ما هو الامتياز الضريبي؟
الرهن الضريبي هو مطالبة قانونية ضد أصول فرد أو شركة لم تسدد الضرائب المستحقة للحكومة. بشكل عام، يعمل الرهن كضمان لسداد دين مثل القرض، أو في هذه الحالة، الضرائب. إذا لم يتم الوفاء بالالتزام، قد يقوم الدائن بالاستيلاء على الأصول.
النقاط الرئيسية
- إذا لم يستجب دافع الضرائب لمطالبة الدفع، قد تفرض الحكومة حجزًا على أصول الشخص.
- قد يتم إزالة الرهن إذا وافق دافع الضرائب على خطة دفع أو اتخذ إجراءً آخر بموافقة الحكومة.
- إذا لم يتم القيام بأي محاولة للسداد، قد تقوم الحكومة بمصادرة الأصول لبيعها.
فهم الامتياز الضريبي
يمكن للحكومة الفيدرالية أو الحكومية فرض رهن ضريبي على الممتلكات إذا كان المالك متأخراً في دفع ضرائب الدخل. قد تفرض الحكومات المحلية رهنًا على الممتلكات بسبب عدم دفع ضرائب الممتلكات أو ضرائب الدخل المحلية.
الرهن لا يعني أن العقار سيتم بيعه. بل يضمن أن تحصل السلطة الضريبية على الأولوية في المطالبة على أي دائنين آخرين يتنافسون على أصول الدائن.
عملية امتياز الضريبة
تبدأ العملية عندما يتلقى دافع الضرائب خطابًا يوضح المبلغ المستحق. يُعرف هذا بإشعار ومطالبة بالدفع.
إذا فشل دافع الضرائب في سداد الدين أو محاولة حله مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يمكن للوكالة وضع رهن على أصول الشخص.
يرتبط هذا الرهن بجميع أصول دافع الضرائب، بما في ذلك الأوراق المالية والعقارات والمركبات. كما ينطبق على أي أصول يكتسبها دافع الضرائب أثناء سريان الرهن. ويرتبط أيضًا بأي ممتلكات تجارية وحسابات القبض الخاصة بالأعمال التجارية.
إذا اختار دافع الضرائب التقدم بطلب للحصول على الإفلاس، فقد يستمر الامتياز والدين الضريبي حتى بعد الإفلاس. يتم محو معظم الديون من خلال إجراءات الإفلاس، ولكن ليس الدين الضريبي الفيدرالي.
ماذا يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن تفعل
في الولايات المتحدة، قد تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حجزًا على منزل أو مركبة أو حسابات بنكية لدافع الضرائب إذا كانت مدفوعات الضرائب الفيدرالية متأخرة ولم يتم بذل أي جهد لدفع الضرائب المستحقة.
الرهن الضريبي الفيدرالي له الأسبقية على جميع مطالبات الدائنين الآخرين. كما أنه يجعل من الصعب على دافع الضرائب بيع الأصول أو الحصول على ائتمان.
الطريقة الوحيدة لإزالة الرهن الضريبي الفيدرالي هي دفع الضريبة المستحقة بالكامل أو التوصل إلى تسوية مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
بمجرد تقديم الرهن، كان يظهر في تقرير الائتمان الخاص بالمكلف، مما يضر بدرجة الائتمان الخاصة به. يمكن أن يمنع هذا أيضًا المكلف من بيع أو إعادة تمويل أي أصول تم إرفاق رهون بها. لاحظ أنه منذ عام 2018، توقفت وكالات تقارير الائتمان الثلاث الكبرى عن تضمين رهون الضرائب في تقارير الائتمان.
إذا لم تُدفع الضرائب، يمكن لسلطة الضرائب استخدام الحجز الضريبي للاستيلاء قانونيًا على أصول دافع الضرائب من أجل جمع الأموال المستحقة. بينما يضمن الرهن مصلحة أو مطالبة الحكومة في الممتلكات، يسمح الحجز للحكومة بالاستيلاء على الممتلكات وبيعها من أجل سداد الدين الضريبي.
سيظل الامتياز قائمًا حتى يتم حل فاتورة الضرائب أو تنتهي فترة التقادم على الدين.
التخلص من الحجز الضريبي
أسهل طريقة للتخلص من الرهن الضريبي الفيدرالي هي دفع الضرائب المستحقة. يتم تسجيل الرهون الضريبية بشكل علني. بعد أن يقوم المدين الضريبي بسداد الدين، سيتم تحديث سجلات المقاطعة لتعكس حقيقة أن الرهن قد تم إلغاؤه.
ومع ذلك، إذا لم يكن ذلك ممكنًا، فهناك طرق أخرى للتعامل مع الرهن بالتعاون مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- ستنظر مصلحة الضرائب الأمريكية في رفع الحجز الضريبي إذا وافق دافع الضرائب على خطة سداد تتضمن سحبًا تلقائيًا شهريًا حتى يتم تسديد الدين بالكامل.
إذا كان سداد الضرائب مستحيلاً ببساطة، يجب على دافع الضرائب دفع أكبر قدر ممكن من الدين والسعي للحصول على إعفاء من الرصيد المتبقي في محكمة الإفلاس.
هل يمكن شراء الامتيازات الضريبية؟
في العديد من المناطق والولايات، يمكن بيع الديون الضريبية العامة من خلال مزادات تُعرف باسم "مبيعات الامتياز الضريبي." في هذه المزادات، يمكن للأطراف الثالثة المزايدة على الامتيازات وشراؤها من البلديات والولايات. بعد حدوث مثل هذا التحويل، سيكون على مالك العقار دفع الضرائب غير المدفوعة والفوائد للمشتري الثالث لامتيازه في المستقبل. من المهم الحصول على فهم جيد للاستثمار في الامتيازات الضريبية وسوق العقارات المحلية.
كم من الوقت يمكن أن تبقى الضرائب العقارية غير مدفوعة؟
يختلف طول المدة التي يمكن أن يتأخر فيها الشخص عن دفع ضرائب الممتلكات من ولاية إلى أخرى. بشكل عام، يكون لدى مالكي العقارات حوالي سنتين قبل أن يتم حجز منازلهم.
أين أجد الرهون؟
كيف يمكن للفرد تحديد ما إذا كان هناك حجز ضريبي على ممتلكاته يعتمد على مكان إقامته والجهة التي فرضت ذلك الحجز. في معظم الأماكن، يمكن للبحث عبر مكتب السجلات الحكومية أو مكتب المدعي العام الكشف عن وجود حجز على الممتلكات. يمكن لنظام الحجز الآلي التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية تحديد الحجوزات ضد الشركات. هناك خدمات بحث خاصة تابعة لأطراف ثالثة يمكنها أيضًا إجراء أبحاث حول الحجوزات.
الخلاصة
الرهن الضريبي هو مطالبة ضد أصول فرد أو شركة لم يسددوا ديونهم الضريبية للحكومة. هذا مرتبط ولكنه مختلف عن الحجز الضريبي، وهو الفعل الذي يتم فيه الاستيلاء على الممتلكات إذا أهمل الشخص المعني بالرهن ترتيب تسوية ديونه. يمكن للأفراد المتأثرين بالرهن الضريبي حل هذه المشكلة عن طريق سداد ديونهم الضريبية أو التوصل إلى تسوية تفاوضية مع الجهة التي تتابع الأمر، مثل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).