ما هو النقص؟
النقص هو الفرق العددي بين مبلغ الضريبة الذي يبلغه دافع الضرائب، أو الكيان الذي يدفع الضرائب، في الإقرار الضريبي والمبلغ الذي تحدده دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) على أنه مستحق فعليًا. ينطبق المصطلح فقط على النقص وليس على الفوائض. يتم إخطار دافعي الضرائب بالنقص من خلال رسائل النقص.
النقاط الرئيسية
- عندما يكون الدخل الذي أبلغت عنه لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أقل من الدخل الذي أبلغ عنه أصحاب العمل أو مصادر أخرى، ستتلقى إشعارًا بالنقص.
- تتطلب إشعارات النقص اتخاذ إجراء فوري، ولا يمكنك تقديم طلب لتمديد الوقت عند السعي لحل المشكلة.
- في حالة وجود نقص بسبب سرقة الهوية، يُنصح بالرجوع إلى موقع مصلحة الضرائب الأمريكية الخاص بسرقة الهوية للحصول على مزيد من المعلومات.
فهم النقص في الضرائب المبلغ عنها
يتم اكتشاف نقص أثناء التدقيق الداخلي الذي يجريه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) والذي يقارن بين النماذج المختلفة التي تم تقديمها. تشمل الكيانات التي تبلغ عن التزامات دافعي الضرائب البنوك وأصحاب العمل والشركات الأخرى.
يتم تقييم النقص عندما يكون المبلغ أو الالتزام الضريبي المبلغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من قبل دافع الضرائب أقل من المبلغ المبلغ عنه من قبل الأطراف الثالثة. تعتبر وثائق الأطراف الثالثة إشارة إلى مصلحة الضرائب بأن دافع الضرائب قد تلقى شكلاً من أشكال الدخل.
يمكن أن تتحول النواقص بسهولة إلى ضرائب متأخرة إذا لم يتخذ دافعو الضرائب إجراءً سريعًا. لا يعني إشعار النقص تلقائيًا إجراء تدقيق أو إجراء تأديبي، ولكنه يجب أن يؤخذ على محمل الجد. يمكن لدافعي الضرائب استخدام معلومات الاتصال المقدمة في خطاب النقص للاتصال بمصلحة الضرائب للحصول على مزيد من المعلومات.
إشعارات النقص ليست أيضًا فواتير من مصلحة الضرائب الأمريكية. وفقًا لمصلحة الضرائب، "إنها اقتراح وتُعلمك بالمعلومات التي تلقيناها وكيف تؤثر على ضريبتك. كما توفر لك الخيار للموافقة، أو تقديم معلومات إضافية للنظر فيها إذا كنت لا توافق، أو معلومات لتقديم عريضة إلى محكمة الضرائب الأمريكية.
أمثلة على الأحداث التي تؤدي إلى نقص
ينتج العجز عندما لا يتم الإبلاغ عن نموذج W-2 المقدم من صاحب العمل كدخل من قبل دافع الضرائب. عند مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية للوثائق المقدمة من أصحاب العمل، تتم مقارنة العناصر بتلك التي أبلغ عنها دافع الضرائب. إذا عثرت مصلحة الضرائب على نموذج W-2 مقدم من صاحب العمل ولم يتم الإبلاغ عنه من قبل الموظف، يتم تقييم عجز.
يتم تقييم النواقص أيضًا بسبب البيانات غير المتسقة. يشمل ذلك عندما لا يتطابق الدخل المبلغ عنه في نموذج W-2 مع الدخل المبلغ عنه في الوثائق الضريبية، مثل نموذج 1040. سواء كان ذلك عن قصد أو عن طريق الخطأ، يتم تقييم أي مسؤولية إضافية كنقص. يمكن أن ينتج عن التدقيق الرسمي أيضًا نقص. خلال التدقيق، ستقوم مصلحة الضرائب بتحليل جميع المعلومات والوثائق كجزء من إقرار السنة الضريبية المعنية. إذا تم تحديد أن هناك ضرائب إضافية مستحقة، ينتج عن ذلك نقص.
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) القائمة التالية لتجنب تلقي إشعار نقص:
- احتفظ بسجلات دقيقة وكاملة.
- انتظر حتى تحصل على جميع بيانات الدخل الخاصة بك قبل تقديم إقرارك الضريبي.
- تحقق من السجلات التي تحصل عليها من صاحب العمل، أو شركة الرهن العقاري، أو البنك، أو مصادر الدخل الأخرى (مثل W-2s، 1098s، 1099s، إلخ) للتأكد من أنها صحيحة.
- قم بتضمين جميع دخلك في إقرارك الضريبي.
- اتبع التعليمات حول كيفية الإبلاغ عن الدخل، والمصروفات، والخصومات.
- قدّم إقرارًا ضريبيًا معدلًا لأي معلومات تتلقاها بعد تقديم إقرارك الضريبي.
معالجة إشعارات النقص
يتم إرسال النموذج CP3219A، إشعار النقص، بعد إرسال الإشعار الأول وتقرير الفحص وتجاهلهما. يوضح الإشعار، الذي ليس فاتورة ضريبية، التناقضات بين المسؤولية الضريبية المبلغ عنها من قبل دافع الضرائب والمسؤولية التي تم تقييمها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
بمجرد استلام الوثيقة، إذا وافق دافع الضرائب على أن النقص الذي أشارت إليه مصلحة الضرائب الأمريكية دقيق، يجب على دافع الضرائب الرد خلال 90 يومًا باستخدام النموذج 5564، إشعار بالنقص – تنازل. إذا كان دافع الضرائب لا يوافق على التقييم، يمكنه اختيار الاعتراض على النقص عن طريق تقديم عريضة إلى محكمة الضرائب الأمريكية في موعد لا يتجاوز التاريخ الموضح في الإشعار. يرجى ملاحظة أن المحكمة لا يمكنها النظر في قضيتك إذا قدمت العريضة متأخرًا ولا توجد تمديدات.
هناك عدة عواقب إذا تجاهلت إشعار النقص ولم تدفع التزاماتك الضريبية. يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) فرض وفرض ضرائب على الرهن على أجورك أو حسابك المصرفي، أو فرض ضرائب عن طريق حجز ممتلكاتك أو أصول أخرى، أو حتى بدء تحقيق جنائي، مما قد يؤدي إلى السجن.
النقص بسبب الاحتيال أو سرقة الهوية
إذا كان النقص ناتجًا عن احتيال أو سرقة هوية، يجب على دافع الضرائب الإبلاغ عن هذه المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق إرسال النموذج 14039، إقرار سرقة الهوية.
قد يحدث احتيال إذا قام صاحب العمل بإدراج مبلغ غير صحيح عمدًا في نموذج W-2 الخاص بالمكلف. قد يحدث سرقة الهوية إذا عمل شخص آخر غير المكلف بينما يدعي زورًا أن اسم المكلف ورقم الضمان الاجتماعي خاصته. لن يكون المكلف مسؤولًا عن ضريبة الدخل على الدخل الذي لم يكسبه بنفسه.