ما هو الضريبة المباشرة؟
الضريبة المباشرة هي ضريبة يدفعها الشخص أو المنظمة مباشرة إلى الجهة التي فرضتها. تشمل الأمثلة على ذلك ضريبة الدخل، وضريبة العقارات الحقيقية، وضريبة الممتلكات الشخصية، والضرائب على الأصول، وكلها يدفعها دافع الضرائب الفرد مباشرة إلى الحكومة.
النقاط الرئيسية
- الضريبة المباشرة هي التي يدفعها الفرد أو المنظمة مباشرة إلى الجهة التي فرضت الضريبة.
- تشمل الضرائب المباشرة ضرائب الدخل، وضرائب الممتلكات، والضرائب على الأصول.
- هناك أيضًا ضرائب غير مباشرة، مثل ضرائب المبيعات، حيث يتم فرض الضريبة على البائع ولكن يتم دفعها من قبل المشتري.
فهم الضريبة المباشرة
الضرائب المباشرة في الولايات المتحدة تعتمد بشكل كبير على مبدأ القدرة على الدفع. ينص هذا المبدأ الاقتصادي على أن أولئك الذين لديهم موارد أكثر أو يكسبون دخلاً أعلى يجب أن يتحملوا عبء ضريبي أكبر. يرى بعض النقاد للضرائب التصاعدية أو الضرائب بناءً على القدرة على الدفع أنها تشكل حافزًا سلبيًا للأفراد للعمل بجد وكسب المزيد من المال، لأن كلما زاد ما يكسبه الشخص، زادت الضرائب التي يدفعها.
لا يمكن تمرير الضرائب المباشرة إلى شخص أو كيان آخر. الفرد أو المنظمة التي تُفرض عليها الضريبة هي المسؤولة عن دفعها.
الضريبة المباشرة هي عكس الضريبة غير المباشرة، حيث تُفرض الضريبة على كيان واحد، مثل البائع، ويتم دفعها من قبل كيان آخر—مثل ضريبة المبيعات التي يدفعها المشتري في بيئة البيع بالتجزئة. كلا النوعين من الضرائب هما مصادر مهمة للإيرادات للحكومات.
تشمل أمثلة الضرائب غير المباشرة الرسوم المفروضة على الوقود والمشروبات الكحولية والسجائر، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والتي تُعرف أيضًا باسم ضريبة الاستهلاك.
تاريخ الضرائب المباشرة
جاء التمييز الحديث بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة مع التصديق على التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة في عام 1913. قبل التعديل السادس عشر، كانت قوانين الضرائب في الولايات المتحدة مكتوبة بحيث يجب أن تكون الضرائب المباشرة موزعة مباشرة على سكان الولاية. فعلى سبيل المثال، كانت الولاية التي يبلغ عدد سكانها 75% من حجم ولاية أخرى، مطالبة فقط بدفع ضرائب مباشرة تساوي 75% من فاتورة الضرائب للولاية الأكبر.
أدى هذا الأسلوب القديم في التعبير إلى وضع لم تتمكن فيه الحكومة الفيدرالية من فرض العديد من الضرائب المباشرة، مثل ضريبة الدخل الشخصي، بسبب متطلبات التوزيع. ومع ذلك، فإن ظهور التعديل السادس عشر غيّر قانون الضرائب وسمح بفرض العديد من الضرائب المباشرة وغير المباشرة.
أمثلة على الضرائب المباشرة
الضرائب على الشركات هي مثال جيد على الضرائب المباشرة. إذا قامت شركة تصنيع، على سبيل المثال، بالإبلاغ عن إيرادات بقيمة مليون دولار، وتكلفة البضائع المباعة (COGS) بقيمة 500,000 دولار، وتكاليف تشغيل بقيمة 100,000 دولار، فإن أرباحها قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (EBITDA) ستكون 400,000 دولار. إذا لم يكن لدى الشركة أي ديون أو استهلاك أو إطفاء، وكان لديها معدل ضريبة على الشركات بنسبة 21%، فإن ضريبتها المباشرة ستكون 84,000 دولار (400,000 دولار مضروبة في 0.21 تساوي 84,000 دولار).
يُعتبر ضريبة الدخل الفيدرالية للفرد مثالاً آخر على الضريبة المباشرة. إذا كان الشخص يحقق دخلًا قدره 100,000 دولار في السنة، على سبيل المثال، وكان مدينًا للحكومة بمبلغ 20,000 دولار كضرائب، فإن هذا المبلغ البالغ 20,000 دولار سيكون ضريبة مباشرة.
هناك عدد من الضرائب المباشرة الأخرى الشائعة في الولايات المتحدة، مثل ضرائب الممتلكات التي يُطلب من مالكي المنازل دفعها. عادةً ما يتم جمع هذه الضرائب من قبل الحكومات المحلية وتستند إلى القيمة المقدرة للممتلكات.
تشمل الأنواع الأخرى من الضرائب المباشرة في الولايات المتحدة وأماكن أخرى ضرائب الاستخدام (مثل رسوم ترخيص وتسجيل المركبات)، وضرائب التركات، وضرائب الهدايا، وما يُسمى ضرائب الخطيئة على الكحول والسجائر، على سبيل المثال.
ما هي أمثلة على الضرائب المباشرة؟
الضرائب المباشرة هي الضرائب التي تُدفع مباشرة إلى الجهة التي فرضتها، مثل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). تشمل الأمثلة الشائعة على ذلك ضريبة الدخل، أو ضريبة الأرباح الرأسمالية، أو ضريبة الممتلكات التي يدفعها دافع الضرائب للحكومة.
ما هو الفرق بين الضريبة المباشرة والضريبة غير المباشرة؟
لا يمكن تحويل الضرائب المباشرة إلى طرف آخر وتبقى مسؤوليتك لدفعها. أما الضرائب غير المباشرة فهي العكس. يمكن لمن يتحمل مسؤولية هذه الضرائب أن ينقلها أو يحولها إلى شخص أو مجموعة أخرى.
ما هي بعض الأمثلة على الضرائب غير المباشرة؟
تشمل الأمثلة الشائعة للضرائب غير المباشرة ضريبة المبيعات، ضريبة الإنتاج، ضريبة القيمة المضافة (VAT)، وضريبة السلع والخدمات (GST). غالبًا ما تقوم الشركات بجعل المستهلكين الأفراد يتحملون هذه التكاليف عن طريق فرض أسعار أعلى.