ما هو النموذج 1040: الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة؟
نموذج 1040 هو النموذج القياسي الذي يستخدمه الأفراد لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لتقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية الخاصة بهم. يحتوي النموذج على أقسام تتطلب من دافعي الضرائب الإفصاح عن دخلهم الخاضع للضريبة للسنة لتحديد ما إذا كانت هناك ضرائب إضافية مستحقة أو ما إذا كان المقدم سيحصل على استرداد ضريبي.
النقاط الرئيسية
- يستخدم الأفراد نموذج 1040 لتقديم إقراراتهم الضريبية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- يحدد النموذج ما إذا كانت هناك ضرائب إضافية مستحقة أو إذا كان المودع سيحصل على استرداد ضريبي.
- يجب على دافعي الضرائب تضمين المعلومات الشخصية في النموذج 1040، مثل الاسم، العنوان، رقم الضمان الاجتماعي، وعدد المعالين.
- يحتاج المقدم أيضًا إلى الإبلاغ عن الأجور والرواتب والفوائد الخاضعة للضريبة والأرباح الرأسمالية والمعاشات التقاعدية ومزايا الضمان الاجتماعي وأنواع الدخل الأخرى.
- قد يحتاج دافعو الضرائب إلى تقديم نماذج ضريبية إضافية 1040 حسب وضعهم.
من يمكنه تقديم النموذج 1040: الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة؟
يجب تقديم النموذج 1040 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بحلول 15 أبريل في معظم السنوات. يجب على كل من يكسب دخلاً يتجاوز حدًا معينًا تقديم إقرار ضريبة الدخل إلى مصلحة الضرائب. تذكر أن الشركات لديها نماذج مختلفة للإبلاغ عن أرباحها.
إذا أراد أو احتاج مواطن أمريكي إلى تقديم إقرار ضريبي على الدخل الفيدرالي، فيجب عليه تقديم النموذج 1040 أو أحد الأشكال المختلفة للنموذج 1040 المذكورة أعلاه. هناك ثلاثة شروط عامة يجب أخذها في الاعتبار لتحديد ما إذا كان الفرد بحاجة إلى التقديم.
أولاً، تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من الأفراد الذين لديهم مستويات معينة من الدخل الإجمالي تقديم الإقرارات الضريبية. يختلف هذا الحد بناءً على حالة تقديم الفرد وعمره. يوضح الجدول أدناه حدود الدخل للأفراد الذين تقل أعمارهم عن 65 عامًا. يجب أن تضع في اعتبارك أن دافعي الضرائب الأكبر سنًا يميلون إلى الحصول على حدود أعلى، ويتغير الحد إذا كان لا أحد أو أحد أو كلا الأفراد في الزواج يبلغ من العمر 65 عامًا أو أكثر.
عتبات الدخل الإجمالي لعام 2023 (المقدمة في عام 2024)
حالة التسجيل
الدخل الإجمالي
مفرد
١٣٬٨٥٠ دولارًا
متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا أو أرمل(ة) مؤهل(ة)
٢٧٬٧٠٠ دولار
رب الأسرة
٢٠٬٨٠٠ دولار
الأفراد الذين لديهم مبالغ الدخل الإجمالي المذكورة أعلاه مطلوب منهم تقديم ضرائب الدخل الفيدرالية لعام 2023.
عتبات الدخل الإجمالي لعام 2024 (المقدمة في عام 2025)
حالة التسجيل
الدخل الإجمالي
مفرد
١٤٬٦٠٠ دولار
متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا أو أرمل(ة) مؤهل(ة)
٢٩٬٢٠٠ دولار
رب الأسرة
٢١٬٩٠٠ دولار
الأفراد الذين لديهم مبالغ الدخل الإجمالي المذكورة أعلاه مطلوب منهم تقديم ضرائب الدخل الفيدرالية لعام 2024.
قد لا يُطلب من الأطفال والمعالين تقديم إقرار ضريبي إذا كان يمكن اعتبارهم معالين. في عام 2023، إذا كان الدخل غير المكتسب للمعال أكبر من 1,250 دولار (1,300 دولار في عام 2024) ولكنه أقل من 12,500 دولار (13,000 دولار في عام 2024)، أو إذا كان الدخل المكتسب أكبر من 13,850 دولار (14,600 دولار في عام 2024)، أو إذا كان الدخل الإجمالي يفي بعتبات معينة، يجب على المعال تقديم النموذج 1040 الخاص به. تختلف هذه القواعد قليلاً بالنسبة للمعالين العزاب مقارنة بالمعالين المتزوجين.
