ما هو الضريبة التصاعدية؟
يشمل النظام الضريبي التصاعدي معدل ضريبة يزيد أو يتقدم مع زيادة الدخل الخاضع للضريبة. يفرض هذا النظام معدل ضريبة أقل على أصحاب الدخل المنخفض ومعدل أعلى على أولئك الذين لديهم دخول أعلى. يتم تحقيق ذلك عادةً من خلال إنشاء شرائح ضريبية تقوم بتجميع دافعي الضرائب حسب نطاق الدخل.
يُعتبر نظام ضريبة الدخل في الولايات المتحدة نظامًا تصاعديًا. هناك سبع فئات ضريبية في عام 2025 بمعدلات 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، و37%. كان هناك 16 فئة ضريبية في عام 1985.
النقاط الرئيسية
- يفرض الضريبة التصاعدية معدل ضريبة أعلى على الدخل الخاضع للضريبة الأعلى.
- يتم تطبيق الضريبة التراجعية بشكل موحد عبر جميع نطاقات الدخل، لذا يمكن أن تؤثر بشكل أكثر حدة على أصحاب الدخل المنخفض.
- الضريبة الثابتة هي أيضًا معدل ضريبة دخل واحد ينطبق على جميع الدخل الخاضع للضريبة بغض النظر عن كميته أو قلته.
- ضريبة الرواتب للضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة تُعتبر ضريبة ثابتة، لكنها تحتوي على حد أقصى للدخل.
فهم الضريبة التصاعدية
السبب وراء فرض ضريبة تصاعدية هو أن نسبة ثابتة على جميع الدخل ستضع عبئًا غير متناسب على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض. قد يكون المبلغ بالدولار المستحق أقل، ولكن التأثير على قدرتهم الحقيقية على الإنفاق سيكون أكبر.
يعتمد مدى تقدمية هيكل الضرائب على مقدار العبء الضريبي الذي يتم نقله إلى الدخل الأعلى. سيكون قانون الضرائب الذي تتراوح فيه معدلات الضرائب من 10% إلى 80% أكثر تقدمية من قانون تتراوح فيه المعدلات من 10% إلى 30%.
مزايا الضريبة التصاعدية
نظام الضرائب التصاعدي يقلل العبء الضريبي على أولئك الذين لا يستطيعون تحمل الدفع. يجب على الفرد الذي يقدم إقرارًا ضريبيًا منفردًا دفع 10% فقط من ضريبة الدخل الفيدرالية إذا كان دخله السنوي 11,925 دولارًا أو أقل اعتبارًا من عام 2025. أما الأفراد الذين يكسبون أكثر من 626,350 دولارًا سنويًا، فيجب عليهم دفع 37% على كل دولار من الدخل الذي يتجاوز 626,350 دولارًا.
هذا يترك المزيد من المال في جيوب ذوي الأجور المنخفضة الذين من المرجح أن ينفقوا المزيد منه على السلع والخدمات الأساسية، مما يحفز الاقتصاد في هذه العملية.
نظام الضرائب التصاعدي يميل إلى جمع المزيد من الضرائب مقارنة بالضرائب الثابتة أو الضرائب التنازلية، لأن النسبة الأعلى تُجمع من أولئك الذين يمتلكون أكبر قدر من المال. الأفراد الذين لديهم موارد أكبر يساهمون بجزء أكبر من تمويل الخدمات التي يعتمد عليها جميع المواطنين والشركات مثل صيانة الطرق والسلامة العامة.
عيوب الضريبة التصاعدية
ينتقد معارضو نظام الضرائب التصاعدية بأنه يشكل حافزًا سلبيًا للنجاح. كما يعارضون النظام باعتباره وسيلة لإعادة توزيع الدخل، حيث يعتقدون أنه يعاقب الأثرياء وحتى الطبقة المتوسطة بشكل غير عادل.
غالبًا ما يكون معارضو الضريبة التصاعدية من مؤيدي الضرائب المنخفضة والخدمات الحكومية المحدودة بالمثل.
الضريبة التصاعدية مقابل الضريبة التراجعية
الضريبة التراجعية هي عكس الضريبة التصاعدية. يتم تطبيق معدل موحد عبر جميع مستويات الدخل بحيث ينخفض العبء الضريبي مع ارتفاع الدخل.
