ما هي ضريبة الدمغة؟
ضريبة الدمغة هي ضريبة تفرضها الحكومات على الوثائق القانونية، عادةً ما تتعلق بنقل العقارات أو الأصول الأخرى. يمكن للحكومات فرض ضرائب الدمغة، والمعروفة أيضًا باسم ضرائب الطوابع، على الوثائق التي تحتاج إلى تسجيل قانوني لتلك الأنواع من المعاملات، وكذلك على الوثائق التي تسجل الزواج، واللجان العسكرية، وحقوق الطبع والنشر، وبراءات الاختراع، وما إلى ذلك.
تاريخيًا، استخدمت الحكومات ضرائب الطوابع كوسيلة لجمع الأموال لتمويل أنشطتها. يُعتقد أن رسوم الطوابع نشأت في البندقية في عام 1604 قبل أن تعيد إسبانيا ابتكارها في العقد الثاني من القرن السابع عشر، وانتشرت في نهاية المطاف إلى بريطانيا العظمى ومستعمراتها في أواخر القرن السابع عشر. وقد سميت بـ "رسوم الطوابع" لأن طابعًا ماديًا كان يوضع على الوثيقة كدليل على أنها قد تم تسجيلها رسميًا وتم دفع الالتزام الضريبي.
النقاط الرئيسية
- ضريبة الدمغة—المعروفة أيضًا باسم ضريبة الطوابع أو ضريبة الطوابع الوثائقية—هي ضريبة تفرضها الحكومة على الوثائق التي يجب تسجيلها قانونيًا لتوثيق أنواع معينة من المعاملات.
- فرضت الحكومات رسوم الدمغة على مجموعة متنوعة من الوثائق، بما في ذلك تلك المتعلقة ببيع أو نقل العقارات، وبراءات الاختراع، والأوراق المالية، وحقوق الطبع والنشر.
- تستخدم الحكومات هذه الضرائب كمصدر للإيرادات لتمويل البرامج والأنشطة الحكومية. في بعض الحالات، يُشار إليها بطوابع الإيرادات.
فهم ضريبة الدمغة
تُعرف ضريبة الدمغة أيضًا باسم ضريبة الطوابع الوثائقية. تفرض الحكومات حول العالم هذه الضرائب على مجموعة متنوعة من الوثائق المسجلة قانونيًا.
قبل أن توفر ضرائب الدخل وضرائب الاستهلاك قاعدة ضريبية كبيرة للحكومات، كانت الإيرادات تُجمع بشكل أساسي من خلال ضرائب الممتلكات، والرسوم الجمركية، وضرائب الدمغة على المعاملات المالية.
مع نمو الدخل والاستهلاك، قد يكون من المنطقي التخلص من رسوم الطوابع. إذن، لماذا لا تزال موجودة في العديد من الأماكن؟ ببساطة، لأنها توفر مصدر دخل ثابت للحكومات.
اليوم، ومع ذلك، تُطبق رسوم الطوابع على فئة أقل بكثير من الفئة الواسعة لـ "المعاملات المالية". لكنها لا تزال تُفرض على العقارات. غالبًا ما تُفرض عند نقل أو بيع العقارات؛ بالإضافة إلى ذلك، تفرض العديد من الولايات ضرائب على الرهون العقارية والأدوات الأخرى التي تؤمن القروض ضد العقارات.
في حين أن الولايات المتحدة كانت تفرض في السابق ضرائب طوابع على مجموعة متنوعة من الوثائق المتعلقة بالمعاملات، إلا أنه لا يوجد اليوم ضريبة طوابع فيدرالية، باستثناء بعض الحالات المحدودة جدًا. واحدة من هذه الحالات هي الضريبة على نقل بعض الأسلحة النارية والإكسسوارات التي تخضع لقانون الأسلحة النارية الوطني.
تتطلب خدمة الأسماك والحياة البرية في الولايات المتحدة أيضًا من صيادي الطيور المائية الذين تبلغ أعمارهم 16 عامًا أو أكثر شراء طوابع البط الفيدرالية، والتي تعمل كترخيص للصيد وكتذكرة دخول مجانية لأي ملجأ وطني للحياة البرية يفرض رسوم دخول. وتقول الوكالة إن "جميع العائدات تقريبًا تُستخدم للحفاظ على الموائل للطيور والحياة البرية الأخرى، ولمراقبي الطيور، ومصوري الطبيعة، وغيرهم من عشاق الأنشطة الخارجية." كما تصدر بعض الولايات نسخها الخاصة من طوابع البط لأغراض الحفاظ على البيئة المماثلة.
