم لدعم الطبقات الحاكمة، وتكوين الجيوش، وبناء الدفاعات. غالبًا ما كانت سلطة فرض الضرائب تنبع من حقوق إلهية أو فوق وطنية.
تم تقديم تبريرات لاحقة بناءً على اعتبارات نفعية أو اقتصادية أو أخلاقية. يجادل مؤيدو مستويات الضرائب التصاعدية على أصحاب الدخل المرتفع بأن الضرائب تشجع على مجتمع أكثر عدالة. تم تبرير الضرائب الأعلى على منتجات وخدمات معينة، مثل التبغ أو البنزين، كوسيلة لردع الاستهلاك. ويؤكد دعاة نظرية السلع العامة أن الضرائب قد تكون ضرورية في الحالات التي يعتبر فيها توفير السلع العامة من قبل القطاع الخاص غير مثالي، مثل المنارات أو الدفاع الوطني.
أنواع مختلفة من الضرائب
كما ذُكر أعلاه، فإن الضرائب تنطبق على جميع أنواع الرسوم المختلفة. يمكن أن تشمل هذه (ولكن لا تقتصر على):
- ضريبة الدخل: تفرض الحكومات ضرائب على الدخل المالي الذي تولده جميع الكيانات ضمن نطاق سلطتها، بما في ذلك الأفراد والشركات.
- الضريبة على الشركات: هذا النوع من الضرائب يُفرض على أرباح الأعمال التجارية.
- الأرباح الرأسمالية: يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية أو الأرباح التي يحققها الأفراد أو الشركات من بيع بعض الأصول مثل الأسهم أو السندات أو العقارات.
- ضريبة الممتلكات: تُفرض ضريبة الممتلكات من قبل الحكومة المحلية ويتم دفعها من قبل مالك العقار. تُحسب هذه الضريبة بناءً على قيمة العقار والأرض.
- الميراث: نوع من الضرائب المفروضة على الأفراد الذين يرثون ممتلكات شخص متوفى.
- ضريبة المبيعات: هي ضريبة استهلاك تفرضها الحكومة على بيع السلع والخدمات. يمكن أن تأخذ شكل ضريبة القيمة المضافة (VAT)، أو ضريبة السلع والخدمات (GST)، أو ضريبة المبيعات الحكومية أو الإقليمية، أو ضريبة الإنتاج.
لماذا نحتاج إلى دفع الضرائب؟
هناك قول مأثور قديم يقول "الأشياء الوحيدة المؤكدة في الحياة هي الموت والضرائب." كانت الضرائب جزءًا من المجتمع منذ العصور القديمة. دور الضرائب هو مساعدة الحكومات في تمويل مختلف المشاريع مثل الأشغال العامة والبنية التحتية والحروب. اليوم، لا تزال أموال دافعي الضرائب تُستخدم لأغراض متنوعة مشابهة.
أي دولة لديها أعلى ضرائب على الدخل؟
اعتبارًا من عام 2024، فإن أعلى 10 دول من حيث الضرائب الهامشية على الدخل هي:
- بلجيكا - 79.5%
- فنلندا - 66.75%
- البرتغال - 64%
- المملكة المتحدة - 63.25%
- سويسرا - 59.7%
- أروبا - 58.95%
- إستونيا - 58.4%
- الدنمارك - 57.11%
- اليابان - 55% (تعادل)
- النمسا - 55% (تعادل)
ما هي الدول التي لا تفرض ضريبة دخل؟
عدد قليل فقط من الدول لديها ضريبة دخل بنسبة 0%. تشمل هذه الدول المملكة العربية السعودية، الإمارات العربية المتحدة، عمان، الكويت، قطر، البحرين، جزر البهاما، برمودا، وجزر كايمان. العديد من هذه الدول هي دول عربية منتجة للنفط تمول ميزانياتها من خلال الصادرات بدلاً من الضرائب. كما تتميز هذه الدول بضرائب مبيعات مرتفعة نسبياً و/أو معدلات ضرائب على الشركات.