أخيرًا، هناك بعض الحالات المحددة التي تتطلب من الفرد تقديم النموذج 1040. بغض النظر عن دخلهم أو حالة اعتمادهم، تشمل بعض هذه الحالات، ولكن لا تقتصر على:
- أنت مدين بضرائب خاصة إضافية مثل الضريبة البديلة الدنيا.
- تتلقى توزيعات من حساب التوفير الصحي (HSA) أو حساب صحي آخر.
- كان لديك صافي أرباح من العمل الحر لا تقل عن 400 دولار.
كيفية تقديم النموذج 1040: الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة
نموذج 1040 متاح على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ويتكون من صفحتين يجب تعبئتهما. يمكن إرسال نموذج 1040 بالبريد أو تقديمه إلكترونيًا. يُطلب من مقدمي الضرائب تقديم حالة التسجيل الخاصة بهم إلى جانب معلوماتهم الشخصية، مثل الاسم، العنوان، رقم الضمان الاجتماعي (قد تكون هناك حاجة لبعض المعلومات عن الزوج أو الزوجة أيضًا)، وعدد المعالين.
يطلب النموذج أيضًا معرفة ما إذا كان دافع الضرائب يرغب في المساهمة بمبلغ 3 دولارات في صناديق الحملات الرئاسية.
يطلب قسم الدخل في النموذج 1040 من المقدم الإبلاغ عن الأجور والرواتب والفوائد الخاضعة للضريبة والأرباح الرأسمالية والمعاشات التقاعدية ومزايا الضمان الاجتماعي وأنواع أخرى من الدخل. قامت التشريعات الضريبية الجديدة بإلغاء العديد من الخصومات، بما في ذلك النفقات غير المعوضة للموظفين ورسوم إعداد الضرائب وتكاليف الانتقال للعمل (باستثناء العسكريين في الخدمة الفعلية).
يستخدم النموذج ما تسميه مصلحة الضرائب الأمريكية نهج البناء التدريجي، ويسمح لدافعي الضرائب بإضافة الجداول التي يحتاجونها فقط إلى إقراراتهم الضريبية. قد يحتاج بعض الأفراد إلى تقديم واحد أو أكثر من ستة جداول إضافية مع نموذج 1040 بالإضافة إلى الجداول القديمة لعناصر مثل دخل الأعمال أو الخسارة.
يعتمد هذا على ما إذا كانوا يطالبون بائتمانات ضريبية أو يدينون بضرائب إضافية. ومع ذلك، فإن العديد من دافعي الضرائب الأفراد يحتاجون فقط إلى تقديم نموذج 1040 دون الحاجة إلى جداول إضافية.
نموذج IRS 1040
أنواع نموذج 1040
قد يحتاج دافعو الضرائب في بعض الحالات إلى تقديم نسخة مختلفة من نموذج 1040 بدلاً من النسخة القياسية. فيما يلي الخيارات المتاحة.
نموذج 1040-NR
يحتاج بعض الأجانب غير المقيمين أو ممثليهم إلى تقديم هذا النموذج، بما في ذلك:
- أولئك الذين يشاركون في التجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة
- ممثلو الشخص المتوفى الذي كان يجب عليه تقديم نموذج 1040-NR
تنتج مصلحة الضرائب أيضًا النماذج 1040-SS و1040-PR. النموذج 1040-SS مخصص للمقيمين في ساموا الأمريكية، وجزر ماريانا الشمالية، وغوام، وبورتوريكو، أو جزر فيرجن الأمريكية الذين لديهم دخل صافي من العمل الحر ولا يتعين عليهم تقديم النموذج 1040 مع الولايات المتحدة. النموذج 1040-PR هو النسخة الإسبانية المكافئة للنموذج 1040-SS.
نموذج 1040-ES
يُستخدم هذا النموذج لتحديد ودفع الضرائب المقدرة ربع السنوية. تنطبق الضريبة المقدرة على الدخل الذي لا يخضع للاقتطاع، والذي يشمل الأرباح من العمل الحر، والفوائد، والأرباح الموزعة، والإيجارات. قد يشمل ذلك أيضًا تعويضات البطالة، ودخل المعاشات التقاعدية، والجزء الخاضع للضريبة من مزايا الضمان الاجتماعي.
