الرصيد التعويضي: التعريف، المثال، قواعد المحاسبة

ما هو الرصيد التعويضي؟

الرصيد التعويضي هو الحد الأدنى للإيداع الذي يجب الحفاظ عليه في حساب بنكي من قبل المقترض.

يعتبر شرط وجود رصيد تعويضي أكثر شيوعًا مع القروض المؤسسية بدلاً من القروض الفردية. لا يمكن للمقترض استخدام المال ولكنه ملزم بالإفصاح عنه في الملاحظات المرفقة بالبيانات المالية للمقترض.

النقاط الرئيسية

• الموافقة على رصيد تعويضي تتيح للشركة اقتراض المال بمعدل فائدة مفضل.
• الرصيد التعويضي يعوض مخاطر التخلف عن السداد للبنك ويمكن استخدامه لمنح قروض جديدة.
• يجب على المقترض التجاري الإبلاغ عن الرصيد التعويضي في بياناته المالية، وعادةً ما يكون ذلك كأموال نقدية مقيدة.

كيف تعمل الأرصدة التعويضية

يتعهد المقترض الذي يوافق على الاحتفاظ برصيد تعويضي للبنك بالحفاظ على حد أدنى من الرصيد في حساب. ويكون للبنك الحرية في استخدام الرصيد التعويضي في القروض المقدمة لمقترضين آخرين.

عادةً ما يكون الرصيد التعويضي نسبة مئوية من إجمالي القرض. تُحتفظ الأموال عادةً في حساب إيداع مثل حساب جاري أو حساب توفير، أو شهادة إيداع (CD)، أو حساب احتجاز آخر.

بالنسبة للمقترض، فإن الرصيد التعويضي يعتبر نعمة مختلطة. عادةً ما يأتي القرض بمعدل فائدة أقل. ومع ذلك، يجب على المقترض دفع الفائدة على كامل مبلغ القرض، بما في ذلك الرصيد الذي قد لا يتم إنفاقه.

قد يتم تمديد قرض مع رصيد تعويضي إلى فرد أو شركة ذات تصنيف ائتماني ضعيف. قد يتم فرض معدلات فائدة أعلى على هؤلاء المتقدمين أو يتم رفض طلبهم للحصول على قرض.

يقلل الرصيد التعويضي من المخاطر على المقرض من خلال السماح باسترداد جزء من القرض في حالات التخلف عن السداد.

قواعد المحاسبة بشأن الأرصدة التعويضية

تتطلب قواعد المحاسبة للتقارير المالية أن يتم الإبلاغ عن الأرصدة التعويضية بشكل منفصل عن أرصدة النقد في البيانات المالية للمقترضين إذا كان مبلغ الأرصدة التعويضية كبيرًا. يُعرف المبلغ الكبير بأنه المبلغ الذي يكون كبيرًا بما يكفي ليؤثر على رأي الشخص الذي يقرأ البيان المالي.

عادةً ما يتم الإبلاغ عن الأرصدة التعويضية في البيانات المالية كـ نقد مقيد. النقد المقيد هو المال الذي يتم تخصيصه لغرض محدد وبالتالي لا يكون متاحًا للاستخدام الفوري أو العام للأعمال.

أخذ مشتريات المخزون في الاعتبار

افترض أن متجر الملابس يحتاج إلى خط ائتمان بقيمة 100,000 دولار لإدارة تدفقه النقدي التشغيلي كل شهر. يخطط المتجر لاستخدام خط الائتمان لشراء المخزون في بداية الشهر، ثم سداد الرصيد بالأموال التي يتم جلبها من المبيعات طوال الشهر.

يوافق البنك على فرض معدل فائدة أقل على خط الائتمان (LOC) إذا قام متجر الملابس بإيداع رصيد تعويضي قدره 30,000 دولار.

يقوم البنك بإقراض الرصيد التعويضي لمتجر الملابس إلى مقترضين آخرين، ويحقق الربح من الفرق بين الفائدة التي يكسبها ومعدل الفائدة الأقل الذي يدفعه لمتجر الملابس.

أمثلة على إدارة النقدية

بمجرد أن يكون خط الائتمان (LOC) في مكانه، يحتاج متجر الملابس إلى إدارة التدفق النقدي لتقليل مصاريف الفائدة التي يدفعها مقابل استخدام خط الائتمان.

قد يتيح الاتفاق على رصيد تعويضي للشركة الاقتراض بمعدل فائدة مفضل.

افترض، على سبيل المثال، أن معدل الفائدة على خط الائتمان (LOC) هو معدل سنوي يبلغ 6% وأن المتجر يبدأ الشهر برصيد نقدي قدره 20,000 دولار. يقدر المتجر أن المبيعات للشهر ستكون 50,000 دولار، وأنه يجب شراء مخزون بقيمة 40,000 دولار لتلبية طلب العملاء.

نظرًا لأن المتجر يحتاج إلى رصيد نقدي قدره 20,000 دولار لتغطية نفقات أخرى، يقوم المالك باقتراض 40,000 دولار من خط الائتمان (LOC) لشراء المخزون. يدفع معظم العملاء نقدًا أو باستخدام بطاقة ائتمان، لذا يمكن عادةً سداد خط الائتمان في الأسبوع الأخير من الشهر.

يتحمل المتجر مصروفات فائدة بمعدل سنوي قدره 6% على مبلغ 40,000 دولار، ويستمر المالك في الاقتراض من خط الائتمان (LOC) في بداية كل شهر لشراء المخزون.