ما هي السلع ذات الضريبة الصفرية؟
السلع ذات الضريبة الصفرية، في البلدان التي تستخدم ضريبة القيمة المضافة (VAT)، هي المنتجات التي تُعفى من تلك الضريبة على القيمة.
النقاط الرئيسية
- السلع ذات المعدل الصفري هي المنتجات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة (VAT).
- تقوم الدول بتصنيف المنتجات على أنها ذات معدل ضريبة صفر لأنها تعتبر من المساهمين الرئيسيين في السلع المصنعة الأخرى وتشكل جزءًا هامًا من سلسلة التوريد الأوسع.
- غالبًا ما تكون السلع والخدمات التي تُصنّف بمعدل ضريبة صفر هي تلك التي تُعتبر ضرورية، مثل المواد الغذائية، والمنتجات الصحية، وأعلاف الحيوانات.
- تشمل أمثلة السلع ذات معدل الضريبة الصفرية بعض الأطعمة والمشروبات، السلع المصدرة، المعدات لذوي الاحتياجات الخاصة، الأدوية بوصفة طبية، المياه، وخدمات الصرف الصحي.
فهم السلع ذات الضريبة الصفرية
في معظم البلدان، تفرض الحكومة متطلبات ضريبة القيمة المضافة المحلية على السلع والخدمات. في معظم البيانات المبلغ عنها، يشمل السعر الإجمالي للمنتجات المباعة في بلد ما ضريبة القيمة المضافة وتعتبر رسومًا إضافية على ضريبة المبيعات في معظم المعاملات. ضريبة القيمة المضافة هي شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك.
تقوم الدول التي تستخدم ضريبة القيمة المضافة بتحديد بعض السلع كسلع ذات معدل ضريبة صفر. عادةً ما تكون السلع ذات معدل ضريبة صفر عبارة عن عناصر فردية. تقوم الدول بتحديد هذه المنتجات كسلع ذات معدل ضريبة صفر لأنها تعتبر مساهمات رئيسية في السلع المصنعة الأخرى وتشكل جزءًا هامًا من سلسلة التوريد الأوسع. أيضًا، يتم تحديد العديد من المواد الغذائية كسلع ذات معدل ضريبة صفر وتباع بنسبة 0% ضريبة قيمة مضافة.
أمثلة على العناصر التي قد تكون معفاة من الضريبة تشمل بعض الأطعمة والمشروبات، البضائع المصدرة، البضائع المتبرع بها التي تباع في متاجر الجمعيات الخيرية، المعدات للأشخاص ذوي الإعاقة، الأدوية الموصوفة، المياه وخدمات الصرف الصحي، الكتب والمنشورات المطبوعة الأخرى، وملابس الأطفال.
في العديد من الحالات، يستخدم المشترون السلع ذات السعر الصفري في الإنتاج ويستفيدون من دفع سعر أقل للسلع بدون الضريبة. قد يستخدم مصنع الأغذية السلع ذات السعر الصفري في تصنيع منتج غذائي، ولكن عندما يشتري المستهلك المنتج النهائي، فإنه يتضمن ضريبة القيمة المضافة.
بشكل عام، يؤدي غياب ضريبة القيمة المضافة على السلع ذات المعدل الصفري إلى انخفاض إجمالي سعر الشراء لهذه السلع. يمكن أن توفر السلع ذات المعدل الصفري للمشترين مبلغًا كبيرًا من المال. في المملكة المتحدة، على سبيل المثال، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي المفروض على معظم السلع 20%، بينما يكون المعدل المخفض 5%.
التعاملات الدولية مع السلع ذات المعدل الصفري
عندما يقوم المستهلك بجلب سلعة من بلد إلى آخر، سواء بشكل فردي أو عبر شحنة، يكون هناك عادةً ضريبة قيمة مضافة دولية بالإضافة إلى أي تعريفات استيراد أو تصدير مستحقة. السلع المعينة دوليًا ذات معدل صفر ليست خاضعة لضريبة القيمة المضافة الدولية، لذا فإن تكلفة استيرادها أو تصديرها تكون أقل.
السلع المعفاة
بعض السلع والخدمات تُعتبر معفاة من ضريبة القيمة المضافة (VAT). هذه السلع والخدمات المعفاة عادةً ما تكون مجموعة محددة يقدمها بائع غير خاضع لضريبة القيمة المضافة.
على سبيل المثال، تعفي المفوضية الأوروبية السلع مثل الخدمات المالية والتأمين، وبعض مستلزمات البناء للأراضي. أمثلة أخرى على السلع المعفاة هي تلك التي تخدم المصلحة العامة، مثل الرعاية الطبية وطب الأسنان، والخدمات الاجتماعية، والتعليم.
مثال على السلع ذات الضريبة الصفرية
غالبًا ما تكون السلع والخدمات التي تُصنّف بمعدل ضريبة صفر هي تلك التي تُعتبر ضرورية، مثل المواد الغذائية، والمنتجات الصحية، وأعلاف الحيوانات. تصنيف هذه العناصر بمعدل ضريبة صفر يجعلها أكثر تكلفة ميسورة للمستهلكين ذوي الدخل المنخفض.
على سبيل المثال، في عام 2018، أوصت لجنة مستقلة في جامعة ستيلينبوش في جنوب أفريقيا بإضافة عدة عناصر إلى قائمة البلاد للمواد الغذائية المعفاة من الضرائب. كان من بين هذه العناصر الخبز الأبيض، دقيق الكعك، دقيق الخبز، حفاضات الأطفال والبالغين، المنتجات الصحية، والزي المدرسي.
جاءت التوصية عقب زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة في جنوب أفريقيا من 14% إلى 15%، وهي خطوة عارضها الكثيرون، حيث رأوا أنها ضارة بالأسر ذات الدخل المنخفض. وقد قام وزير المالية في البلاد في ذلك الوقت، نلانلا نيني، بتعيين لجنة مستقلة برئاسة البروفيسورة إنغريد وولارد، التي تُدرّس الاقتصاد في جامعة ستيلينبوش.
توسعت توصيات اللجنة لتشمل قائمة موجودة من 19 مادة غذائية معفاة من الضريبة، بما في ذلك الخبز الأسمر، الفواكه، الخضروات، الفاصوليا المجففة، الأرز، العدس، دقيق الذرة، الحليب، البيض، السمك، أرز الميلي، وزيت الخضروات.