ضريبة التركات: النسب، الاستثناءات، وتأثيرها على ضرائب الهدايا والميراث

ما هي ضريبة التركة؟

ضريبة التركات هي ضريبة فدرالية تُفرض على نقل تركة الشخص المتوفى. تُطبق ضريبة التركات عندما تتجاوز القيمة حد الإعفاء الذي تحدده القانون. فقط المبلغ الذي يتجاوز هذا الحد الأدنى هو الذي يخضع للضريبة.

تُفرض هذه الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية وعدة حكومات ولايات، ويتم حسابها بناءً على القيمة السوقية العادلة (FMV) للعقار بدلاً من ما دفعه المتوفى أصلاً مقابل الأصول. تُفرض الضريبة من قبل الحكومة الفيدرالية، وكذلك الولاية التي كان المتوفى يعيش فيها عند وفاته، إذا كانت تلك الولاية تفرض ضريبة على العقارات.

النقاط الرئيسية

• ضريبة التركات هي رسوم مالية تُفرض على التركة بناءً على القيمة الحالية لأصولها.
• يتم فرض ضرائب العقارات الفيدرالية على الأصول التي تزيد عن 12.92 مليون دولار لعام 2023، وأكثر من 13.61 مليون دولار لعام 2024.
• الأصول المنقولة إلى الأزواج معفاة من ضريبة التركات.
• قد يكون المستفيدون من أصول التركة خاضعين لضريبة الميراث.

كيف تعمل الضرائب الفيدرالية على التركات

تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) من العقارات التي تتجاوز أصولها الإجمالية والهدايا الخاضعة للضريبة السابقة مبلغ 12.92 مليون دولار لعام 2023 و13.61 مليون دولار لعام 2024 تقديم إقرار ضريبي اتحادي على العقارات ودفع ضريبة العقارات. بالنسبة لعقار تبلغ قيمته 13.7 مليون دولار مع حد استثناء لعام 2024 يبلغ 13.61 مليون دولار، سيتم فرض ضرائب على العقارات على مبلغ 90,000 دولار من العقار.

يعمل الخصم الزوجي غير المحدود على إلغاء ضريبة التركات على الأصول التي تُنقل إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. ومع ذلك، عندما يتوفى الزوج الباقي الذي ورث التركة، قد يكون على المستفيدين دفع ضرائب التركات إذا تجاوزت التركة حد الاستثناء.

كيف تعمل ضرائب التركات الحكومية

قد يكون العقار الذي يهرب من الضريبة الفيدرالية لا يزال خاضعًا للضريبة من قبل الولاية التي كان المتوفى يعيش فيها وقت وفاته، ومع ذلك، فإن العقارات التي تقل قيمتها عن 1,000,000 دولار لا تخضع للضريبة في أي ولاية.

الولايات القضائية التي تفرض ضرائب على التركات

قامت ولاية كونيتيكت بسن تشريعات لجعل الإعفاء الخاص بها يتماشى مع الإعفاء الفيدرالي بدءًا من عام 2023. اعتبارًا من عام 2024، فإن هذه الولايات القضائية لديها ضرائب على التركات مع الحدود الدنيا التالية:

• كونيتيكت (13,610,000 دولار تتطابق مع الإعفاء الفيدرالي)

• مقاطعة كولومبيا (4,710,000 دولار)

• هاواي (5,490,000 دولار)

• إلينوي (4,000,000 دولار)

• مين ($6,410,000)

• ماريلاند (5,000,000 دولار)

• ماساتشوستس ($2,000,000)

• مينيسوتا ($3,000,000)

• نيويورك ($6,940,000)

• أوريغون ($1,000,000)

• رود آيلاند (1,774,583 دولار)

• فيرمونت (5,000,000 دولار)

• ولاية واشنطن (2,193,000 دولار)

ضريبة العقارات وضريبة الهدايا

نظرًا لأن ضرائب العقارات تُفرض على أصول وممتلكات الفرد بعد الوفاة، يمكن تجنبها إذا قمت بإهداء الأصول قبل الوفاة. ومع ذلك، فإن ضريبة الهدايا الفيدرالية تنطبق على الأصول التي تُمنح ضمن حدود معينة بينما يكون دافع الضرائب على قيد الحياة. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، تنطبق ضريبة الهدايا سواء كان المتبرع يقصد التحويل كهدية أم لا.

استثناء ضريبة الهدايا

تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية إعفاءات سخية للهدايا. بالنسبة لعام 2024، يبلغ الإعفاء السنوي 18,000 دولار، مما يعني أن مقدمي الضرائب يمكنهم تقديم هدايا تصل إلى 18,000 دولار لكل شخص يرغبون فيه دون دفع ضرائب على أي من هذه الهدايا. أما بالنسبة لعام 2023، فقد كان الإعفاء السنوي 17,000 دولار.