نموذج 1040-V
هذا بيان يرافق دفع دافع الضرائب لأي رصيد في خط "المبلغ المستحق عليك" في النموذج 1040 أو 1040-NR.
نموذج 1040-X
إذا قام المقدم بارتكاب خطأ أو نسي تضمين معلومات في أي نموذج 1040، يتم استخدام النموذج 1040-X لإجراء تغييرات على النماذج 1040 التي تم تقديمها سابقًا.
نموذج 1040-SR
قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية نموذج 1040 جديد في عام 2019، وهو النموذج 1040-SR، والذي تم تصميمه خصيصًا لدافعي الضرائب الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا. تشمل التغييرات خطًا أكبر، وعدم وجود تظليل (حيث يمكن أن تكون الأقسام المظللة صعبة القراءة)، وجدول خصم قياسي يتضمن الخصم القياسي الإضافي لدافعي الضرائب الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا. لن يلاحظ دافعو الضرائب في هذه الفئة العمرية الذين يملؤون ضرائبهم عبر الإنترنت أي فرق، ولكن الذين يقومون بذلك على الورق سيلاحظون الفرق.
الخصومات القياسية في النموذج 1040
يطلب قسم الدخل في النموذج 1040 من دافعي الضرائب تحديد حالة تقديمهم. يحدد هذا التقديم الخصم القياسي لدافع الضرائب. يوضح الجدول أدناه الخصومات للسنوات الضريبية 2023 و2024. تذكر أنك تقدم ضرائب 2023 في عام 2024 وضرائب 2024 في عام 2025.
الخصومات القياسية
حالة التسجيل
٢٠٢٣
٢٠٢٤
أعزب أو متزوج يقدّم إقرار ضريبي بشكل منفصل
١٣٬٨٥٠ دولارًا
١٤٬٦٠٠ دولار
متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا أو أرمل(ة) مؤهل(ة)
٢٧٬٧٠٠ دولار
٢٩٬٢٠٠ دولار
رب الأسرة
٢٠٬٨٠٠ دولار
٢١٬٩٠٠ دولار
يمكن أن يحصل الأفراد الذين يبلغون من العمر 65 عامًا أو أكثر أو المكفوفين على خصم إضافي. تمامًا مثل الخصم القياسي، يتم تعديل هذه الأرقام سنويًا لمواكبة التضخم.
- كبار السن أو المكفوفون: 1500 دولار في عام 2023 زادت إلى 1850 دولار إذا كان الفرد أيضًا غير متزوج وليس زوجًا باقٍ على قيد الحياة. هذه المبالغ تزداد إلى 1550 دولار و1950 دولار، على التوالي، في عام 2024.
لا يمكن للخصم القياسي أن يُؤخذ من قبل عقار أو وصية، أو فرد يقدم إقرارًا قصيرًا بسبب تغيير في فترات المحاسبة، أو فرد كان أجنبيًا غير مقيم جزءًا من السنة الضريبية، أو فرد متزوج يكون زوجه يقدم إقرارًا منفصلًا ويقوم بتفصيل الخصومات.
جداول إضافية
كما هو مذكور أعلاه، يستخدم النموذج 1040 مجموعة متنوعة من الجداول الإضافية لمساعدة دافعي الضرائب في الإبلاغ عن التزاماتهم الضريبية. تُستخدم الجداول التالية لتجميع المعلومات المالية بعيدًا عن النموذج 1040 لاستخدام النموذج 1040 لاحقًا كمصدر رئيسي للإبلاغ.
الجدول 1
يُستخدم الجدول 1 للإبلاغ عن الدخل الإضافي أو التعديلات على الدخل. قد يشمل ذلك النفقة، عائدات التصرف من بيع الأعمال التجارية، نفقات المعلمين، مساهمات حساب التوفير الصحي (HSA)، أو تعويضات البطالة.
