ما هو الإفصاح عن مخططات تجنب الضرائب (DOTAS)؟
يشير نظام الإفصاح عن مخططات تجنب الضرائب (DOTAS) إلى إجراء تم تقديمه من قبل الحكومة البريطانية في عام 2004 كأداة لتقليل تجنب الضرائب. على عكس التهرب الضريبي، فإن تجنب الضرائب ليس غير قانوني إذا كان يتضمن استخدام القوانين الضريبية المتاحة لتقليل العبء الضريبي للفرد. ومع ذلك، تسعى الحكومة بنشاط إلى إيجاد طرق للقضاء على أساليب تجنب الضرائب من خلال تعديل سياساتها الضريبية بشكل مستمر.
النقاط الرئيسية
- يشير نظام الإفصاح عن مخططات تجنب الضرائب (DOTAS) إلى نظام في المملكة المتحدة يتطلب من الأطراف الإفصاح عن استخدامهم أو ترويجهم لمخططات تجنب الضرائب.
- تم تقديم DOTAS في عام 2004 كإجراء للحد من عدد خطط تجنب الضرائب المستخدمة.
- قد يواجه أولئك الذين لا يلتزمون بلوائح DOTAS عقوبات.
- يغطي نظام الإفصاح عن ترتيبات تجنب الضرائب (DOTAS) مجموعة واسعة من أنواع الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل، والضرائب على الشركات، وضريبة الميراث، والضرائب على القيمة المضافة.
- نتيجة لنظام الإفصاح عن ترتيبات تجنب الضرائب (DOTAS)، قد تواجه خطط تجنب الضرائب تدقيقًا لاحقًا أو حتى يتم تشريعها لتصبح غير قانونية.
فهم نظام الإفصاح عن ترتيبات تجنب الضرائب (DOTAS)
الهدف الرئيسي من الإفصاح عن مخططات تجنب الضرائب (DOTAS) هو تنبيه هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) بشأن المخططات التي يستخدمها الأفراد أو الشركات لتجنب الضرائب. يمكن لـ HMRC التحقيق في هذه المخططات ومقدميها، ونتيجة لذلك، قد تقوم بتعديل التشريعات حيثما يُعتبر ذلك ضروريًا لتقليل خيارات تجنب الضرائب التي يمكن أن تتحايل على القانون. بموجب تشريعات DOTAS، يجب على أي شخص مشارك في ترتيب يقدم فوائد ضريبية إخطار HMRC.
تشمل أنواع الضرائب التي تغطيها متطلبات DOTAS ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية، وضريبة الشركات، وضريبة الأراضي الدمغة، وضريبة الميراث، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، ومساهمات التأمين الوطني.
يجب على أي طرف يدخل في برنامج يقدم فائدة تقليل الضرائب الإفصاح إذا كان البرنامج يقع ضمن قواعد الإفصاح. قد يتم فرض عقوبات على أي شخص يفشل في الامتثال لهذه اللوائح الخاصة بنظام الإفصاح عن ترتيبات الضرائب (DOTAS). هناك إجراءان منفصلان للإفصاح. الأول يتعلق بضريبة القيمة المضافة (VAT) والثاني يتعلق بـ الضرائب المباشرة ومساهمات التأمين الوطني.
التثبيط من خطط تجنب الضرائب
مع نظام الإفصاح عن ترتيبات تجنب الضرائب (DOTAS)، تحذر HMRC من عواقب الدخول في مخططات تجنب الضرائب وتوضح أن أي شخص يقوم بذلك معرض للتحدي في المحكمة بسبب عدم الامتثال.
تقدم HMRC أيضًا نصائح حول مخاطر الانخراط في مخططات تجنب الضرائب، مشيرة إلى أن معظم هذه البرامج غير فعّالة للمشاركين. بشكل عام، لا تخدم هذه المخططات أي غرض حقيقي سوى الفائدة الضريبية، وتتضمن عمليات تُنفذ فقط لهذا الغرض. غالبًا ما تبدو هذه المخططات، وفي كثير من الحالات تكون، جيدة جدًا لدرجة يصعب تصديقها من خلال وعدها بتوفير كبير للمشارك بتكلفة قليلة أو بدون تكلفة.
