ما هو النقد المقيد؟
النقد المقيد، على عكس النقد غير المقيد، ليس متاحًا بحرية للشركة للإنفاق أو الاستثمار. يشير النقد المقيد إلى الأموال التي تُحتفظ لغرض محدد وبالتالي لا تكون متاحة للشركة للاستخدام الفوري أو العام في الأعمال التجارية.
يظهر النقد المقيد كعنصر منفصل عن قائمة النقد والنقد المعادل في الميزانية العمومية للشركة. يتم عادةً الكشف عن سبب تقييد النقد في الإيضاحات المرفقة بالقوائم المالية. يمكن تقييد النقد لعدة أسباب، بما في ذلك تخفيض الديون والاستثمارات الرأسمالية.
النقاط الرئيسية
- النقد المقيد، على عكس النقد غير المقيد، ليس متاحًا بحرية للشركة للإنفاق أو الاستثمار.
- النقد المقيد يشير إلى الأموال التي تُحتفظ لغرض محدد، مما يعني أنها ليست متاحة للاستخدام الفوري أو العام للأعمال.
- يظهر النقد المقيد بشكل منفصل عن النقد في الميزانية العمومية، بينما يتم الكشف عن الغرض منه في الحواشي السفلية للبيانات المالية.
- يمكن استخدام النقد المقيد كضمان لقرض أو للنفقات الرأسمالية مثل ترقية مصنع أو شراء معدات.
فهم النقد المقيد
النقد المقيد يتم الاحتفاظ به جانبًا من قبل الشركات ويخصص لغرض معين. يمكن تخصيص النقد المقيد لشراء معين أو لسداد قرض أو دين. النقد الذي تم اعتباره مقيدًا لا يمكن استخدامه لأغراض أخرى.
يتم تصنيف النقد المقيد إما كـ أصل متداول، والذي يُستخدم خلال سنة واحدة، أو كـ أصل غير متداول، وهي الأصول طويلة الأجل. ونتيجة لذلك، إذا كان من المتوقع استخدام النقد المقيد في المدى القصير، فإنه يُصنف كأصل متداول. وإذا لم يكن من المتوقع استخدامه خلال إطار زمني مدته سنة واحدة، فإنه يُصنف كأصل غير متداول. نظرًا لأن الأموال مفصولة في الميزانية العمومية/بيان الدخل، يظهر النقد المقيد عادةً في الميزانية العمومية للشركة إما كـ "نقد مقيد آخر" أو كـ "أصول أخرى".
اعتبارات خاصة
هناك عدد من المتغيرات في التعامل مع النقد المقيد. على سبيل المثال، قد يتم الاحتفاظ به أو لا يتم الاحتفاظ به في حساب مصرفي منفصل مخصص للغرض الذي تم تقييد النقد من أجله. بغض النظر عما إذا كان النقد محتفظًا به في حساب مصرفي خاص أم لا، فإن النقد المقيد لا يزال مدرجًا في البيانات المالية للشركة كأصل نقدي.
في حال لم يتم إنفاق النقد المقيد كما هو مخطط له، فقد يصبح حينها نقدًا غير مقيد يمكن للشركة تحويله إلى حساب نقدي عام أو إنفاقه لأغراض الأعمال العامة. على سبيل المثال، قد تحتفظ الشركة بنقد مقيد لغرض القيام بنفقة رأسمالية كبيرة، مثل ترقية مصنع، ولكنها تقرر لاحقًا عدم القيام بهذه النفقة. وبالتالي، يتم تحرير النقد المخصص لهذا الغرض لتتمكن الشركة من إنفاقه أو استثماره في مكان آخر.
أمثلة على النقد المقيد
على الرغم من وجود أسباب مختلفة يمكن أن تدفع الشركات لتقييد جزء من أموالها النقدية، إلا أن هناك استخدامين من أكثر الاستخدامات شيوعًا للنقد المقيد مذكورين أدناه.
النفقات الرأسمالية
غالبًا ما تحتفظ الشركات بالنقد المقيد لأغراض النفقات الرأسمالية أو كجزء من اتفاقية مع طرف ثالث. كما تقوم الشركات بشكل متكرر بتخصيص النقد المسمى بالمقيد في التخطيط لنفقات استثمارية كبيرة، مثل بناء جديد.
مدفوعات القروض أو الديون
في بعض الأحيان، يتطلب المقرضون من الشركة الاحتفاظ بنقد مقيد كجزء من الضمان مقابل قرض أو خط ائتمان. قد يطلب البنك أو المقرض الآخر من الشركة إنشاء حساب نقدي مقيد مخصص يجب على الشركة الحفاظ فيه على حد أدنى من الرصيد، يُشار إليه أحيانًا باسم الرصيد التعويضي، يساوي نسبة محددة من الائتمان الممنوح من قبل البنك. هذه ممارسة شائعة إلى حد ما في الحالات التي يمنح فيها البنك قرضًا تجاريًا لصاحب عمل صغير جديد.