ما هو الإقرار الضريبي النهائي للمتوفى؟
الإقرار الضريبي النهائي للمتوفى هو إقرار ضريبي على الدخل يتم تقديمه للفرد في سنة وفاة ذلك المكلف. يجب على المكلفين الذين يتوفون في أي سنة معينة تقديم إقرار ضريبي نهائي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية نيابة عنهم لحساب أي دخل أو تحويلات تم استلامها في تلك السنة. يجب إرفاق نسخة من شهادة الوفاة الرسمية بالإقرار ليتم معالجته.
النقاط الرئيسية
- يشير الإقرار الضريبي النهائي للمتوفى إلى الإقرار الضريبي الذي يتم تقديمه للفرد في سنة وفاته.
- عادةً ما يكون الزوج الباقي على قيد الحياة أو الشخص الذي تعينه المحاكم لإدارة الأمور المتعلقة بممتلكات الشخص المتوفى هو المسؤول عن توقيع النماذج الضريبية.
- بنفس الطريقة، يمكن لوكيل التركة أو الزوج الباقي على قيد الحياة المطالبة باسترداد الأموال المستحقة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للمتوفى.
فهم العوائد النهائية للمتوفى
من أجل تقديم الإقرار النهائي بشكل صحيح للمتوفى، يكون المنفذ لوصية الفرد أو الممثل الشخصي عادةً مسؤولاً عن تقديم ذلك الإقرار الضريبي. قد يكون هذا الممثل الشخصي هو الزوج المتوفى أو أحد أفراد العائلة الآخرين، أو محاسبهم إذا كان لديهم واحد في وقت الوفاة. يتعلق هذا الإقرار فقط بضريبة الدخل ولا ينبغي الخلط بينه وبين إقرار ضريبة التركة. كما يجب الإبلاغ عن الدخل الذي يتم استلامه بعد وفاة دافع الضرائب في هذا الإقرار.
يتم إعداد هذا الإقرار النهائي عادةً بنفس الطريقة التي كان يتم إعدادها عندما كان الشخص المتوفى على قيد الحياة، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية. يجب تسجيل أي دخل تم كسبه في سنة تقديم الإقرار على النموذج 1040، بالإضافة إلى أي ائتمانات أو خصومات قد يكونون مؤهلين لها.
إذا أظهر الإقرار النهائي للمتوفى أن هناك ضريبة مستحقة، يجب على المنفذ أو الممثل تقديم الدفع عبر شيك، بطاقة خصم، بطاقة ائتمان، أو تحويل إلكتروني للأموال. كما هو الحال مع الإقرارات العادية، قد يكون المقدم مؤهلاً لبعض خطط الدفع أو اتفاقيات التقسيط، وفقًا لمسؤولي مصلحة الضرائب. إذا كان المتوفى مستحقًا لاسترداد ضريبة الدخل الفردي، يمكن للمنفذ المطالبة به باستخدام نموذج IRS 1310، المعروف رسميًا باسم بيان شخص يطالب باسترداد مستحق لدافع ضرائب متوفى.
نصائح أخرى لتقديم الإقرار النهائي للمتوفى
كما يشير موقع المستشار الضريبي، حتى إذا كان تقديم الإقرار النهائي للمتوفى قد يكون غير مألوف أو غير مريح لبعض معدّي الضرائب، فإنه "من الأفضل السيطرة على الوضع وجعل النموذج النهائي 1040 جزءًا قويًا وفعالًا من عملية التخطيط بعد الوفاة."
من بين العديد من النصائح التي قدمتها كارين س. كوهين، المحاسبة القانونية المعتمدة، أشارت إلى أن الممارسين يجب أن يتأكدوا أولاً من التوقف عن دفع الضرائب المقدرة: "بمجرد وفاة دافع الضرائب، لم يعد ملزماً بدفع الضرائب المقدرة. العديد من أفراد العائلة ذوي النوايا الحسنة يستمرون في تقديم قسائم الضرائب المقدرة للمتوفى كل ربع سنة، وهو أمر غير ضروري وقد يتطلب سحب الأموال من محفظة استثمارية، حيث يمكن أن تنمو وتحقق دخلاً لمدة تصل إلى عام"، كتبت كوهين.
فيما يتعلق بسؤال من يجب أن يوقع على الإقرار الضريبي، قالت: "لا يحتاج الزوج الباقي على قيد الحياة الذي يقدم إقرارًا مشتركًا إلى القيام بأي شيء خاص. سيقوم فقط بالتوقيع كزوج باقٍ على قيد الحياة. إذا تم تعيين شخص آخر غير الزوج الباقي على قيد الحياة من قبل المحكمة لإدارة شؤون المتوفى، فيجب على ذلك المنفذ أو الممثل الشخصي التوقيع على الإقرار وإرفاق نسخة من الشهادة التي تظهر التعيين الرسمي."
وبالمثل، يمكن للزوج أو الزوجة تقديم إقرار ضريبي مشترك مع المتوفى للسنة التي توفي فيها، كما أشار كوهين، لكنه لاحظ أنه "إذا تكبد المتوفى نفقات طبية كبيرة خلال مرضه الأخير وتوفي في وقت مبكر من السنة بحيث يتم الإبلاغ عن دخل أقل بكثير، فكر في تقديم الإقرار بشكل منفصل إذا كان ذلك سيوفر ضرائب من خلال السماح للنفقات الطبية بتجاوز الحد الأدنى للدخل الإجمالي المعدل (AGI) للحصول على خصم وتحقيق نتيجة أفضل بشكل عام للزوج الباقي على قيد الحياة والعائلة."