ما هي الاعتمادات الضريبية للأعمال؟
تعمل الاعتمادات الضريبية للأعمال على تقليل الالتزامات الضريبية للشركة وتُقدَّم لتشجيع الشركات على الانخراط في ممارسات معينة تعتبرها الحكومة إيجابية.
تقلل الاعتمادات الضريبية من أي نوع من مقدار الضرائب المستحقة على أساس الدولار مقابل الدولار وتختلف عن الخصومات الضريبية. قد تكون الاعتمادات الضريبية قابلة للاسترداد أو غير قابلة للاسترداد.
في الولايات المتحدة، تعوض الاعتمادات الضريبية الالتزامات المالية للشركة تجاه الحكومة الفيدرالية أو الحكومية. تشرف خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) على تطبيق الاعتمادات الضريبية للأعمال.
النقاط الرئيسية
- تم إنشاء الاعتمادات الضريبية للأعمال لتشجيع الشركات على التصرف بطرق معينة.
- تقلل الاعتمادات الضريبية من أي نوع الضرائب المستحقة على أساس دولار مقابل دولار.
- تشرف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على تطبيق الاعتمادات الضريبية، بما في ذلك تلك الخاصة بالشركات.
فهم الاعتمادات الضريبية للأعمال التجارية
هناك العديد من أنواع الاعتمادات الضريبية للشركات. اثنان من الأنواع الشائعة يكافئان الشركات على استثمار الموارد في البحث وعلى توظيف العمال الذين يواجهون حواجز في التوظيف.
تقدم الحكومات اعتمادات ضريبية لأسباب مختلفة، بما في ذلك تحفيز أنواع معينة من الأنشطة التجارية ودعم توسع صناعات معينة. تسعى الشركات للحصول عليها من أجل خفض ضرائبها.
المطالبة بالاعتمادات الضريبية
في بعض الأحيان، هناك مرونة فيما يتعلق بالسنة الضريبية التي تُطبق عليها اعتمادات الضرائب للأعمال. على سبيل المثال، إذا تجاوزت الأعمال اعتماداتها الضريبية للسنة الضريبية الحالية ولكن ليس للسنة السابقة، فقد تتمكن من تطبيق تلك الاعتمادات بأثر رجعي على الإقرار الضريبي للسنة السابقة.
بدلاً من ذلك، قد تتمكن الشركة من تطبيق الاعتمادات الضريبية المؤهلة على إقرار ضريبي مستقبلي. (تطلق مصلحة الضرائب الأمريكية على هذا الإجراء "الترحيل للأمام").
تقوم الشركات بالمطالبة بالاعتمادات الضريبية الخاصة بها عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي. يتم استخدام نموذج 3800 من مصلحة الضرائب الأمريكية، وهو الاعتماد الضريبي العام للأعمال، لحساب الاعتمادات المختلفة وتحديد المبلغ المالي الإجمالي.
يتم أيضًا المطالبة بالاعتمادات بشكل منفصل باستخدام النماذج الفردية المناسبة لكل منها. يمكن العثور على هذه النماذج على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
من المهم أن تتغير الاعتمادات والنماذج من سنة إلى أخرى، لذا تأكد من استشارة موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أو محاسب أو محترف ضرائب مرخص قبل تقديم الإقرار الضريبي.
أنواع الاعتمادات الضريبية للأعمال التجارية
تقدم الحكومة الأمريكية عددًا من الاعتمادات الضريبية المختلفة للشركات. قد تكون الشركات التي تعمل في قطاعات معينة مؤهلة للحصول على اعتمادات ضريبية محددة تهدف إلى تعزيز تلك القطاعات والصناعات داخلها. أو قد ترغب الحكومة في تشجيع سلوكيات معينة تعتبرها مفيدة للمجتمع. على سبيل المثال:
- قد تكون الشركات الأمريكية التي تنتج وقود الكحول (أو خلطات وقود الكحول) التي تُباع أو تُستخدم في الولايات المتحدة مؤهلة للحصول على ائتمان منتج الوقود الحيوي.
- يحفز ائتمان الأدوية اليتيمة صناعة الأدوية على الانخراط في أنشطة تجارية قد تؤدي إلى علاجات للأمراض النادرة، بما في ذلك التجارب السريرية المؤهلة.