بخلاف ذلك، فإن الحكومات المحلية وحكومات الولايات فقط هي التي تفرض حاليًا ضرائب الطوابع في الولايات المتحدة. بالإضافة إلى الوثائق القانونية المختلفة، "تتطلب 48 ولاية ومقاطعة كولومبيا، وغوام، وبورتوريكو حاليًا وضع طابع ضريبي على منتجات التبغ"، وفقًا لمراكز السيطرة على الأمراض والوقاية منها.
تاريخ رسوم الطوابع في الولايات المتحدة
بحلول القرن السابع عشر، كانت الحكومات قد أدخلت رسوم الطوابع في جميع أنحاء أوروبا. وخلال القرن التالي، أصبحت شكلاً شائعًا من أشكال الضرائب في هولندا وفرنسا والدنمارك وبروسيا وإنجلترا.
في عام 1765، أصدر البرلمان البريطاني ضريبة الطوابع لتُفرض على المستعمرين الأمريكيين، مما يتطلب منهم دفع ضريبة على جميع الأوراق المطبوعة، مثل التراخيص والصحف وأوراق السفن وحتى أوراق اللعب. وذكرت الحكومة البريطانية أن الأموال التي يتم جمعها من رسوم الطوابع كانت ضرورية لدفع تكاليف تمركز القوات في مواقع معينة في أمريكا ولتسديد الديون الضخمة التي تكبدتها خلال حرب السنوات السبع.
كان المستعمرون الأمريكيون غاضبين من فرض الضرائب، حيث اعتقدوا أنها كانت محاولة متعمدة من بريطانيا للسيطرة على التجارة وتقليص استقلال المستعمرات. تم سن ضريبة الطوابع دون معرفة أو مشاركة من المستعمرات، مما جعلها مثالًا رئيسيًا على الضرائب دون تمثيل. أدى قانون الطوابع إلى أول جهد مركز من قبل المستعمرين لمقاومة السلطة البريطانية وأصبح حدثًا بارزًا أدى إلى الثورة الأمريكية.
لقد استمرت ضرائب الطوابع لفترة أطول بكثير في بريطانيا نفسها. اليوم، تفرض المملكة المتحدة ضريبة الطابع العقاري (SDLT) على شراء المنازل، على الرغم من أن المنازل التي تقل قيمتها عن حد معين لا تخضع لها. على سبيل المثال، الحد الحالي للعقارات السكنية هو 250,000 جنيه إسترليني. ومع ذلك، يحصل المشترون لأول مرة على استثناء - حيث يكون حدهم 425,000 جنيه إسترليني عند شراء عقار بقيمة 625,000 جنيه إسترليني.
ما هو ضريبة التحويل؟
ضريبة التحويل هي نوع من ضريبة الطوابع التي تفرضها بعض الحكومات المحلية والولائية عندما يتم نقل سند الملكية أو العنوان إلى منزل أو عقار آخر. غالبًا ما يتم تضمينها في القائمة الطويلة من تكاليف الإغلاق.
هل تعتبر ضرائب الطوابع قابلة للخصم الضريبي؟
ليس بشكل مباشر، على الرغم من أن القانون يقدم إعفاءً ضريبيًا على بعض منها. كما يوضح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، في حالة شراء المنازل، "لا يمكنك خصم ضرائب التحويل والضرائب والرسوم المشابهة على بيع منزل شخصي. إذا كنت المشتري وقمت بدفعها، قم بتضمينها في أساس تكلفة العقار. إذا كنت البائع وقمت بدفعها، فهي تعتبر نفقات البيع وتقلل من المبلغ المحقق من البيع."
هل الطوابع الضريبية قابلة للجمع؟
نعم، بعض جامعي الطوابع البريدية يجمعون أيضًا الطوابع الضريبية، والتي يُشار إليها غالبًا في الهواية باسم "طوابع الإيرادات".
الخلاصة
ضريبة الدمغة، والمعروفة أيضًا بضريبة الطوابع، هي ضريبة تُفرض على معاملات ووثائق معينة، وعادة ما تفرضها الحكومات المحلية أو حكومات الولايات في الولايات المتحدة. في كثير من الحالات، تمثل ضريبة الدمغة رسومًا لتسجيل نقل الملكية العقارية أو الأصول الأخرى من البائع إلى المشتري، ولكن يمكن أيضًا فرضها على أنواع أخرى من الوثائق وحتى بعض المنتجات، مثل السجائر. كانت ضرائب الطوابع عاملًا رئيسيًا أدى إلى الثورة الأمريكية.