التبرع الخيري: التعريف، الأمثلة، قواعد خصم الضرائب

ما هي التبرعات الخيرية؟

التبرع الخيري هو هدية نقدية أو عينية تُقدَّم إلى منظمة غير ربحية لمساعدتها في تحقيق أهدافها، ولا يحصل المتبرع على أي شيء ذي قيمة في المقابل. في الولايات المتحدة، يمكن خصم التبرعات من الإقرارات الضريبية الفيدرالية للأفراد والشركات التي تقدمها.

يمكن لدافعي الضرائب في الولايات المتحدة خصم التبرعات بما يصل إلى 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) سنويًا. يجب عليهم استخدام النموذج 1040 أو النموذج 1040-SR وتفصيل مساهماتهم القابلة للخصم في نموذج الجدول A.

النقاط الرئيسية

• يسمح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لدافعي الضرائب بخصم التبرعات النقدية والعينية للمنظمات الخيرية المؤهلة.
• يجب تفصيل التبرعات الخيرية لكي يتم خصمها.
• يمكن لدافعي الضرائب خصم التبرعات الخيرية بنسبة تصل إلى 60% من إجمالي دخلهم المعدل.
• التبرعات الخيرية للأفراد، بغض النظر عن مدى استحقاقهم، غير قابلة للخصم.

قواعد التبرع الخيري

تفرض خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) قيودًا على أنواع التبرعات التي يمكن تقديمها وأنواع المنظمات التي يمكنها تلقيها. لكي يتم خصم المساهمات الخيرية، يجب أن تكون الجمعية الخيرية المستفيدة منظمة مؤهلة في نظر IRS. تشمل الجمعيات الخيرية المقبولة:

• صندوق ائتمان أو صندوق مجتمعي أو مؤسسة تم إنشاؤها في الولايات المتحدة وتعمل حصريًا لأغراض خيرية أو دينية أو علمية أو أدبية أو تعليمية.

• "المنظمات التي تُنظم وتُدار حصريًا لأغراض دينية أو خيرية أو علمية أو لاختبار السلامة العامة أو أدبية أو تعليمية أو لأغراض محددة أخرى وتلبي متطلبات معينة."

• منظمة أمريكية تم تطويرها لمنع القسوة على الحيوانات أو الأطفال

• كنيس، مسجد، كنيسة، أو أي منظمة دينية أخرى

• شركة إطفاء تطوعية غير ربحية

• منظمة قدامى المحاربين في الحرب

• منظمة الدفاع المدني التي تم إنشاؤها بموجب القانون المحلي أو الحكومي أو الفيدرالي، بما في ذلك أي نفقات غير معوضة لمتطوعي الدفاع المدني التي ترتبط مباشرة بخدماتهم التطوعية.

• جمعية أخوية محلية تعمل بنظام النزل (قابلة للخصم فقط إذا تم استخدام التبرع لأغراض خيرية)

• مقبرة غير ربحية (قابلة للخصم فقط إذا تم استخدام الأموال للعناية بالمقبرة ككل وليس لقبر معين، أو ضريح، أو سرداب، أو علامة أخرى)

الهدايا المقدمة مباشرة للأفراد، حتى لو كانت كأعمال خيرية، لا تعتبر تبرعات خيرية قابلة للخصم الضريبي.

هل كامل هديتك قابلة للخصم؟

كجزء من جهود جمع التبرعات، تقدم المنظمات الخيرية وغير الربحية غالبًا بعض الخدمات أو الفوائد مقابل التبرعات. قد يكون هذا عبارة عن بضائع تحمل العلامة التجارية، أو تذاكر لحضور حدث، أو دخول مجاني لمدة عام إلى متحف. يمكن خصم فقط المبلغ من التبرع الذي يتجاوز القيمة السوقية العادلة للفائدة المستلمة.

بعبارة أخرى، إذا كانت تذاكر حدث البيسبول الخيري مسعرة بنفس سعر التذكرة العادية للعبة، فلن يمكن خصم تلك النفقات. أما إذا كانت التذاكر مسعرة بسعر أعلى، مع تخصيص الباقي للجمعية الخيرية، فيمكن اعتبار الجزء المتبقي من النفقات كتبرع خيري.

