ما هو الصندوق الاستئماني البسيط؟
الثقة العارية هي نوع أساسي من الثقة حيث يكون للمستفيد الحق المطلق في رأس المال والأصول داخل الثقة، بالإضافة إلى الدخل الناتج عن هذه الأصول. في كندا والمملكة المتحدة، تُستخدم الثقة العارية كوسيلة فعّالة ضريبياً لنقل الأصول إلى الأطفال أو الورثة.
يتم الاحتفاظ بأصول الثقة باسم الوصي، الذي يتحمل مسؤولية إدارة أصول الثقة بحكمة لتحقيق أقصى فائدة للمستفيدين أو كما يوجهه المستفيدون أو منشئ الثقة بشكل قانوني. ومع ذلك، ليس للوصي أي رأي في كيفية أو توقيت توزيع رأس المال أو الدخل الخاص بالثقة.
لا تسمح الولايات المتحدة بإنشاء صناديق الثقة العارية، ولكن يمكن إنشاؤها في كندا أو في المملكة المتحدة.
النقاط الرئيسية
- تمنح الصناديق الاستئمانية البسيطة، أو "الصناديق العارية"، المستفيد، طالما كان عمره أكثر من 18 عامًا، الحق المطلق في رأس المال والأصول والدخل داخل الصندوق الاستئماني.
- توفر الصناديق الاستئمانية البسيطة مزايا ضريبية للأفراد الذين يقومون بإنشاء الصندوق، بينما يتم فرض الضرائب على المستفيدين وفقًا للمعدلات السائدة أو قد يكونون معفيين إذا كانت أرباحهم منخفضة.
- يتم تحديد المستفيد أو المستفيدين من الثقة العارية بمجرد إنشائها.
فهم الصناديق الاستئمانية البسيطة
تُعرف أيضًا باسم الصناديق الاستئمانية البسيطة أو الصناديق الاستئمانية العارية، وتُستخدم الصناديق الاستئمانية العارية على نطاق واسع من قبل الآباء والأجداد لنقل الأصول إلى أطفالهم أو أحفادهم. تسمح قواعد الصناديق الاستئمانية العارية للمستفيدين بتحديد الوقت الذي يرغبون فيه في استرداد أصول الصندوق الاستئماني طالما أنهم يبلغون على الأقل 18 عامًا في المملكة المتحدة. يمكن للمستفيدين استخدام رأس المال والدخل الذي يرثونه من الصندوق الاستئماني العاري بأي طريقة يرغبون فيها.
يتم إنشاء الثقة العارية باستخدام صك التسوية أو إعلان الثقة. في أبسط أشكال الثقة العارية، تكون الأصول الممنوحة من قبل الفرد الذي أنشأ الثقة العارية مملوكة من قبل الوصي والمستفيد. ولكن الوصي، في الثقة العارية، ليس لديه أي مسؤوليات أو صلاحيات. يتصرفون وفقًا لتعليمات المستفيد.
هناك اختلافات رئيسية بين الثقة العارية وأنواع الثقة الأخرى. يتم فرض الضرائب على الدخل الناتج من أصول الثقة في شكل فوائد، الأرباح الموزعة، والإيجار على المستفيد لأنه المالك القانوني لهذه الأصول. يمكن أن يوفر هذا الشرط للمستفيدين إعفاءً ضريبيًا كبيرًا إذا كانوا أفرادًا ذوي دخل منخفض، حيث تفضل السياسات الضريبية عادةً الأفراد على الثقة. يجب على المستفيدين الإبلاغ عن الدخل الناتج عن أصول الثقة وكذلك الأرباح الرأسمالية التي تتجاوز الإعفاء السنوي في إقراراتهم الضريبية للتقييم الذاتي.
سيتم فرض هذه الضريبة على منشئ الثقة أو الموكل، ومع ذلك، إذا كان المستفيد تحت سن 18 عامًا. على سبيل المثال، يجب على الجد الذي يفتح ثقة بسيطة لحفيد رضيع دفع الضرائب على الدخل الناتج عن أصول الثقة حتى يبلغ المستفيد الرضيع سن 18 عامًا.
بمجرد تحديد المستفيد أو المستفيدين لصندوق الثقة البسيط، لا يمكن التراجع عن القرار.
الآثار الضريبية على الميراث للثقة العارية
قد يكون المستفيدون مسؤولين أيضًا عن دفع ضريبة الميراث إذا توفي منشئ الثقة خلال سبع سنوات من إنشاء الثقة، لأن السلطات الضريبية تعامل الثقة العارية كتحويلات معفاة محتملة. ومع ذلك، لن تكون هناك ضريبة ميراث مستحقة إذا عاش المنشئ بعد تلك السنوات السبع. لا توجد تبعات ضريبية على الفرد الذي ينشئ ثقة عارية لأنه يتخلى عن الملكية القانونية للأصول عندما يتم نقلها إلى الثقة.
ماذا يحدث للثقة العارية عندما تموت؟
في المملكة المتحدة، يكون المستفيد من الثقة البسيطة (bare trust) مستحقًا لكل من الأصول والدخل في الثقة. عندما يتوفى المستفيد من الثقة البسيطة، يُعتبر الدخل والأصول جزءًا من ممتلكاتهم، ويمكن تمريرها إلى ورثتهم ومستفيديهم الخاصين.
ما هي مزايا الثقة العارية؟
في البلدان التي تسمح بها، توفر الصناديق الاستئمانية البسيطة مزايا ضريبية للمانح، وهي أرخص وأسهل في الإعداد مقارنة بأنواع الصناديق الاستئمانية الأخرى. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان المستفيد أصغر من 18 عامًا، فإن الصندوق الاستئماني البسيط يسمح أيضًا بحيازة أصول لا يمكنهم الاحتفاظ بها بطريقة أخرى، مثل الأوراق المالية.
ما هي عيوب الثقة العارية؟
المشكلة الرئيسية مع الصناديق الاستئمانية البسيطة هي أنه لا يمكن تعديل المستفيدين بعد إنشاء الصندوق. بالإضافة إلى ذلك، وبناءً على الولاية القضائية، قد تكون الأصول في الصندوق خاضعة لضرائب الميراث أو ضرائب الأرباح الرأسمالية.
الخلاصة
في المملكة المتحدة وكندا وبعض الولايات القضائية الأخرى، يُعتبر "الثقة العارية" وسيلة قانونية تتيح نقل الأصول والدخل إلى المستفيد، مما يوفر طريقة فعّالة من حيث الضرائب لتمرير الميراث.