محاسبة مروجي DOTAS
كان الغرض الأساسي والرئيسي من نظام الإفصاح عن ترتيبات تجنب الضرائب (DOTAS) هو إلزام مروجي خطط تجنب الضرائب بإبلاغ الحكومة عن أنشطتهم. عادةً ما يندرج المطور ضمن فئة مزودي الخدمات الضريبية أو بيوت الأوراق المالية أو المؤسسات المصرفية. يشارك هؤلاء المروجون في تنظيم وتقديم وإدارة أي نظام يتضمن تسهيلات لتجنب الضرائب. قد يكونون أيضًا مشاركين في إنشاء أو تسويق مثل هذه الخطة.
منذ بدء نظام الإفصاح عن ترتيبات تجنب الضرائب (DOTAS)، استمر المروجون في العثور على ثغرات وابتكار طرق للاستفادة من هذه الثغرات. تسعى هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) لمواكبة هذه التحايلات المستمرة من خلال إجراء تعديلات على القوانين الحالية. في فبراير 2016، تم توسيع معايير قواعد DOTAS بشكل كبير، بهدف شمول المزيد من ممارسات التخطيط الضريبي القياسية بالإضافة إلى المخططات الأكثر غموضًا. بمجرد أن يقوم المروج بالإفصاح، ستقوم HMRC بتزويده برقم DOTAS الذي يجب استخدامه من قبل النظام. سيتم بعد ذلك مراقبة النظام للتأكد من الامتثال، وقد يتم معاقبة الأطراف غير الملتزمة أو إنهاء تعاملاتها في حالة أي خرق للشروط.
من المطلوب منه الإبلاغ عن مخطط لتجنب الضرائب في المملكة المتحدة؟
بشكل عام، يكون الطرف الذي يروّج لخطة تجنب ضريبي ملزمًا بالإفصاح عنها. يشمل الترويج كل من تصميم الخطة أو تسويقها. في بعض الحالات، لا يكون المروّج مسؤولًا، بل يكون المستخدم للخطة هو المسؤول. تشمل هذه الحالات تلك التي يكون فيها مروّج الخطة مقيمًا خارج المملكة المتحدة، أو يتم تطوير الخطة دون مساعدة من مروّج.
ما هو الفرق بين تجنب الضرائب والتهرب الضريبي في المملكة المتحدة؟
يشير التهرب الضريبي إلى النشاط غير القانوني الذي يتم القيام به لتقليل مقدار الضرائب المستحقة على الشخص. قد يشمل ذلك عدم الإفصاح عن مصادر الدخل أو تحريف الأرباح. أما تجنب الضرائب فهو استخدام الثغرات أو وسائل قانونية أخرى لتقليل الالتزامات الضريبية.
ما هي عقوبة DOTAS؟
يجب الإفصاح عن خطط تجنب الضرائب في غضون خمسة أيام من تنفيذها بموجب نظام الإفصاح عن ترتيبات تجنب الضرائب (DOTAS). في حالة عدم القيام بذلك، يتم فرض غرامة قدرها 500 جنيه إسترليني يوميًا في البداية، على الرغم من أن الغرامة يمكن أن تصل إلى مليون جنيه إسترليني.
الخلاصة
نظام DOTAS هو نظام في المملكة المتحدة يفرض الإفصاح عن خطط تجنب الضرائب. تم تقديمه في عام 2004، ويغطي مجموعة واسعة من أنواع الضرائب، بما في ذلك ضرائب الدخل والشركات والميراث والضرائب على القيمة المضافة. قد يواجه الذين لا يمتثلون لقواعد الإفصاح عقوبات. يمكن أن تؤدي خطط تجنب الضرائب التي يتم الإفصاح عنها من خلال DOTAS إلى زيادة التدقيق من قبل الجهات التنظيمية وقد يتم تشريعها لتصبح غير قانونية.