الائتمان الضريبي للأعمال مقابل الخصم الضريبي للأعمال
الفرق الرئيسي بين الائتمان الضريبي للأعمال والخصم الضريبي للأعمال هو أن الأول يقلل من إجمالي فاتورة الضرائب للأعمال بمقدار دولار مقابل دولار، بينما الثاني يقلل من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بمقدار دولار مقابل دولار، مما يؤدي إلى خفض فاتورة الضرائب بنسبة مئوية من المبلغ المخصوم.
على سبيل المثال، يوفر خصم ضريبي للأعمال بقيمة 5,000 دولار نسبة مئوية من هذا المبلغ للشركة؛ إذا كانت الشركة في شريحة ضريبية بنسبة 20%، فإن الخصم البالغ 5,000 دولار يساوي 1,000 دولار في الضرائب المخفضة (5,000 دولار × 20% = 1,000 دولار).
ومع ذلك، إذا كانت الشركة مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 5,000 دولار، فإن التزاماتها الضريبية تنخفض بمقدار 5,000 دولار كاملة.
مثال على ائتمان ضريبي للأعمال التجارية
شركة ABC في طور تقديم الإقرار الضريبي السنوي وتدرك أنها قد تكون مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي لأن الشركة لديها مركز رعاية أطفال في الموقع.
عندما تقدم الشركة إقرارها الضريبي، فإنها ترفق النموذج 8882، وهو الائتمان الضريبي للمرافق والخدمات المقدمة من قبل صاحب العمل لرعاية الأطفال. ومع ذلك، فإن المبلغ الذي تطالب به الشركة أعلى من المبلغ المسموح به للائتمان الضريبي لهذا العام.
لأنه لم يطالب بهذا الائتمان الضريبي لمركز الرعاية النهارية في العام السابق، يمكنه تطبيق جزء من الائتمان بأثر رجعي على السنة الضريبية السابقة.
كيف تعمل الاعتمادات الضريبية؟
يقلل الائتمان الضريبي من المبلغ المستحق للحكومة في سنة ضريبية معينة بمقدار الائتمان الضريبي. لذا، إذا كان الائتمان 3,000 دولار، يتم تقليل ضرائبك بمقدار 3,000 دولار. في المقابل، يقلل الخصم الضريبي من إجمالي دخلك الخاضع للضريبة (وبشكل غير مباشر فاتورتك الضريبية). إذا كنت مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي بقيمة 3,000 دولار، فإن ضرائبك ستنخفض بنسبة مئوية من 3,000 دولار تحددها شريحتك الضريبية. وبالتالي، إذا كنت في شريحة 20%، فإن فاتورتك الضريبية ستنخفض بمقدار 600 دولار.
ما هو الائتمان التجاري العام؟
يُجمّع الائتمان الضريبي العام للأعمال جميع الاعتمادات الضريبية الفردية التي قد تطالب بها الشركة في سنة معينة. يجب على الشركة تقديم النموذج المناسب لكل ائتمان ضريبي تطالب به بالإضافة إلى النموذج 3800 للائتمان الضريبي العام للأعمال.
من المؤهل للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC)؟
تم إنشاء ERC لمساعدة الشركات والمنظمات المعفاة من الضرائب خلال جائحة COVID-19. للأسف، لم يعد ERC متاحًا لمعظم الشركات؛ حيث أن تمرير قانون استثمار البنية التحتية والوظائف (IIJA)، الذي تم توقيعه في 15 نوفمبر 2021، ألغى بشكل كبير هذا الاعتماد بعد 30 سبتمبر 2021. اعتبارًا من عام 2024، ينطبق فقط على "الأجور المدفوعة قبل 1 أكتوبر 2021" أو "شركة ناشئة للتعافي" كما هو محدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
الخلاصة
الائتمان الضريبي للأعمال هو مبلغ من المال يمكن للشركات خصمه من الضرائب الفيدرالية و/أو ضرائب الدولة المستحقة عليها. إنه يقلل من فاتورة الضرائب على الأعمال بمقدار دولار مقابل دولار. هذا يختلف عن خصم الضرائب على الأعمال، الذي يقلل الضرائب فقط بنسبة مئوية من إجمالي الخصم المأخوذ. تقوم الشركات بتطبيق الائتمانات عند تقديم إقرارها الضريبي السنوي.