تُعتبر ضريبة المبيعات مثالاً على الضريبة التراجعية. حيث سيدفع كلا الشخصين نفس المبلغ من ضريبة المبيعات على حقيبة بقالة متطابقة حتى لو كان أحدهما يكسب 300,000 دولار في السنة والآخر يكسب 30,000 دولار. ولكن الشخص الأقل ثراءً قد أنفق نسبة أكبر من دخله لشراء ذلك الطعام.
الضريبة التصاعدية مقابل الضريبة الثابتة
مثل الضريبة التراجعية، يفرض نظام الضريبة الثابتة على الدخل نفس نسبة الضريبة على الجميع بغض النظر عن الدخل. وغالبًا ما يُعتبر ضريبة قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) الذي يمول الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ضريبة ثابتة لأن جميع العاملين بأجر يدفعون نفس النسبة. ولكن ضريبة الضمان الاجتماعي لديها حد أقصى للأرباح. فهي تطبق فقط على الدخل حتى 176,100 دولار في عام 2025. لن تضطر لدفع هذه الضريبة على 1,000 دولار من دخلك إذا كنت تكسب 176,200 دولار.
تطبق ضريبة Medicare على جميع الأجور. لا يوجد حد أقصى للأرباح لهذه الضريبة كما هو الحال مع ضريبة الضمان الاجتماعي.
هل أدفع نفس النسبة من الضريبة على كل دخلي؟
لا تدفع أعلى نسبة ضريبية لديك إلا على الجزء من دخلك الذي يتجاوز الحد الأدنى لذلك الشريحة الضريبية.
الشخص الذي يكسب 100,000 دولار سيقع في شريحة الضرائب بنسبة 22% ولكن فقط على الجزء من دخله الذي يتجاوز 48,475 دولار. سيتم فرض ضريبة على دخله من 11,925 دولار حتى 48,475 دولار بمعدل 12%. أما الدخل الذي يقل عن 11,925 دولار فيُفرض عليه ضريبة بنسبة 10%. تنطبق هذه النطاقات الدخلية على سنة الضريبة 2025.
كم مرة تتغير الشرائح الضريبية؟
تُحدد الشرائح الضريبية من قبل الكونغرس وتُنفذ بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). عادةً ما تُجرى التغييرات بناءً على تشريعات مثل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017. حافظ قانون TCJA على سبع شرائح ضريبية ولكنه زاد من نطاقات الدخل للعديد منها بحيث يمكن لبعض الأفراد كسب المزيد قبل الانتقال إلى شريحة أعلى. كما يتم تعديل نطاقات الدخل سنويًا لمواكبة التضخم.
ما هو الغرض من الضريبة التصاعدية؟
توجد الضرائب التصاعدية حتى لا يقع عبء دفع تكاليف الخدمات الحكومية والإشراف والبنية التحتية بشكل غير متناسب على أولئك الذين يكسبون دخلاً أقل. يتم فرض ضرائب أقل على من يكسبون أقل. بينما يتم فرض ضرائب أعلى على من يكسبون أكثر. يُعرف هذا المفهوم باسم القدرة على الدفع في الضرائب. يتم فرض ضرائب أعلى على أصحاب الدخل الأعلى وعلى مبالغ أكبر من المال، لذا فإن الضريبة التصاعدية تزيد من مقدار الإيرادات الضريبية الواردة.
الخلاصة
الضريبة التصاعدية تتقدم إلى معدلات ضريبية أعلى مع زيادة الدخل الخاضع للضريبة. الأفراد ذوو الدخل المنخفض يتم فرض ضرائب عليهم بمعدلات أقل من أولئك الذين لديهم دخل أعلى.
يشمل نظام ضريبة الدخل التصاعدية في الولايات المتحدة سبع شرائح ضريبية، لكل منها معدل خاص بها. هذه المعدلات الضريبية هي 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، و37% في عام 2025. لم تتغير الشرائح من عام 2024 إلى 2025، ولكن زادت نطاقات الدخل التي تغطيها الشرائح لتعكس التضخم.