ما هو ضريبة جوجل؟
ضريبة جوجل، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة الأرباح المحولة، تشير إلى أحكام مكافحة التهرب الضريبي التي تم إدخالها في بعض البلدان. قامت عدة سلطات قضائية بتنفيذ هذا الحكم لمنع الشركات من تحويل الأرباح أو الإتاوات إلى ولايات قضائية أخرى تتمتع بمعدلات ضريبية منخفضة أو حتى معدومة. على سبيل المثال، دفعت شركة الإنترنت العملاقة Alphabet Inc. (GOOGL) جوجل مبلغًا ضئيلًا من الضرائب في المملكة المتحدة عن طريق إتمام معاملاتها في مدينة دبلن، أيرلندا ذات الضرائب المنخفضة، على الرغم من أنها حققت إيرادات بقيمة 6.5 مليار دولار في المملكة المتحدة.
النقاط الرئيسية
- ضريبة Google هي ضريبة تُفرض على الشركات متعددة الجنسيات بهدف منعها من تحويل أرباحها من بلد تم تحقيق تلك الأرباح فيه إلى بلد آخر يتمتع بمعدل ضريبي أقل.
- يُعرف أيضًا باسم ضريبة الأرباح المحوّلة.
- من بين الدول التي تفرض ضريبة Google هي أستراليا والمملكة المتحدة.
- بينما أصبحت Google مشهورة بسياساتها لتجنب الضرائب، فإن شركات كبرى أخرى مثل Amazon وApple وMeta وStarbucks قد استخدمت أيضًا تكتيكات مشابهة لتقليل التزاماتها الضريبية.
- تم إغلاق بعض الثغرات الضريبية منذ ذلك الحين، بما في ذلك تلك التي كانت جزءًا من استراتيجية "الشطيرة الأيرلندية المزدوجة الهولندية" المزعومة.
- قامت عدد من الدول أيضًا بفرض ضرائب منفصلة على الخدمات الرقمية على عمالقة التكنولوجيا، وتُجرى حاليًا جهود للتوصل إلى اتفاق عالمي لفرض الضرائب عليهم بشكل مناسب وتوزيع العائدات.
فهم ضريبة جوجل
على الرغم من أن المصطلح يتضمن اسم الشركة (Google) التي أصبحت رمزًا لهذه الممارسة، إلا أن تحويل الأرباح منتشر عبر مختلف القطاعات الصناعية. عمالقة التكنولوجيا من الولايات المتحدة، مثل Meta، المعروفة سابقًا باسم Facebook (META)، وشركة Apple Inc. (AAPL)، وAmazon Inc. (AMZN)، بالإضافة إلى الشركات متعددة الجنسيات الأخرى مثل Starbucks Inc. (SBUX) وDiageo PLC (DEO)، قد استخدمت جميعها مثل هذه الممارسات لتقليل فواتيرها الضريبية.
على سبيل المثال، قد لا يكون لتطبيق جوال مثل تطبيق المراسلة واتساب من Meta أو لعبة مثل Clash of Clans أي موظف في بلد معين، ولكنه لا يزال يمكنه تحقيق الكثير من الأرباح من قاعدة مستخدميه المحليين من خلال الإعلانات عبر الإنترنت وعمليات الشراء داخل التطبيق. كانت الشركات تتمتع بحرية تسجيل مثل هذه الإيرادات والأرباح في الوجهة التي تختارها، وغالبًا ما كانت تحولها إلى ولايات قضائية منخفضة التكلفة نتيجة لذلك.
تفرض لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) على الشركات الأمريكية أن تعلن بشكل علني عن تفاصيل أماكن وكيفية توليدها للإيرادات حول العالم، مما يسمح للسلطات في دول أخرى، مثل المملكة المتحدة وأستراليا، بالحصول على بيانات أكثر وضوحًا حول أي تدابير محتملة لتجنب الضرائب قد تستخدمها تلك الشركات.
في المملكة المتحدة وأستراليا، تم تعديل قوانين الضرائب لمنع الشركات من اتباع مثل هذه الممارسات. وسط تزايد الغضب العام، قدمت المملكة المتحدة ضريبة الأرباح المحولة في عام 2015 والتي حددتها بنسبة 25%. تمكنت هيئة الإيرادات والجمارك الملكية (HMRC)، وهي وكالة تحصيل الضرائب في المملكة المتحدة، من تأمين 6.5 مليار جنيه إسترليني (حوالي 8.33 مليار دولار) في ضرائب إضافية من خلال تحدي ترتيبات التسعير التحويلي للشركات متعددة الجنسيات بين عامي 2012-2018. وتظهر أرقامها الخاصة أنها جمعت مبلغًا إضافيًا قدره 853 مليون جنيه إسترليني (حوالي 1.09 مليار دولار) في 2015-16، و1.62 مليار جنيه إسترليني (حوالي 2.08 مليار دولار) في 2016-17، و1.68 مليار جنيه إسترليني (حوالي 2.15 مليار دولار) في 2017-18.