من المهم ملاحظة أن:
- الدخل الآخر من الجدول 1: يتم الإبلاغ عنه في السطر 8 من النموذج 1040
- التعديلات على الدخل من الجدول 1: يتم الإبلاغ عنها في السطر 10 من النموذج 1040
الجدول 2
يُستخدم الجدول 2 للإبلاغ عن الضرائب الإضافية. يتضمن جزء من الجدول 2 الإبلاغ عن الحد الأدنى البديل للضريبة وسداد الائتمانات الضريبية الزائدة على الأقساط للتأمين الذي تم شراؤه من خلال أسواق التأمين الصحي.
جزء آخر من الجدول 2 يُستخدم للإبلاغ عن ضرائب العمل الحر، وضرائب Medicare، وضرائب حسابات التقاعد الفردية (IRAs)، وضرائب التوظيف المنزلي، وضرائب أخرى. يتم الإبلاغ عن هذين الجزئين من الجدول 2 في السطر 17 والسطر 23 في النموذج 1040.
الجدول 3
يُستخدم الجدول 3 للإبلاغ عن الاعتمادات الضريبية والمدفوعات الإضافية. تشمل هذه الاعتمادات اعتمادات نفقات رعاية المعالين، اعتمادات الطاقة السكنية، الضرائب الزائدة على الضمان الاجتماعي التي تم دفعها مسبقًا، والضرائب الفيدرالية الزائدة على الدخل التي تم دفعها مسبقًا.
يتم الإبلاغ عن الاعتمادات غير القابلة للاسترداد من الجدول 3 في السطر 20 من النموذج 1040، بينما يتم الإبلاغ عن الاعتمادات القابلة للاسترداد من الجدول 3 في السطر 31 من النموذج 1040.
الجدول أ (الخصومات المفصلة)
يُستخدم الجدول A لحساب الخصم المفصل لدافع الضرائب. يتم تقليل المسؤولية الضريبية الفيدرالية لدافع الضرائب غالبًا عند اختيار الأكبر بين الخصم القياسي أو الخصم المفصل.
تشمل حسابات الخصم المفصل النفقات الطبية، ونفقات الأسنان، وبعض الضرائب، وتقييمات الفائدة المعينة، وخسائر السرقة، ونفقات أخرى. يتم إدخال أي مدخلات من الجدول A في السطر 12a على النموذج 1040.
الجدول ب (الفوائد والأرباح العادية)
يُستخدم الجدول B للضرائب الذين تلقوا أكثر من 1,500 دولار من الفوائد الخاضعة للضريبة أو الأرباح العادية. كما يُستخدم للإبلاغ عن الفوائد من الرهن العقاري الممول من البائع، والفوائد المستحقة من السندات، والفوائد أو الأرباح العادية كوكيل، وأنواع أخرى مشابهة من الفوائد. يتم إدخال البيانات من الجدول B في السطر 2b والسطر 3b في النموذج 1040.
الجدول C (صافي الربح من الأعمال)
يُستخدم الجدول C للإبلاغ عن دخل أو خسارة الأعمال. يعتبر النشاط عملاً إذا كان دافع الضرائب يشارك في النشاط بهدف أساسي هو تحقيق الدخل أو الربح. كما يُعتبر النشاط عملاً طالما أن دافع الضرائب يشارك في النشاط بانتظام واستمرارية. يتم إدخال الربح من الجدول C في الجدول 1، السطر 3. كما يُستخدم أيضًا في الجدول SE.
الجدول د (الأرباح والخسائر الرأسمالية)
يُستخدم الجدول D للإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة الناتج عن بيع أو تبادل أصل رأسمالي. قد يكون هذا الربح قد نشأ من تبادل أو من تحويل غير طوعي. يُستخدم الجدول D أيضًا للإبلاغ عن توزيعات الأرباح الرأسمالية التي لم يتم الإبلاغ عنها في نموذج 1040 وكذلك الديون المعدومة غير التجارية. يتم إدخال البيانات من الجدول D في نموذج 1040، السطر 7.
الجدول E (الدخل والخسارة الإضافية)
يُستخدم الجدول E للإبلاغ عن أنواع مختلفة من الدخل الإضافي أو الخسائر. تتراوح هذه الأنشطة المالية الإضافية من دخل تأجير العقارات، الإتاوات، الشراكات، العقارات، الأمانات، والفوائد المتبقية في قنوات استثمار الرهن العقاري العقاري. يتم الإبلاغ عن أرقام الدخل الإضافي من الجدول E في النموذج 1040 في قسم "الدخل".