التبرعات غير النقدية

الهدايا النقدية ليست النوع الوحيد من التبرعات القابلة للخصم الضريبي. يمكن خصم أي ممتلكات يتم التبرع بها لمنظمة غير ربحية بقيمتها السوقية العادلة. ومع ذلك، قد تخضع العناصر مثل الأعمال الفنية أو الاستثمارات التي زادت قيمتها لقواعد إضافية لخصم التبرع. التبرعات بالممتلكات غير النقدية التي تزيد قيمتها عن 5,000 دولار، على سبيل المثال، تتطلب تقييمًا للممتلكات يؤكد قيمتها.

يمكنك أيضًا التبرع ببعض النفقات التي تتحملها أثناء التطوع لصالح منظمة خيرية مؤهلة. يجب أن تكون نفقاتك، كما تصفها مصلحة الضرائب الأمريكية، "غير معوضة؛ مرتبطة مباشرة بالخدمات؛ نفقات تحملتها فقط بسبب الخدمات التي قدمتها؛ وليست نفقات شخصية أو معيشية أو عائلية."

حدود الهدايا الخيرية

الخصومات على المساهمات النقدية محدودة بنسبة 60% من إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك. يمكن أن تكون المساهمات غير النقدية محدودة بنسبة 50% أو 30% أو 20% من إجمالي الدخل المعدل الخاص بك، وذلك بناءً على نوع الممتلكات والمنظمة التي تتلقى تبرعك. تبرعات الممتلكات ذات مكاسب رأس المال، مثل الأسهم التي زادت قيمتها، على سبيل المثال، محدودة بنسبة 30% من إجمالي الدخل المعدل الخاص بك.

كيفية المطالبة بالتبرعات الخيرية في الضرائب الخاصة بك

إذا كنت تنوي المطالبة بخصومات على مساهماتك الخيرية، احتفظ بسجل لكل تبرع. هذا مطلوب للتبرعات التي تبلغ 250 دولارًا أو أكثر. بالنسبة للتبرعات التي تقل عن 250 دولارًا، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية الاحتفاظ بالشيكات الملغاة أو سجلات أخرى. يمكن أن يكون الإيصال أو أي تواصل مكتوب من المؤسسة الخيرية يذكر المبلغ المتبرع به، والتاريخ، واسم المنظمة كافيًا.

ما هو الحد الأقصى لخصم التبرعات الخيرية؟

بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يقومون بتفصيل خصوماتهم، فإن الحد الأقصى للتبرعات النقدية هو 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI). أما بالنسبة للتبرعات بالعقارات، فإن حد الخصم هو 50% أو 30% أو 20% من الدخل الإجمالي المعدل، وذلك حسب نوع العقار المتبرع به.

هل يمكنك خصم التبرعات الخيرية دون التفصيل؟

لا بد من تفصيل خصومات ضريبة الدخل الخاصة بك في الجدول A لتتمكن من أخذ خصومات التبرعات الخيرية.

ما هي المنظمة الخيرية المؤهلة؟

تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بالتبرعات المقدمة للمنظمات التي تندرج تحت فئة 501(c)(3) كمنظمات مؤهلة لخصم الضرائب للمتبرعين. هناك ثلاث فئات شائعة وهي المنظمات الخيرية، والكنائس والمنظمات الدينية، والمؤسسات الخاصة.

الخلاصة

يمكن لدافعي الضرائب خصم المساهمات النقدية بنسبة تصل إلى 60% من إجمالي دخلهم المعدل على ضرائبهم. للقيام بذلك، يجب عليهم تفصيل خصومات ضريبة الدخل الخاصة بهم في الجدول A. يمكن أن تكون المساهمات غير النقدية القابلة للخصم محدودة بمبالغ أقل، وذلك اعتمادًا على نوع التبرع.

تحقق من القواعد بعناية وتأكد من الاحتفاظ بسجلات مفصلة لتوثيق كل تبرع خيري تدعيه في ضرائبك.