بدأت أستراليا في تنفيذ تدابير في عام 2015 أدت إلى إدخال ضريبة الأرباح المحولة الخاصة بها اعتبارًا من يوليو 2017 فصاعدًا. وقد فرضت ضريبة بنسبة 40% على مثل هذه الممارسات لتجنب الضرائب.
استجابةً لهذه التطورات، بدأت الشركات العالمية الآن بدفع المستحقات المتأخرة طواعية والدخول في تسويات مع السلطات الضريبية لتجنب التعرض للإحراج بسبب ضريبة جوجل. شركة دياجو، عملاق المشروبات الذي يتخذ من لندن مقراً له والذي يقف وراء علامات تجارية كبرى مثل ويسكي جونnie Walker وجين Tanqueray، توصلت إلى اتفاق مع هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية لدفع مبلغ إضافي قدره 190 مليون جنيه إسترليني (حوالي 244 مليون دولار) كضريبة شركات لتجنب الأضرار المحتملة لسمعة علامتها التجارية الناشئة عن ضريبة جوجل. كما وافقت جوجل في عام 2016 على دفع حوالي 185 مليون دولار كضرائب متأخرة للمملكة المتحدة.
واجهت Google اتهامات مماثلة في فرنسا، حيث دفعت للسلطات الفرنسية ما يقرب من مليار يورو (حوالي 1.1 مليار دولار) كغرامات وضرائب إضافية في عام 2019. وقالت الشركة في ذلك الوقت: "نظل مقتنعين بأن الإصلاح المنسق للنظام الضريبي الدولي هو أفضل طريقة لتوفير إطار واضح للشركات التي تعمل على مستوى العالم."
ما هو ضريبة الخدمات الرقمية؟
ضريبة الخدمات الرقمية (DST) هي ضريبة تفرضها بعض الدول على إيرادات الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تقدم سلعًا أو خدمات عبر الإنترنت. اعتبارًا من أكتوبر 2023، كان هناك 38 دولة حول العالم قد سنت أو كانت تفكر في فرض ضرائب DST. تشمل هذه الدول النمسا (بضريبة 5%)، فرنسا (ضريبة 3%)، إيطاليا (ضريبة 3%)، إسبانيا (ضريبة 3%)، والمملكة المتحدة (ضريبة 2%). في الوقت نفسه، كانت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) تعمل على اتفاقية دولية من شأنها أن توفر فرض ضرائب على هذه الشركات وتوزيع العائدات بين الدول المختلفة، مما يلغي الحاجة إلى ضرائب DST منفصلة وأحادية الجانب.
ما هي استراتيجية الساندويتش الأيرلندي المزدوج الهولندي؟
استراتيجية الساندويتش الهولندي الأيرلندي المزدوج كانت خطة لتجنب الضرائب تمارسها في وقت ما شركة Google وشركات أخرى. تضمنت تحويل الأرباح إلى شركة فرعية أيرلندية، ثم إلى شركة فرعية هولندية، وأخيراً إلى شركة فرعية أيرلندية ثانية مقرها في ملاذ ضريبي، مثل برمودا. وكانت النتيجة هي القضاء على الضرائب المستحقة أو تأجيلها إلى أجل غير مسمى في الولايات المتحدة أو الدول الأخرى التي نشأت فيها الأرباح فعلياً. تم إغلاق الثغرات التي جعلت هذا ممكناً بشكل فعال اعتباراً من عام 2020.
ما هو الفرق بين تجنب الضرائب والتهرب الضريبي؟
تجنب الضرائب يتضمن استخدام تكتيكات مختلفة لتقليل الالتزامات الضريبية للشركة أو الفرد، غالبًا من خلال الاستفادة من الثغرات في القانون. تجنب الضرائب قانوني تمامًا ولكنه قد يبدو أحيانًا مخادعًا. من ناحية أخرى، يحدث التهرب الضريبي عندما تحاول شركة أو فرد تقليل فاتورتهم الضريبية بوسائل غير قانونية، مثل إخفاء الدخل.
الخلاصة
ضريبة Google هي ضريبة تُفرض على الشركات التي تحول أرباحها من بلد تم كسب المال فيه إلى بلد آخر بضرائب أقل (أو بدون ضرائب). في حين تم تقليص بعض من أكثر ممارسات التهرب الضريبي فظاعة في السنوات الأخيرة، تواصل الدول الفردية والهيئات العالمية العمل على إيجاد طرق لفرض الضرائب على الشركات متعددة الجنسيات، وخصوصًا الرقمية منها، بطريقة عادلة.