تجعل هذه الأحكام الهدايا وسيلة فعّالة لتجنب الضرائب على الأصول المنقولة إلى أشخاص، غير الزوج أو الزوجة، الذين قد يخضعون لضريبة التركات إذا تم نقل الأصول كجزء من التركة. يمكنك الاطلاع على المزيد حول تجنب الضرائب على الأصول المنقولة إلى الأشخاص.

حد استثناء الهدايا

إذا تجاوزت هداياك حد الاستثناء من الضريبة على الهدايا، فإنها لن تخضع للضريبة فورًا وقد لا تُفرض عليها ضريبة أبدًا إلا إذا كانت ممتلكاتك كبيرة. يتم تسجيل المبلغ الذي يتجاوز حد الهدايا ويضاف إلى القيمة الخاضعة للضريبة لممتلكاتك عند حساب ضريبة التركة بعد وفاتك.

إذا قمت بتقديم هدية بقيمة 79,000 دولار في عام 2024 مع استثناء قدره 18,000 دولار، فإن المبلغ المتبقي البالغ 61,000 دولار سيحتاج إلى الإبلاغ عنه في إقرار ضريبة الهدايا 709. هذا المبلغ البالغ 61,000 دولار سيقلل من استثناء حياتك إلى 13 مليون دولار، وكذلك استثناء ضريبة التركات إلى 13 مليون دولار.

ضريبة التركات وضريبة الميراث

يتم تطبيق ضريبة التركات على التركة قبل أن تُمنح الأصول إلى المستفيدين. في المقابل، تُطبق ضريبة الميراث على الأصول بعد أن يتم توريثها ويتم دفعها من قبل الوارث.

كيف تعمل ضريبة الميراث

لا يوجد ضريبة وراثة فيدرالية، ومع ذلك، تفرض بعض الولايات مثل أيوا، كنتاكي، ماريلاند، نبراسكا، نيوجيرسي، وبنسلفانيا ضرائب على الوراثة. تمتلك ولاية ماريلاند ضريبة على التركة وضريبة على الوراثة.

يتم تقييم ضريبة الميراث من قبل الدولة التي يعيش فيها المستفيد. يعتمد ما إذا كان سيتم فرض ضريبة على ميراثك، وعلى أي معدل، على قيمته، وعلاقتك بالمتوفى، والقواعد والمعدلات السائدة في مكان إقامتك.

كما هو الحال مع ضريبة العقارات، يتم تطبيق ضريبة الميراث، إذا كانت مستحقة، فقط على المبلغ الذي يتجاوز الإعفاء. فوق تلك الحدود، يتم عادةً تقييم الضريبة على أساس متدرج. تبدأ المعدلات عادةً في الأرقام الفردية وترتفع لتتراوح بين 15% و20%، اعتبارًا من عام 2024. قد يختلف الإعفاء الذي تحصل عليه والمعدل الذي تُفرض عليك بناءً على علاقتك بالمتوفى.

استثناءات ضريبة الميراث

عادةً ما لا تخضع بوليصة التأمين على الحياة المدفوعة للمستفيد المحدد لضريبة الميراث، على الرغم من أن التأمين على الحياة المدفوع للشخص المتوفى أو لممتلكاته يخضع عادةً لضريبة التركة.

كقاعدة عامة، كلما كانت علاقتك بالمتوفى أقرب، كلما كان المعدل الذي ستدفعه أقل. الأزواج الباقون على قيد الحياة معفيون من ضريبة الميراث في جميع الولايات الست. الشركاء المحليون أيضًا معفيون في نيوجيرسي. نبراسكا وبنسلفانيا تعفيان الأحفاد الذين تبلغ أعمارهم 21 عامًا وأقل.

الولايات القضائية التي تفرض ضريبة الميراث

فيما يلي الولايات القضائية التي تفرض ضرائب على الميراث والحد الأدنى لها لعام 2024. ستقوم ولاية أيوا بإلغاء ضريبة الميراث في عام 2025.

• آيوا (12,500 دولار)
• كنتاكي (500 دولار – 1,000 دولار)
• ماريلاند (50,000 دولار – 100,000 دولار)
• نبراسكا (25,000 دولار – 100,000 دولار)
• نيو جيرسي (25,000 دولار)
• بنسلفانيا (3,500 دولار)

نظرًا لأن معدلات ضريبة العقارات يمكن أن تكون مرتفعة جدًا، يُنصح بالتخطيط العقاري بعناية للأفراد الذين يمتلكون عقارات تقدر بملايين الدولارات ويرغبون في تركها للورثة أو المستفيدين الآخرين.