جدول EIC (ائتمان الدخل المكتسب)
جدول EIC يختلف تمامًا عن الجداول الضريبية الأخرى. يتم حساب الائتمان الضريبي للدخل المكتسب بشكل منفصل عن هذا الجدول. ومع ذلك، يُستخدم جدول EIC لتأكيد أهلية أطفالك المؤهلين من خلال تقديم اسم طفلك، رقم الضمان الاجتماعي، سنة الميلاد، العلاقة بك، وحالة الإقامة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. لا يتم إدخال المعلومات من جدول EIC مباشرة في النموذج 1040.
يتم تحقيق أقصى استفادة من ائتمان الدخل المكتسب إذا كان لدى دافع الضرائب ثلاثة أطفال على الأقل. لذلك، يطلب الجدول EIC فقط معلومات عن ثلاثة أطفال؛ ولا تُطلب نماذج إضافية للأطفال الذين يزيد عددهم عن ثلاثة.
جداول أخرى
تشمل الجداول التكميلية البارزة الأخرى لنموذج 1040:
- يُستخدم الجدول F للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر من العمليات الزراعية.
- يُستخدم الجدول J للإبلاغ عن دخل التجارة الزراعية أو الصيد من خلال متوسط الدخل الخاضع للضريبة على مدى السنوات الثلاث السابقة.
- يُستخدم الجدول R للإبلاغ عن ائتمان لكبار السن أو ذوي الإعاقة.
- يُستخدم الجدول SE للإبلاغ عن الضريبة المستحقة على الأرباح الصافية من العمل الحر.
- يُستخدم الجدول 8812 للإبلاغ عن الاعتمادات القابلة للاسترداد المحتملة للأطفال المؤهلين (أو المعالين الآخرين).
ما هو الغرض من استخدام نموذج 1040؟
نموذج 1040 هو النموذج الضريبي الأساسي الذي يستخدمه دافعو الضرائب في الولايات المتحدة لتقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية الخاصة بهم. يقوم دافعو الضرائب بإدخال معلوماتهم الشخصية والمعلومات الضريبية على النموذج، ثم يقدّمون النموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للمراجعة.
هل النموذج 1040 هو نفسه نموذج W-2؟
نموذج 1040 يختلف عن W-2. يعتبر W-2 بيان الأجور والضرائب الذي يتلقاه الموظف من الشركة التي عمل لديها خلال السنة الضريبية. تُستخدم المعلومات المدرجة في W-2 لملء نموذج 1040.
أين يمكنني العثور على نموذج 1040؟
نموذج 1040 ليس بيانًا ضريبيًا أو نموذجًا يتم توزيعه على دافعي الضرائب. على عكس بيان W-2 أو 1099 الذي يتم إرساله بالبريد من قبل صاحب العمل أو الجهة التي تعاقدت معها، فإن نموذج 1040 متاح للتنزيل على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. بالإضافة إلى ذلك، توفر منصات تقديم الضرائب المجانية مثل Free File Fillable Forms نسخًا رقمية. وأخيرًا، قد تقدم بعض المحاكم العامة أو المباني الفيدرالية في مجتمعك نسخًا ورقية متاحة للاستلام.
ما الفرق بين نموذج 1040 ونموذج 1099؟
نموذج 1040 ونموذج 1099 هما مكونان مختلفان من الإقرار الضريبي للفرد. هناك العديد من الأنواع المختلفة لنموذج 1099، ولكن يتم إعطاء نموذج 1099 في الغالب للمقاولين المستقلين لتقديم معلومات ضريبية تتعلق بالمدفوعات التي تلقوها خلال السنة الضريبية. تُستخدم هذه المعلومات لإكمال نموذج 1040، حيث يتم إدخال السجلات المالية المدرجة في نموذج 1099 في نموذج 1040.
الخلاصة
نموذج 1040 هو الجزء المركزي من تقديم الضرائب لمواطني الولايات المتحدة. إنه النموذج الضريبي الذي تتغذى فيه جميع البيانات المالية لدافعي الضرائب في النهاية وتدعم الجداول الضريبية التي تتفرع منه. بغض النظر عن حالة تقديم الفرد أو دخله، سيقوم دافعو الضرائب الذين يقدمون الضرائب بإكمال نسخة من نموذج 1040.