ما هو الازدواج الضريبي؟
الازدواج الضريبي هو ممارسة فرض الضرائب على نفس مصدر الدخل مرتين. يُستخدم هذا المصطلح بشكل شائع للإشارة إلى الجمع بين ضريبة دخل الشركات وضريبة الأرباح الموزعة. يفرض قانون الضرائب ضريبة على دخل الشركة عندما يتم تحقيقه من قبل الشركات، ثم مرة أخرى عندما يتم توزيع هذا الدخل على المساهمين في شكل أرباح موزعة.
النقاط الرئيسية
- الازدواج الضريبي هو ممارسة فرض الضرائب على نفس مصدر الدخل مرتين.
- يُستخدم مصطلح "الضرائب المزدوجة" بشكل شائع للإشارة إلى الجمع بين ضريبة دخل الشركات وضريبة الأرباح الموزعة.
- الحجة الأساسية هي أن قانون الضرائب يفرض ضريبة على دخل الشركة، ومرة أخرى عندما يتم توزيع هذا الدخل على المساهمين في شكل أرباح.
- لقد هاجم السياسيون المحافظون نظام الضرائب على الشركات في الولايات المتحدة لعدة أجيال بمفهوم الازدواج الضريبي.
- يجادل السياسيون التقدميون بأن الشكاوى حول الازدواج الضريبي غير صادقة، وأن معارضي قانون الضرائب يجدون أي عذر لخفض الضرائب على الشركات والملكية، الذين يمتلكون معظم الثروة في أمريكا.
فهم الازدواج الضريبي
لقد استخدم السياسيون المحافظون مصطلح "الضرائب المزدوجة" أو "الازدواج الضريبي" لمهاجمة نظام الضرائب على الشركات في الولايات المتحدة لعدة أجيال.
لعدة سنوات قبل تمرير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017، كانت الشركات في الولايات المتحدة تدفع معدل ضريبة بنسبة 35% على المستوى الفيدرالي، ومعدلات ضريبة شركات مختلفة على مستوى الولايات، بينما كان أصحاب الدخل المرتفع يدفعون معدل ضريبة بنسبة 20% على دخل الأرباح الموزعة. وفقًا لهؤلاء النقاد، كان هذا الازدواج في الضرائب مرهقًا لأنه يرفع المستوى العام للضرائب إلى نقطة تشوه عملية اتخاذ القرار.
كما أوضحت مؤسسة الضرائب المحافظة في هذا الرابط في عام 2006، فإن الازدواج الضريبي هو "تعبير شائع وغالبًا ما يُساء استخدامه في مناقشات السياسة الضريبية. ليس عدد طبقات الضرائب هو المهم، بل معدل الضريبة الفعلي الإجمالي - أي النسبة المئوية لكل تدفق دخل يتم أخذها كضريبة."
يستمر في الجدال بأن، على الأقل في عام 2006، كان الازدواج الضريبي بمعدل ضريبة شركات بنسبة 35% يليه معدل ضريبة بنسبة 20% على الأرباح الموزعة مرتفعًا جدًا لدرجة أنه أثر على قرارات قادة الأعمال. كانوا يتجنبون التنظيم كشركات للاستفادة من معدلات ضريبة الدخل الشخصي الأقل التي تدفعها أشكال أخرى من التنظيمات التجارية.
تشير مؤسسة الضرائب إلى أنه بين عامي 1980 و2004، شهدت الشركات التي تستخدم أشكال تنظيم غير الشركات، مثل الشراكات، نموًا سريعًا، مما يشير إلى أن قادة الأعمال كانوا يختارون تنظيمهم لأسباب ضريبية بدلاً من أسباب تجارية.
نقد مفهوم الازدواج الضريبي
يجادل التقدميون بأن الشكاوى حول الازدواج الضريبي غير صادقة، وأن معارضي الازدواج الضريبي يحاولون ببساطة إيجاد أعذار لتخفيض العبء الضريبي على أصحاب الأعمال، وهي فئة من الناس التي تمتلك الكثير من الثروة في أمريكا. وقد تم تأكيد هذا النقد من خلال القرارات التي اتخذت خلال النقاش حول قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017.
كان الهدف الرئيسي من هذا الإصلاح الضريبي هو خفض معدل الضريبة على الشركات من 35% إلى 21%. ولكن بدلاً من التوقف عند هذا الحد، قرر واضعو مشروع القانون أيضًا منح فائدة مماثلة لأصحاب الأعمال الآخرين، مثل أولئك الذين يمتلكون شراكات، من خلال تقديم خصم جديد بنسبة 20% على الدخل المكتسب من خلال الشراكات. وبالتالي، تظل مشكلة مستويات الضرائب المتفاوتة لأنواع مختلفة من الشركات قائمة، ولكن بمعدل أقل بشكل عام مما كان عليه من قبل.